久久精品免费一区二区喷潮,精品人妻乱码一,二,三区,精品一区二区三区在线成人,久久国产劲暴∨内射,精品久久久久成人码免费动漫

如何計(jì)算企業(yè)所得稅稅額？
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-08-27 01:50:37 139 人看過(guò)

本文介紹了計(jì)算企業(yè)所得稅的步驟。首先需要計(jì)算應(yīng)交所得稅,其等于利潤(rùn)總額加上費(fèi)用會(huì)計(jì)減稅法減去收入會(huì)計(jì)減稅法再乘以現(xiàn)行稅率。接下來(lái)計(jì)算暫時(shí)性差異,其等于賬面價(jià)值減計(jì)稅基礎(chǔ)。然后計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的增長(zhǎng),其等于期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率減去遞延所得稅負(fù)債期初余額。最后進(jìn)行分錄精簡(jiǎn)算法。所得稅費(fèi)用等于利潤(rùn)總額加上永久性差異乘以現(xiàn)行稅率,永久性差異等于費(fèi)用會(huì)計(jì)減稅法減去收入會(huì)計(jì)減稅法。

計(jì)算企業(yè)所得稅的步驟如下:

1.首先計(jì)算應(yīng)交所得稅,其等于利潤(rùn)總額加上費(fèi)用會(huì)計(jì)減稅法減去收入會(huì)計(jì)減稅法再乘以現(xiàn)行稅率。

2.接下來(lái)計(jì)算暫時(shí)性差異,其等于賬面價(jià)值減計(jì)稅基礎(chǔ)。暫時(shí)性差異等于賬面價(jià)值減計(jì)稅基礎(chǔ)乘以負(fù)1再加上等于應(yīng)納稅乘以暫時(shí)性差異。

3.然后計(jì)算遞延所得稅負(fù)債的增長(zhǎng),其等于期末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率減去遞延所得稅負(fù)債期初余額。

4.最后進(jìn)行分錄精簡(jiǎn)算法。所得稅費(fèi)用等于利潤(rùn)總額加上永久性差異乘以現(xiàn)行稅率,永久性差異等于費(fèi)用會(huì)計(jì)減稅法減去收入會(huì)計(jì)減稅法。但需要注意,如果預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回稅率等于現(xiàn)行稅率,公式將不成立。簡(jiǎn)算法特別方便回答選擇題，也可以用來(lái)檢驗(yàn)所得稅費(fèi)用計(jì)算結(jié)果的正確性。

計(jì)算企業(yè)所得稅的步驟是什么？

企業(yè)所得稅的計(jì)算步驟如下:

1. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額:應(yīng)納稅所得額 = 營(yíng)業(yè)收入 - 營(yíng)業(yè)成本 - 稅金及附加 - 期間費(fèi)用 - 損失 - 加計(jì)扣除項(xiàng)目 - 抵扣項(xiàng)目

2. 計(jì)算應(yīng)納稅額:應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 稅率 - 速算扣除數(shù)

3. 計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅額

4. 企業(yè)所得稅的抵免:企業(yè)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),將之前年度未使用的納稅金額進(jìn)行抵免,但需符合相關(guān)法規(guī)和條件。

