一、存貨計(jì)價(jià)方法的選擇對(duì)納稅籌劃的影響按現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——存貨》規(guī)定，企業(yè)存貨應(yīng)包括各種原材料、燃料、自制半成品、產(chǎn)成品等。因其計(jì)價(jià)方法的不同，會(huì)導(dǎo)致不同的期末存貨價(jià)值和銷貨成本，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、盈虧情況及所得稅產(chǎn)生較大影響。我國現(xiàn)行稅制規(guī)定，納稅人各項(xiàng)存貨的領(lǐng)用，按實(shí)際成本計(jì)算，計(jì)算方法可以在個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法等五種方法中的任選一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)采用，在一定時(shí)期內(nèi)(一般為一年)不得隨意變更，如需變更，要經(jīng)董事會(huì)等批準(zhǔn)，并上報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案，同時(shí)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。
1.在實(shí)行比例稅率條件下，對(duì)存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行選擇，必須充分考慮市場物價(jià)變化趨勢(shì)因素的影響。一般來說，當(dāng)材料價(jià)格上漲時(shí)，采用后進(jìn)先出法來計(jì)價(jià)，可使期末存貨成本降低，本期銷貨成本提高，可使企業(yè)計(jì)算應(yīng)納所得稅額的基數(shù)相對(duì)減少，達(dá)到減輕企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，增加稅后利潤的目的;而采用先進(jìn)先出法勢(shì)必會(huì)增加所得稅負(fù)擔(dān)，減少稅后利潤。反之，當(dāng)材料價(jià)格不斷下降，可采用先進(jìn)先出法來計(jì)價(jià)，同樣會(huì)導(dǎo)致期末存貨價(jià)值較低，銷貨成本增加，從而減少應(yīng)納所得稅，達(dá)到“節(jié)稅”目的;而采用后進(jìn)先出法必將導(dǎo)致相反結(jié)論。而當(dāng)物價(jià)上下波動(dòng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)選擇加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，可以避免銷貨成本的波動(dòng)。
2.在累計(jì)稅率條件下，選擇加權(quán)平均法或移動(dòng)加權(quán)平均法對(duì)企業(yè)發(fā)出和領(lǐng)用存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，可以使企業(yè)獲得較輕的稅收負(fù)擔(dān)。因?yàn)椴捎闷骄▽?duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，企業(yè)各期計(jì)入產(chǎn)品成本的材料等存貨的價(jià)格比較均衡，不會(huì)時(shí)高時(shí)低，使企業(yè)產(chǎn)品成本不致發(fā)生較大變化，使各期利潤比較均衡。不至于因?yàn)槔麧櫤龈吆龅投箷?huì)計(jì)期間套用過高稅率，加重企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)稅后收益。
3.如果企業(yè)正處于所得稅的免稅期，意味著企業(yè)在該期間內(nèi)獲得的利潤越多，其得到的免稅額越多，這樣，企業(yè)就可以通過選擇先進(jìn)先出法計(jì)算材料費(fèi)用，以減少材料費(fèi)用的當(dāng)期攤?cè)?，擴(kuò)大當(dāng)期利潤;相反，如果企業(yè)正處于征稅期，其實(shí)現(xiàn)利潤越多，則繳納所得稅越多，那么，企業(yè)就可以選擇后進(jìn)先出法，將加大當(dāng)期的材料費(fèi)用攤?cè)?，以達(dá)到減少當(dāng)期利潤，減輕企業(yè)稅負(fù)的目的。
二、固定資產(chǎn)折舊方法的選擇對(duì)納稅籌劃的影響按我國現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)常用的折舊方法有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法。運(yùn)用不同的折舊方法計(jì)算出的折舊額在數(shù)量上是不相等的，因而分?jǐn)偟礁髌谏a(chǎn)成本中的固定資產(chǎn)成本也不同。因此，折舊的計(jì)算和提取必將影響企業(yè)的稅負(fù)輕重。由于在折舊方法上存在差異，這為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。
1.稅制因素影響。通常在比例稅制下，如果各年的所得稅稅率不變，則宜選擇加速折舊法對(duì)企業(yè)有利。但如果所得稅稅率越來越高，則應(yīng)選擇平均年限法較為有利。
