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物流企業(yè)短期借款的管理與核算
來源:法律編輯整理 時間: 2023-06-09 08:54:18 199 人看過

為了總括地反映和監(jiān)督短期借款的取得和歸還情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置短期借款賬戶。用來核算物流企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借人的、償還期在1年以內(nèi)(含1年)的各種借款。該賬戶屬負(fù)債類賬戶,其貸方登記取得的各種短期借款;借方登記各種短期借款的歸還;期末余額在貸方,表示尚未歸還的短期借款本金。該賬戶按債權(quán)人設(shè)置明細(xì)賬,并按借款種類進(jìn)行明細(xì)分類核算。

短期借款是為了生產(chǎn)經(jīng)營活動而借人的,其利息應(yīng)計(jì)人財務(wù)費(fèi)用,由當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的營運(yùn)收人進(jìn)行補(bǔ)償。

(一)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款核算

物流企業(yè)取得為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的借款時,借記銀行存款賬戶,貸記短期借款賬戶;當(dāng)物流企業(yè)用短期借款直接歸還應(yīng)付賬款時,借記應(yīng)付賬款賬戶,貸記短期借款賬戶。短期借款的利息,如果數(shù)額不大時,可于支付月份直接計(jì)人財務(wù)費(fèi)用,借記財務(wù)費(fèi)用賬戶,貸記銀行存款賬戶;如果數(shù)額較大需按月預(yù)提時,借記財務(wù)費(fèi)用賬戶,貸記預(yù)提費(fèi)用賬戶,季末支付利息時,借記預(yù)提費(fèi)用賬戶,貸記銀行存款賬戶。

【例6-1】上海申通物流公司于2004年2月1日從銀行取得6個月

期借款500000元,月利率為0.5%,利息到期結(jié)算,到期日歸還全部本息。此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)作會計(jì)分錄如下:

(1)取得借款時:

借:銀行借款500000

貸:短期借款-生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款500000

(2)到期前各月末預(yù)提借款利息時:

借:財務(wù)費(fèi)用2500

貸:預(yù)提費(fèi)用2500

(3)到期歸還借款本息時:

借:短期借款-生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款500000

預(yù)提費(fèi)用12500

財務(wù)費(fèi)用2500

貸:銀行存款515000

(二)票據(jù)貼現(xiàn)借款的核算

當(dāng)物流企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難時,按規(guī)定可向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)申請為期3個月的票據(jù)貼現(xiàn)借款。貼現(xiàn)借款額是票據(jù)的票面金額扣除貼現(xiàn)息后的金額,貼現(xiàn)借款的利息由銀行預(yù)先予以扣除。如果貼現(xiàn)利息的數(shù)額不大,可直接計(jì)人財務(wù)費(fèi)用;如果數(shù)額較大,可先計(jì)人待攤費(fèi)用賬戶,再分期攤銷。

【例6-2】上海申通物流公司于2004年4月1日,持A公司簽發(fā)的到期日為7月1日,票據(jù)金額為50000元的無息票據(jù)到銀行申請票據(jù)貼現(xiàn)借款,銀行規(guī)定的年貼現(xiàn)率為9%。

計(jì)算可取得的票據(jù)貼現(xiàn)借款額:

票據(jù)貼現(xiàn)利息=50000X9%X(1=4)~1125(元)

票據(jù)貼現(xiàn)借款額~50000-1125=48875(元)

該業(yè)務(wù)應(yīng)作會計(jì)分錄如下:

借:銀行存款48875

財務(wù)費(fèi)用1125

貸:應(yīng)收票據(jù)50000

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    定義短期借款是企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。我國目前的短期借款按照目的和用途分為若干種,主要有流動資金借款、臨時借款、結(jié)算借款等等。按照借款方式的不同,短期借款還可以分為保證借款、抵押借款、質(zhì)押借款、信用借款。分類(1)經(jīng)營周轉(zhuǎn)貸款:亦稱生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款或商品周轉(zhuǎn)借款。企業(yè)因流動資金不能滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要,而向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得的借款。辦理該項(xiàng)借款時,企業(yè)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向銀行提出年度、季度借款計(jì)劃,經(jīng)銀行核定后,在借款計(jì)劃指人根據(jù)借款借據(jù)辦理借款。(2)臨時貸款:企業(yè)因季節(jié)性和臨時性客觀原因,正常周轉(zhuǎn)的資金不能滿足需要,超過生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或商品周轉(zhuǎn)款額劃入的短期借款。臨時借款實(shí)行“逐筆核貸”的辦法,借款期限一般為3至6個,安規(guī)定用途使用,并按核算期限歸還。(3)結(jié)算借款:在采用托收承付結(jié)算方式辦理銷售貨款結(jié)算的情況下,企業(yè)為解決商品發(fā)出后至收到托收貨款前所需
    2023-05-03
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  • 企業(yè)和企業(yè)之間是否存在短期借款
    企業(yè)和企業(yè)之間不存在短期借款。一、股東借款抽逃資金有效嗎關(guān)于股東借款,很容易讓人聯(lián)想到抽逃資金。但是,股東借款和抽逃資金是兩個完全不同的概念:1、從法律意義上講,企業(yè)一經(jīng)成立,即和原來的投資者形成兩個完全獨(dú)立的法律主體,而兩個獨(dú)立的法律主體之間發(fā)生民事借貸關(guān)系,從法律上來說是完全合法的。2、從會計(jì)處理上,既然是被股東借走,通常都會有適當(dāng)?shù)臅?jì)處理,比如掛在其他應(yīng)收款上。貨幣資金也好,應(yīng)收款項(xiàng)也好,從會計(jì)的角度來看,都是企業(yè)的財產(chǎn),只是財產(chǎn)存在的狀態(tài)不同而已。3、從注冊資金的作用來看,設(shè)立注冊資金的根本目的,是由投資者以其投入企業(yè)的財產(chǎn)對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。企業(yè)以其全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,而股東只以其投資對企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任。首先,企業(yè)以其全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,既然被股東借走的款項(xiàng)仍然屬于企業(yè)財產(chǎn)的一部分,顯而易見,企業(yè)對其債務(wù)的擔(dān)保程度沒有因?yàn)楣蓶|借款這一事件而降低;其次,股東對企
    2023-02-22
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  • 淺析物業(yè)管理企業(yè)的核心競爭力
    物業(yè)管理行業(yè)是一個新興的服務(wù)行業(yè),表面上看是人對物業(yè)的管理,但本質(zhì)上是人對人的服務(wù)。因此,物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)確立“以人為本”的經(jīng)營宗旨,抓住人的情感訴求點(diǎn),對企業(yè)員工實(shí)行人性化管理,對客戶提供人性化服務(wù),使企業(yè)具有強(qiáng)大的凝聚力和團(tuán)隊(duì)精神,從而提高企業(yè)核心競爭力,快速占領(lǐng)市場。關(guān)鍵詞:物業(yè)管理核心服務(wù)人性化管理競爭力“以人為本”的經(jīng)營理念已成為現(xiàn)代企業(yè)的共識。這是一種提倡以人為中心的人本管理哲學(xué),反對以往“見物不見人”的理性主義管理思想。一、以人為本,改造企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制(一)以企業(yè)員工為本,培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神物業(yè)管理企業(yè)的員工大都是由不同行業(yè)的從業(yè)人員轉(zhuǎn)型過來的,他們所具有的知識、技能以及對物業(yè)管理的認(rèn)識存在較大差異。同時他們的性格、愛好、行為方式都有著很大的不同之處,要使他們組成一個有效的工作實(shí)體,企業(yè)應(yīng)根據(jù)個人的特點(diǎn)和互助的原則,進(jìn)行合理的分工和人員搭配,并充分地尊重員工的本性,主張個性發(fā)展與企
    2023-06-10
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#民間借貸
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    #借款
    詞條

    借款指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款也可以指當(dāng)事人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個人借入的資金,包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。借款合同也是一般的民事合同,應(yīng)當(dāng)適用民事訴訟法律以及相... 更多>

    #借款
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    • 短期借款利息核算的核算是哪些?核算的要點(diǎn)是哪些?
      臺灣在線咨詢 2022-08-09
      一、利息的支付時間 企業(yè)從銀行借入短期借款的利息,一般按季定期支付;若從其他金融機(jī)構(gòu)或有關(guān)企業(yè)借入,借款利息一般于到期日連同本金一起支付。 二、利息的入賬時間 為了正確反映各月借款利息的實(shí)際情況,會計(jì)上應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,按月計(jì)提利息;如果數(shù)額不大,也可于實(shí)際支付月份一次計(jì)入當(dāng)期損益。 三、利息費(fèi)用的核算科目 1、利息到期一次性支付 短期借款利息一般計(jì)入財務(wù)費(fèi)用,利息預(yù)提的,應(yīng)在“應(yīng)付利息”科目中
    • 短期銀行借款應(yīng)如何核算
      吉林省在線咨詢 2022-10-20
      短期銀行借款的核算企業(yè)短期銀行借款的種類很多,一般包括以下幾類: (1)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款; (2)流動資金借款; (3)結(jié)算借款; (4)賣方信貸; (5)臨時借款; (6)票據(jù)貼現(xiàn)借款。這些借款方式下的會計(jì)處理方法是一致的,主要包括借人時、利息提取及支付、償還本金三個環(huán)節(jié)的處理。企業(yè)所發(fā)生的短期借款業(yè)務(wù),應(yīng)設(shè)置“短期借款”科目。該科目的貸方登記取得的借款本金,借方登記借款本金的償還,期末貸方余額表示
    • 短期借款核算內(nèi)容包括哪些
      重慶在線咨詢 2024-04-20
      短期借款核算內(nèi)容包括以下:1、取得借款的核算;2、借款利息的核算;3、歸還借款的核算。短期借款一般期限不長,通常在取得借款日,按取得的金額入賬。短期借款利息支出,是企業(yè)理賬活動中為籌集資金而發(fā)生的耗費(fèi),應(yīng)作為一項(xiàng)財務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
    • 物業(yè)管理財務(wù)核算的具體流程有哪些
      福建在線咨詢 2023-07-17
      物業(yè)管理,通常是指物業(yè)公司受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人或使用者的委托,運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為其在不動產(chǎn)及居住環(huán)境方面提供看管、修繕、代收費(fèi)用、提供便民設(shè)施等服務(wù)管理活動。物業(yè)管理公司按照物業(yè)管理制度,通過定期收取業(yè)主物業(yè)管理費(fèi)的方式取得營運(yùn)資金。會計(jì)核算是物業(yè)管理公司內(nèi)部管理的重要組成部分。物業(yè)公司的會計(jì)核算工作是指公司財務(wù)人員以貨幣形式全面反映和監(jiān)督公司的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動,定期制定財務(wù)報表并提供給財務(wù)信息使用者
    • 企業(yè)間的借款通過什么核算
      黑龍江在線咨詢 2022-08-15
      企業(yè)間借款,不屬于金融機(jī)構(gòu)借款,不能在短期借款、長期借款核算,需要在往來中核算。 如果公司借給關(guān)聯(lián)公司資金 借:其他應(yīng)收款 貸:銀行存款 如果公司從其他公司借入資金 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款