企業(yè)所得稅的計(jì)算過(guò)程較為復(fù)雜,建議在辦理企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員或參考相關(guān)稅務(wù)規(guī)定,以確保正確計(jì)算企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的計(jì)算步驟較為復(fù)雜,需要仔細(xì)遵循相關(guān)法規(guī)和條件。正確計(jì)算企業(yè)所得稅需要正確識(shí)別應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅以及企業(yè)所得稅的抵免。為了確保正確計(jì)算企業(yè)所得稅,建議在辦理企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí),咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員或參考相關(guān)稅務(wù)規(guī)定。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開(kāi)的相關(guān)知識(shí)進(jìn)行歸納整理。如若侵權(quán)或錯(cuò)誤，請(qǐng)通過(guò)反饋渠道提交信息， 我們將及時(shí)處理。【點(diǎn)擊反饋】
律師服務(wù)
2025年05月15日 10:40
你好，請(qǐng)問(wèn)你遇到了什么法律問(wèn)題？
加密服務(wù)已開(kāi)啟
0/500
律師普法
換一批
更多企業(yè)所得稅相關(guān)文章
  • 企業(yè)計(jì)算繳納所得稅如何記賬
    (1)采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，期末應(yīng)按應(yīng)納稅所得額計(jì)算的本期應(yīng)交所得稅，借記“所得稅”賬戶(hù)，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”賬戶(hù)。(2)采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的企業(yè)，按本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用，借記“所得稅”賬戶(hù)，按本期應(yīng)納稅所得額計(jì)算的應(yīng)交所得稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”賬戶(hù)，按本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額，借記或貸記“遞延稅款”賬戶(hù)。本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如為借方余額，借記“所得稅”賬戶(hù)，貸記“遞延稅款”賬戶(hù);如為貸方余額，借記“遞延稅款”賬戶(hù)，貸記“所得稅”賬戶(hù)。(3)采用債務(wù)法核算的企業(yè)，由于稅率變更或開(kāi)征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整，借記或貸記“所得稅”賬戶(hù)，貸記或借記“遞延稅款”賬戶(hù)。(4)按照規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，應(yīng)在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的所得稅返還，借記“銀行存款”賬
    2023-05-05
    167人看過(guò)
  • 工程承包企業(yè)如何計(jì)算所得稅？
    工程承包企業(yè)稅的規(guī)定如下：（一）營(yíng)業(yè)稅稅率：按工程收入的3％計(jì)算。（二）城建稅稅率：按營(yíng)業(yè)稅計(jì)算。（三）教育費(fèi)附加：按營(yíng)業(yè)稅的3％計(jì)算。（四）印花稅。（五）個(gè)人所得稅：工資、薪金不含稅收入適用稅率表、級(jí)數(shù)、應(yīng)納稅所得額稅率（％）、速算扣除數(shù)（元）。（六）所得稅稅率：25％。（七）房產(chǎn)稅：依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1．2％；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12％。（八）土地使用稅。關(guān)于工程承包的限制建設(shè)工程項(xiàng)目的發(fā)包，不論是通過(guò)招標(biāo)投標(biāo)形式，還是直接發(fā)包形式進(jìn)行，都應(yīng)依法接受政府主管部門(mén)的監(jiān)督，并按發(fā)包形式確定中標(biāo)和承包單位，政府及所屬部門(mén)不得濫用行政權(quán)力，限定發(fā)包單位將招標(biāo)發(fā)包的建設(shè)工程發(fā)包給指定的承包單位。實(shí)行招標(biāo)發(fā)包的建筑工程，發(fā)包單位應(yīng)當(dāng)將工程發(fā)包給依法中標(biāo)的承包單位。根據(jù)我國(guó)有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的法規(guī)規(guī)定，承發(fā)包雙方都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)程序，通過(guò)嚴(yán)格審查投標(biāo)方的資質(zhì)才能允許其投標(biāo)，投標(biāo)
    2023-07-19
    323人看過(guò)
  • 核定征收企業(yè)所得稅如何計(jì)算
    核定征收方式主要包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法以及其他合理的辦法。定額征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納稅企業(yè)所得稅款，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法，定額征收方式不存在計(jì)算問(wèn)題。核定應(yīng)稅所得率征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。由此可見(jiàn)，只有核定應(yīng)稅所得率征收方式才會(huì)涉及到計(jì)算問(wèn)題。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：(一)計(jì)算應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅所得額=[成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)]×應(yīng)稅所得率(二)計(jì)算應(yīng)納所得稅額應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率公式中的應(yīng)稅所得率按下表規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：應(yīng)稅所得率表行業(yè)應(yīng)稅所得率(%)工業(yè)、交通運(yùn)輸
    2023-06-19
    272人看過(guò)
  • 所得稅定率征收企業(yè)如何計(jì)繳所得稅款
    一、所得稅定率征收企業(yè)如何計(jì)繳所得稅款企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定的行業(yè)應(yīng)稅所得率，在納稅年度內(nèi)根據(jù)收入總額或成本費(fèi)用支出的實(shí)際發(fā)生額，按以下方法計(jì)算各期企業(yè)所得稅預(yù)繳額和年度應(yīng)納所得稅額，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。（一）預(yù)繳所得稅額的計(jì)算：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入（二）年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入。二、企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題國(guó)稅總局近日下發(fā)了《關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問(wèn)題的公告》，特別加強(qiáng)對(duì)股權(quán)股票投資收入企業(yè)所得稅的征收管理，規(guī)定相關(guān)收入今后不得采用核
    2023-06-05
    95人看過(guò)
  • 企業(yè)所得稅的合理支出如何計(jì)算