2.通貨膨脹因素的影響。根據(jù)企業(yè)對(duì)擁有資產(chǎn)實(shí)行歷史成本的原則，如果存在通貨膨脹，企業(yè)按歷史成本所收回的資金的實(shí)際購買力大大貶值，無法按現(xiàn)行的市價(jià)進(jìn)行固定資產(chǎn)簡單的重置。如果采用加速折舊法，使企業(yè)縮短回收期，有利于前期的折舊成本取得更多的稅收低稅額，從而取得延緩納稅，相對(duì)增加企業(yè)的投資收益。
3.考慮折舊年限因素影響到新的會(huì)計(jì)制度及稅法，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值沒有做出具體規(guī)定，只要求企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，使企業(yè)后期成本費(fèi)用前移，前期利潤后移，獲得延期納稅的好處。
三、債券溢折價(jià)的攤銷方法選擇對(duì)納稅籌劃的影響我國企業(yè)對(duì)長期債券投資溢折價(jià)的攤銷方法，采用直線法和實(shí)際利率法兩種。采用直線法，每期的溢折價(jià)攤銷額和確認(rèn)的投資收益額是相等的。而實(shí)際利率法，當(dāng)企業(yè)在折價(jià)購入債券的情況下，選擇實(shí)際利率法進(jìn)行核算，前幾年的折價(jià)攤銷額少于直線法的攤銷額，其投資收益也就小于直線法的投資收益，企業(yè)前期繳納的稅款相應(yīng)的較直線法少，從而取得延緩納稅收益。反之，當(dāng)企業(yè)在溢價(jià)購入債券的情況下，應(yīng)該選擇直線法來攤銷，對(duì)企業(yè)則更有利。
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(一)會(huì)計(jì)與稅法應(yīng)主動(dòng)互動(dòng)，相互協(xié)調(diào)會(huì)計(jì)與稅法的差異是不可能完全避免的，會(huì)計(jì)應(yīng)主動(dòng)與稅法協(xié)調(diào)，因?yàn)槿绻卟蛔?，不論?huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生什么變化，納稅人還是按照會(huì)計(jì)從稅的原則納稅，因此，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)收益與應(yīng)稅收益差異的調(diào)整方法進(jìn)行規(guī)范，減少會(huì)計(jì)方法的種類，對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中和稅法要求有嚴(yán)重差異的部分進(jìn)行修改，盡量對(duì)稅款計(jì)算方法進(jìn)行簡化。稅法也應(yīng)該與會(huì)計(jì)主動(dòng)地協(xié)調(diào)，計(jì)算稅款的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來自于會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定應(yīng)該成為制定稅法時(shí)應(yīng)考慮到的地方，因?yàn)槎惙ㄍ哂袦笮?，根?jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)生的變化，稅法應(yīng)根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中有效合理的地方進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷暮屯晟?，以彌補(bǔ)其滯后的規(guī)定。會(huì)計(jì)與稅法主動(dòng)互動(dòng)、相互協(xié)調(diào)起來后，兩者才會(huì)更好的結(jié)合起來并應(yīng)用。(二)企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)政策選擇較為合理的稅收籌劃空間新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的多項(xiàng)變化會(huì)對(duì)企業(yè)稅收籌劃方案的財(cái)務(wù)運(yùn)作模式產(chǎn)生影響，合理的稅收籌劃是一種理財(cái)行為，會(huì)計(jì)選擇較為合理的稅收籌劃空間，是2023-05-04381人看過 -
企業(yè)所得稅這里所談的股票投資是指企業(yè)利用股票進(jìn)行長期投資。其會(huì)計(jì)核算方法有兩種，即成本法和權(quán)益法。采用不同的核算方法，在被投資企業(yè)處于低所得稅稅率地區(qū)時(shí)，對(duì)企業(yè)的所得稅繳納有不同的影響。這就為企業(yè)的納稅籌劃提供了可能。例如，A公司1996年1月1日購買B公司股票500000元，取得該公司表決權(quán)股份的30％。這一年B公司報(bào)告凈收益為160000元，B公司所在地區(qū)的企業(yè)所得稅稅率為15％。A公司若采取成本法核算股票長期投資，則會(huì)計(jì)分錄如下：（1）長期投資入賬：借：長期投資500000貸：銀行存款500000（2）B公司將A公司應(yīng)得股利48000元于1996年底分給A公司：借：銀行存款48000貸：投資收益48000（3）若B公司將A公司應(yīng)得股利48000元保留在B公司之內(nèi)，即A公司于1996年末未實(shí)際收到應(yīng)得股利，則A公司不作任何賬務(wù)處理。A公司若采取權(quán)益法核算股票長期投資，則會(huì)計(jì)分錄如下：（1）長期投2023-04-24449人看過 -
