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什么情況下征收企業(yè)所得稅，征收企業(yè)所
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-21 11:44:51 469 人看過

一、什么情況下征收企業(yè)所得稅

征收企業(yè)所得稅在以下情況可以征收：

1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)賬簿的。

2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的。

3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的。

5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。

6.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

二、征收企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

征收企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

三、企業(yè)所得稅怎么征收

企業(yè)所得稅征收方式有兩種，即查賬征收和核定征收，兩種征收方式的稅率都是25%。

1.查帳征收主要指財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計(jì)算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤(rùn)，能按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款。

（1）企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額，依照25%的稅率計(jì)算繳納。

（2）即：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

（3）其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損。

2.核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收。

（1）定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。

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    一、所得稅定率征收企業(yè)如何計(jì)繳所得稅款？企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒定的行業(yè)應(yīng)稅所得率，在納稅年度內(nèi)根據(jù)收入總額或成本費(fèi)用支出的實(shí)際發(fā)生額，按以下方法計(jì)算各期企業(yè)所得稅預(yù)繳額和年度應(yīng)納所得稅額，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅。1.預(yù)繳所得稅額的計(jì)算：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入2.年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入3.收入總額是指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅實(shí)施條例》規(guī)定的收入總額，包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。二、所得稅定率征收的
    2023-06-07
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  • 哪些情況下企業(yè)所得稅收入小于增值稅收入
    1.加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十八條第四款第二項(xiàng)規(guī)定，生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十三條第二款規(guī)定，企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。在納稅年度內(nèi)，企業(yè)若事先收到預(yù)收賬款，如果尚未開工或進(jìn)度緩慢，申報(bào)增值稅時(shí)就必須將預(yù)收賬款確認(rèn)收入，但不一定確認(rèn)所得稅收入，可能會(huì)出現(xiàn)增值稅收入大于所得稅收入的情況。2.采取委托代銷方式銷售貨物增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第三十八條第五款規(guī)定，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天
    2023-05-04
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  • 土地征收需要交企業(yè)所得稅嗎
    以土地投資入股是要交企業(yè)所得稅的。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。例如，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的收入。一、家族公司不用交個(gè)人所得稅嗎家族公司不用交個(gè)人所得稅。但是家族公司發(fā)給員工，包括從公司支出到個(gè)人賬戶上的錢就屬于個(gè)人收入，必須按照國(guó)家的新稅法繳納個(gè)人所得稅了。個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。
    2023-03-11
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#財(cái)稅法
北京
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 企業(yè)所得稅征收私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)
      廣西在線咨詢 2022-07-09
      企業(yè)所得稅的納稅主體只要求是具有法人資格的企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)因?yàn)椴痪哂蟹ㄈ速Y格，只要求投資人繳納個(gè)人所得稅。其中個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有,投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
    • 小規(guī)模企業(yè)怎么征收企業(yè)所得稅
      新疆在線咨詢 2022-06-30
      企業(yè)納稅的流程是： 1、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記； 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查報(bào)稅材料； 3、依法扣繳稅款，發(fā)給扣繳稅款登記證件。
    • 企業(yè)所得稅什么情況下要交
      天津在線咨詢 2022-11-04
      1、企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)就要交所得稅，一般是按季度預(yù)繳，年終結(jié)算，多退少補(bǔ)。 2、企業(yè)所得稅法定稅率為33%.同時(shí)還設(shè)置兩檔優(yōu)惠稅率：年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，暫減按18%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元（含10萬元）的，暫減按27%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
    • 企業(yè)建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入是否計(jì)征
      河南在線咨詢 2021-10-25
      企業(yè)應(yīng)根據(jù)受理勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或價(jià)格確定勞務(wù)所得總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)所得總額乘以完成進(jìn)度扣除以前的納稅年度累計(jì)確認(rèn)提供勞務(wù)所得后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)所得。同時(shí)，根據(jù)提供勞務(wù)估計(jì)的總成本乘以完成進(jìn)度扣除以前的納稅期間累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，轉(zhuǎn)變?yōu)楫?dāng)期勞務(wù)成本。因此，門窗企業(yè)的預(yù)收入應(yīng)按上述規(guī)定確認(rèn)收入，繳納企業(yè)所得稅。
    • 企業(yè)的應(yīng)付未付款項(xiàng)，在什么情況下應(yīng)計(jì)入收入計(jì)征企業(yè)所得稅
      山西在線咨詢 2022-10-18
      1.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入其他收入。對(duì)于何種情況屬于“確實(shí)無法償付”，稅收文件沒有明確規(guī)定。在這種情況下，原則上企業(yè)作為當(dāng)事人，更了解債權(quán)人的實(shí)際情況，可以由企業(yè)判斷其應(yīng)付款項(xiàng)是否確實(shí)無法償付。 2.同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)如有確鑿證據(jù)表明因債權(quán)人(自然人)失蹤或死亡，債權(quán)人(法人)注銷或破產(chǎn)等原因?qū)е聜鶛?quán)人債權(quán)消亡的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可判定債務(wù)人確實(shí)無法償付。對(duì)于這部分確實(shí)無法償付的應(yīng)付未付款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入收入