    一、企業(yè)所得稅的合理支出如何計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)算分兩種情況：一是一般納稅人的企業(yè)，二是小規(guī)模納稅人的企業(yè)。具體計(jì)算公式如下：1．一般納稅人的企業(yè)，應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)納稅收入－成本－費(fèi)用－損失－減除費(fèi)用。其中應(yīng)納稅收入指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入，成本是指企業(yè)生產(chǎn)或銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供服務(wù)所發(fā)生的成本，包括購(gòu)買(mǎi)原材料、輔助材料以及生產(chǎn)過(guò)程中的直接或間接費(fèi)用。費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支出的各種費(fèi)用，例如管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等。損失是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的無(wú)法轉(zhuǎn)移給顧客的支出，例如自然災(zāi)害造成的損失等。減除費(fèi)用是指國(guó)家規(guī)定的一些減免企業(yè)所得稅稅額的費(fèi)用，例如科技研發(fā)費(fèi)用、再投資抵扣等。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×所得稅率－速算扣除數(shù)＝應(yīng)交企業(yè)所得稅。2．小規(guī)模納稅人的企業(yè)，小規(guī)模納稅人的企業(yè)是指年銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，其所得稅的計(jì)算方法與一般納稅人不同：應(yīng)納稅所得額＝營(yíng)業(yè)收入總額×30％
    2023-11-11
    486人看過(guò)
  • 新企業(yè)所得稅法下企業(yè)所得稅納稅如何籌劃
    2008年1月1日起正式實(shí)施的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的所得稅制度，新法在納稅主體、稅率、稅收優(yōu)惠等方面進(jìn)行了根本性的重塑。本文將通過(guò)實(shí)例對(duì)納稅籌劃的概念和原則一一闡述，從而說(shuō)明納稅籌劃對(duì)企業(yè)和國(guó)家而言具有重要意義。一、納稅籌劃概述(一)納稅籌劃的含義納稅籌劃又稱(chēng)為稅收籌劃，是指在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托代理人，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)仁马?xiàng)的安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對(duì)多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。(二)納稅籌劃的作用1、有利于企業(yè)利益的最大化對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)國(guó)家稅收作為一種強(qiáng)制性、無(wú)償性、單向的現(xiàn)金流出，納稅籌劃可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)納稅人的利益最大化。2、有利于在稅企糾紛中占據(jù)有利的地位納稅籌劃可以通過(guò)事先的籌劃、按計(jì)劃施行，既可以使企業(yè)在稅法的規(guī)
    2023-05-08
    327人看過(guò)
  • 如何合理避稅企業(yè)所得稅及企業(yè)所得稅合理避稅
    企業(yè)所得稅合理避稅是指企業(yè)所得稅的稅收策劃，應(yīng)當(dāng)綜合考慮企業(yè)的以下幾個(gè)因素：納稅人類(lèi)型，是法人、合伙還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不同類(lèi)型的企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率及稅款征收方式都不同，應(yīng)采用不同的策劃方案；其次，企業(yè)規(guī)模是否屬于小微企業(yè)，能否享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策；此外，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的大致范圍；最后，企業(yè)所屬的行業(yè)。企業(yè)所得稅稅收籌劃是一項(xiàng)極其復(fù)雜的專(zhuān)業(yè)工作，涉及很大的稅收風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)慎重選擇規(guī)劃方案和策劃人，避免規(guī)劃不當(dāng)，給企業(yè)、企業(yè)法定代表人或負(fù)責(zé)人造成損失。企業(yè)所得稅常見(jiàn)避稅、偷稅手段1、利用稅收優(yōu)惠區(qū)避稅（1）在稅收優(yōu)惠區(qū)虛設(shè)中轉(zhuǎn)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（專(zhuān)開(kāi)發(fā)票的招牌公司），將其它高稅地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)利潤(rùn)設(shè)法轉(zhuǎn)移到招牌公司的賬面上申報(bào)納稅，達(dá)到避稅的目的。（2）利用從優(yōu)惠區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)高價(jià)進(jìn)貨、向優(yōu)惠區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)低價(jià)賣(mài)出避稅。（3）到稅收優(yōu)惠區(qū)新辦企業(yè)，作為所得收益的代收處。因?yàn)樵谶@些地區(qū)的新
    2023-08-09
    117人看過(guò)
  • 營(yíng)業(yè)稅改增值稅后所得稅如何計(jì)算
    一、營(yíng)業(yè)稅改增值稅后所得稅如何計(jì)算由于增值稅是價(jià)外稅，所繳納的稅金是不可以在匯算清繳所得稅時(shí)做稅前扣除的。所以營(yíng)改增企業(yè)所得稅的變化，就是由原來(lái)的營(yíng)業(yè)稅可以在稅前扣除，變成繳納增值稅后，稅金不可在稅前扣除。二、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后怎樣計(jì)算稅額1、小規(guī)模納稅人(年?duì)I業(yè)額未超過(guò)500萬(wàn)元)營(yíng)業(yè)額稅改前稅率稅改后稅率稅改前營(yíng)業(yè)稅稅改后增值稅稅收下降10000005%2.91%500002912620874備注：試點(diǎn)小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，接受方如果是一般納稅人可以按3%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，接受應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可以降低稅負(fù)。2、增值稅一般納稅人(年?duì)I業(yè)額超過(guò)500萬(wàn)元)稅改后的納稅額=營(yíng)業(yè)額/(1+6%)*6%-成本/(1+17%)*17%-費(fèi)用/(1+6%)*6%成本包括原材料、燃料、機(jī)器設(shè)備費(fèi)用包括應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額成本設(shè)計(jì)費(fèi)稅改前稅率稅改后稅率稅改前營(yíng)業(yè)稅稅改后增值稅稅
    2023-04-26
    317人看過(guò)
  • 個(gè)人所得稅計(jì)算公式、工資薪金所得應(yīng)納稅額如何計(jì)算
    1、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)2.應(yīng)納稅所得額=月工資薪金收入-20003.如果是外籍、港澳臺(tái)在華人員及其他特殊人員，還需扣除附加減除費(fèi)用2800元4.2000元的生計(jì)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)和2800元的附件費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)都是在2008年3月1日起開(kāi)始實(shí)施的在之前分別為1600元和3200元5.附件減除費(fèi)用使用的范圍：1)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員。2)應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專(zhuān)家。3)在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人。4)財(cái)政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。6.速算扣除數(shù)是指在采取超額累進(jìn)稅率征稅的情況下，根據(jù)超額累計(jì)稅率表中劃分的應(yīng)納稅所得額的級(jí)距和稅率，先用全額累進(jìn)方法計(jì)算出稅額，再減去用超額累進(jìn)方法計(jì)算的應(yīng)征稅額以后的差額。7.設(shè)應(yīng)納稅所得額為
    2023-05-08
    156人看過(guò)
  • 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算，企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有哪些