法律綜合知識(shí)合伙企業(yè)最大的特點(diǎn)是在合伙企業(yè)中，合伙損益由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔(dān)。由于合伙企業(yè)從整體而言帶有松散性，不能算是一個(gè)獨(dú)立核算企業(yè)，因此，與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一樣，從2000年1月1日起，對(duì)合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，各合伙人的投資所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅。案例：某合伙企業(yè)是由4個(gè)合伙人出資組建的，各人的出資均為25％，經(jīng)營了1年以后，獲得了12萬元的稅前利潤。根據(jù)現(xiàn)行稅法，不對(duì)這部分所得征收企業(yè)所得稅，而僅在分配利潤時(shí)征收一道個(gè)人所得稅。當(dāng)合伙企業(yè)分紅時(shí)，各合伙人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：120000÷4×20％－1250＝4750（元）。征稅后，各合伙人所得的凈收益為：30000－4750＝25250（元）。這樣，合伙企業(yè)的每個(gè)合伙人實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)率為：4750÷30000×100％＝15．83％．值得一提的是，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營所得，其個(gè)人所得稅應(yīng)2024-03-18170人看過
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企業(yè)納稅籌劃的根本目的是在不同的納稅籌劃方案中，通過比較不同方案的凈現(xiàn)金流量，選擇一個(gè)凈現(xiàn)金流量較大的方案為最佳方案。例如：公司為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，年不含稅銷售收入20萬元，企業(yè)所得稅率為33%。方案一：企業(yè)收購原竹，自行加工成竹制坯具。假設(shè)企業(yè)收購原竹一批，買價(jià)為68000元，運(yùn)費(fèi)支出2600元，經(jīng)過裁條、剖篾、編織三道工序，支付車間工人工資7800元，電費(fèi)支出1200元。假設(shè)企業(yè)當(dāng)期生產(chǎn)的產(chǎn)品全部售出，則企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅＝68000×13%＋2600×7%＋1200÷1.17×0.17＝9196.36（元）；當(dāng)期銷項(xiàng)稅＝200000×13%＝26000（元）。企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為26000－9196.36＝16803.64（元）。企業(yè)成本支出＝68000×（1－13%）＋2600×（1－7%）＋7800＋1200×（1－1÷1.17×0.17）＝70403.64（元）。2023-06-07335人看過
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法律綜合知識(shí)目前，我國許多醫(yī)院的管理模式正在發(fā)生巨大變化。各大醫(yī)院對(duì)人才的需求更加迫切。資深專家、中高層管理者的收入水平迅速提高。為此，很多醫(yī)院想通過對(duì)個(gè)人所得稅的納稅籌劃降低員工稅收負(fù)擔(dān)?？晒┽t(yī)院選擇的納稅籌劃方式主要有以下幾種。利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行籌劃根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，與醫(yī)院有關(guān)的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策主要有：（1）按照國家規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼免征個(gè)人所得稅。如按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、獨(dú)生子女費(fèi)、托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助等；（2）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、員工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個(gè)人所得稅；（3）企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金不記入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅；（4）對(duì)按《國務(wù)院關(guān)于高級(jí)專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和《國務(wù)院辦公廳關(guān)2023-12-02480人看過 -