    企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算方式有直接法與間接法兩種，應(yīng)納稅所得額不包括不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有網(wǎng)上申報(bào)以及上門(mén)申報(bào)兩種。一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額怎么算為了準(zhǔn)確確定在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入額，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。1．直接法，計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損2．間接法，計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額（1）利潤(rùn)總額屬于稅前利潤(rùn)，也就是企業(yè)在所得稅前一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總成果。企業(yè)的利潤(rùn)總額包括其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)、投資凈收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)外收支凈額四部分。（2）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額包括兩方面的內(nèi)容：一方面是企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的應(yīng)予以調(diào)整的金額；另一方面是企業(yè)按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的稅收金額。二、企業(yè)所得稅的申報(bào)方式有哪些
    2022-07-09
    319人看過(guò)
  • 企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅怎么計(jì)算，個(gè)人所得稅申報(bào)流程
    一、企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅怎么計(jì)算企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)計(jì)算方法分別如下：1．企業(yè)收入所得稅計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率－減免稅額－抵免稅額。其中，應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。2．個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額x稅率－速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅所得額＝工資收入金額－各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)－起征點(diǎn)。二、個(gè)人所得稅申報(bào)流程個(gè)人所得稅申報(bào)流程具體如下：1．領(lǐng)取申報(bào)表納稅人到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口領(lǐng)取個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表2份并填寫(xiě)。2．辦理申報(bào)納稅人持上述辦理材料到辦稅服務(wù)廳申報(bào)納稅窗口進(jìn)行申報(bào)。3．繳納稅款（1）當(dāng)期申報(bào)沒(méi)有稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，納稅人提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。（2）當(dāng)期申報(bào)有稅款的，納稅人需繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)稅款繳納后開(kāi)具完稅憑證予以辦結(jié)
    2023-06-27
    266人看過(guò)
  • 抵扣應(yīng)納稅所得額如何計(jì)稅
    一、抵扣應(yīng)納稅所得額如何計(jì)稅1、企業(yè)所得稅中的抵扣應(yīng)納稅所得額，是指以股權(quán)投資的方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，按投資額的70%，在持股滿2年的情況下，抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條企業(yè)所得稅法第三十一條所稱(chēng)抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。二、什么是企業(yè)所得稅的納稅人（一）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。（二）企業(yè)所得稅采取收入來(lái)源地管轄權(quán)和居
    2023-04-20
    166人看過(guò)
  • 公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
    一、公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)算繳納企業(yè)所得稅根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》第三條的規(guī)定：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。所以，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的特點(diǎn)有哪些股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵腹竟蓶|依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是當(dāng)事人以轉(zhuǎn)讓股權(quán)為目的而達(dá)成的關(guān)于出讓方交付股權(quán)并收取價(jià)金，受讓方支付價(jià)金得到股權(quán)的意思表示一致。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是一種物權(quán)變動(dòng)行為，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同是股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄎ餀?quán)變動(dòng)）之原因。通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同并履行一定方式（交付或登記），股權(quán)轉(zhuǎn)讓始產(chǎn)生股權(quán)變動(dòng)的效力。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股
    2023-06-07
    449人看過(guò)
  • 企業(yè)所得稅計(jì)算表格范本
    應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－以前年度虧損收入【注意】各類(lèi)型收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及金額（會(huì)計(jì)）不征稅收入（1）財(cái)政撥款（2）依法應(yīng)納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金【注意】與免稅收入進(jìn)行區(qū)分，不征稅收入不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益免稅收入（1）國(guó)債利息收入（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入（4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入稅前扣除項(xiàng)目成本費(fèi)用三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)職工福利費(fèi)≤工資薪金總額14%工會(huì)經(jīng)費(fèi)≤工資薪金總額2%職工教育經(jīng)費(fèi)≤工資薪金總額2.5%超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除【注意】分別計(jì)算，分別扣除保險(xiǎn)五險(xiǎn)一金準(zhǔn)予扣除補(bǔ)充養(yǎng)老、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)規(guī)定范圍內(nèi)準(zhǔn)予扣除企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)準(zhǔn)予扣除特殊工種人身安全保險(xiǎn)準(zhǔn)予扣除其他商業(yè)保險(xiǎn)不得扣除利息企業(yè)與銀行借款準(zhǔn)予扣除企業(yè)與
    2023-05-03
    175人看過(guò)
換一批
#財(cái)稅法
北京
律師推薦
    展開(kāi)

    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷(xiāo)售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
    相關(guān)咨詢(xún)
    • 應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)嗎, 應(yīng)納稅所得額如何進(jìn)行確定
      湖南在線咨詢(xún) 2022-03-01
      應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。收入總額的確定應(yīng)納稅所得額納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收收入、租賃收入、特許權(quán)
    • 企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得如何計(jì)算
      山東在線咨詢(xún) 2022-04-21
      企業(yè)所得稅計(jì)算方式：根據(jù)國(guó)稅函(2010)79號(hào)第三條規(guī)定：“企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。上述文件明確了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以及如何計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入—取得該股權(quán)所發(fā)生的成本。
    • 企業(yè)所得稅稅前扣除方法如何計(jì)算
      遼寧在線咨詢(xún) 2022-07-26
      企業(yè)所得稅稅前扣除辦法國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的通知國(guó)稅發(fā)〔2000〕84號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：為規(guī)范企業(yè)所得稅稅前扣除，加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。稅務(wù)總局二零零年五月十六日。
    • 企業(yè)合伙人企業(yè)所得個(gè)人所得稅怎么計(jì)算的？如何上稅？
      寧夏在線咨詢(xún) 2022-07-06
      根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的規(guī)定，自2000年1月1日起，對(duì)獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)投資者的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅，即以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以下?lián)p失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。
    • 企業(yè)房屋買(mǎi)賣(mài)所得稅如何計(jì)算
      浙江在線咨詢(xún) 2022-08-15
      1、計(jì)提時(shí)： 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 2、繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類(lèi)科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖?ldquo;暫時(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。