執(zhí)行期限[案例]江蘇華瑞計(jì)算機(jī)股份有限公司于1999年9月18日開業(yè)，主要從事計(jì)算機(jī)應(yīng)用服務(wù)，具體包括軟件開發(fā)、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)庫服務(wù)和計(jì)算機(jī)的修理、維護(hù)等業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)上實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)季小茹負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)兼辦稅工作，平時(shí)愛好專研稅收政策，對(duì)納稅籌劃頗有幾分研究。用她的話說，“搞好納稅籌劃，為公司節(jié)省稅收，就是為公司創(chuàng)造效益?！比ツ?，他們巧妙地實(shí)施了納稅籌劃，為公司節(jié)省稅收達(dá)27萬元。華瑞公司在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。按照財(cái)稅字（94）001號(hào)通知規(guī)定，對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)（包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè)）信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營單位，自開業(yè)之日起，免征所得稅一年。然而，華瑞公司1999年并沒有享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，而是按規(guī)定繳納了1999年9至12月份四個(gè)月的企業(yè)所得稅6萬元。這是為什么呢？[籌劃分析]原來，華瑞公司并沒有享受1999年的優(yōu)惠2023-06-07474人看過 -
企業(yè)納稅隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)納稅籌劃的重視程度不斷提高。但是囿于某些誤解和偏見，企業(yè)對(duì)納稅籌劃目標(biāo)的理解經(jīng)常存在片面性，導(dǎo)致籌劃手段和方法走入誤區(qū)。一、對(duì)既有納稅籌劃目標(biāo)的認(rèn)識(shí)單純以降低稅負(fù)為主的傳統(tǒng)納稅籌劃目標(biāo)具有明顯的片面性，這已被理論界和實(shí)務(wù)界所認(rèn)識(shí)?，F(xiàn)今的納稅籌劃目標(biāo)強(qiáng)調(diào)以降低稅負(fù)和避免納稅風(fēng)險(xiǎn)為主，綜合考慮納稅與非納稅成本，從而實(shí)現(xiàn)納稅成本最低與納稅風(fēng)險(xiǎn)最小的平衡，對(duì)此可概括為“平衡觀”。還有一種與此近似的觀點(diǎn)是“企業(yè)利益最大化”。但是，這種觀點(diǎn)仍然存在一定的缺陷：1.主要考慮顯性成本，忽視隱性成本或機(jī)會(huì)成本，或者說沒有考慮可能的納稅利益。比如在增加納稅的情況下，可能減少政府在稅收以外對(duì)企業(yè)經(jīng)營的干預(yù)或者避免公眾的不信任，由此降低了企業(yè)經(jīng)營的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這實(shí)際上可理解為一種潛在的收益;另一方面，因?yàn)榧{稅獲得政府的某些優(yōu)惠政策、經(jīng)營上的扶持、提供的便利等，這些都是納稅所能獲得的利益。22023-05-05275人看過 -
法律綜合知識(shí)一、土地增值稅清算時(shí)間選擇納稅籌劃土地增值稅清算時(shí)間納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減除稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。二、土地增值稅預(yù)征率是多少《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)＜關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)土地增加稅清算工作的通知＞的通知》（地稅函［2009］46號(hào)）：根據(jù)地稅發(fā)［2004］58號(hào)文件規(guī)定，結(jié)合土地增加稅征管實(shí)際情況并報(bào)經(jīng)省地稅局批復(fù)同意，現(xiàn)對(duì)我市土地增加稅預(yù)征率作如下調(diào)整：（一）對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的普通住宅，按2％的預(yù)征率預(yù)征土地增加稅；（二）預(yù)計(jì)增加率大于100％且小于或等于200％的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，預(yù)征率為5％；預(yù)計(jì)增加率大于200％的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，預(yù)征率為8％。（三）公共租賃住房、廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用房、城市和國有工礦棚區(qū)改造安置住房等保障性住房，仍暫不預(yù)征。三、安置房如何計(jì)2021-11-25485人看過
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股份有限公司隨著我國加入WTO，我國企業(yè)的國際貿(mào)易將進(jìn)入一個(gè)新的階段。不僅是出口事業(yè)蓬勃興盛，跨國經(jīng)營事業(yè)也必將取得更加健康高速的發(fā)展。因而企業(yè)必須提高跨國稅務(wù)籌劃的水平，以適應(yīng)自身發(fā)展的需求。如何進(jìn)行跨國避稅籌劃?業(yè)內(nèi)專家建議，“到什么山頭唱什么歌”――企業(yè)在規(guī)范自身財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，應(yīng)對(duì)相關(guān)國家的稅收政策和管理方式作深入的研究，從而選擇正確的投資經(jīng)營地點(diǎn)，恰當(dāng)安排企業(yè)組織形式和資本結(jié)構(gòu)，選擇符合國際稅務(wù)環(huán)境及運(yùn)作機(jī)制的會(huì)計(jì)政策。企業(yè)應(yīng)研究有關(guān)國家的稅收法規(guī)和稅收政策，根據(jù)各國不同的稅收制度和政策，選擇有利的投資地點(diǎn)，這要求企業(yè)隨時(shí)關(guān)注各國稅收政策的動(dòng)態(tài)和發(fā)展。在選擇投資地或市場時(shí)，要從該國的稅收結(jié)構(gòu)、優(yōu)惠條件等多方面充分認(rèn)識(shí)和考慮。我國已經(jīng)有一些企業(yè)基于稅務(wù)籌劃來選擇對(duì)外投資地點(diǎn)的實(shí)踐例子，如中-信、首-鋼、中-旅等在香港設(shè)立基地公司或控股公司對(duì)外投資。恰當(dāng)安排企業(yè)組織形式和資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)的組織形式2023-05-04256人看過 -
企業(yè)所得稅目前外商對(duì)中國投資方式一般有四種，分別是：一、以個(gè)人名義直接投資。東南亞國家和我國臺(tái)灣省的中小投資者較喜歡這種投資方式。從稅收上來說，這種投資方式的稅負(fù)并不輕。因?yàn)槌艘谥袊U納企業(yè)所得稅外，還要在本國繳納個(gè)人所得稅。目前主要的優(yōu)點(diǎn)是我國對(duì)外資企業(yè)的股息匯回免扣繳。而如果母國稅收當(dāng)局與中國政府缺乏稅務(wù)信息交流，則往往由于資料不全，無法掌握該股東的這項(xiàng)收入，使得該股東的逃稅比較容易成功，使得這種投資方式較有吸引力。這種投資方式一般可以采用資本弱化的方法。所謂資本弱化，實(shí)際上就是指企業(yè)負(fù)債資產(chǎn)比率提高的一種現(xiàn)象。由于在一定條件下企業(yè)提高負(fù)債資產(chǎn)比率，利息費(fèi)用可以在稅前得到扣除，因此，有些投資者就通過降低資本投入，而以貸款方式給公司提供資金，從而達(dá)到避稅目的。我國目前對(duì)資本弱化未作反避稅規(guī)定，存在一定的稅收漏洞。二、以個(gè)人名義間接投資。如果不考慮逃稅因素，這種方式比第一種更優(yōu)。因?yàn)楣蓶|可能將利2023-06-07265人看過 -
預(yù)付賬款一、合理選擇購貨對(duì)象的納稅籌劃1.如果一般納稅人銷售額=小規(guī)模納稅人的銷售額，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購進(jìn)貨物，因?yàn)榭梢缘挚燮湓鲋刀惗愵~。其應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，所以購貨對(duì)象的選擇可以是：第一，從一般納稅人處購進(jìn);第二，從可請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物。2.如果一般納稅人銷售額>小規(guī)模納稅人的銷售額，因?yàn)閺囊话慵{稅人處購進(jìn)貨物，支付的含稅貨款中含有稅額，則會(huì)高于小規(guī)模納稅人的稅額，并且該銷售的小規(guī)模納稅人不能提供由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。因此，從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)貨物是否劃算，就需要企業(yè)進(jìn)行計(jì)算選擇確定。二、積極爭取有利的購進(jìn)方式進(jìn)行納稅籌劃1.現(xiàn)購?？梢缘玫皆鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，但是須有足夠的資金作為支持。就增值稅而言，從2003年3月1日起，規(guī)定企業(yè)只要取得電腦版發(fā)票，經(jīng)過認(rèn)證后就可以抵扣。規(guī)定中指出：企業(yè)取得專用發(fā)票后3個(gè)月內(nèi)必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，認(rèn)2023-05-05373人看過 -
現(xiàn)行的出口退稅政策對(duì)不同的經(jīng)營方式規(guī)定了不同的出口退稅政策，納稅人可以利用政策之間的稅收差異，選擇合理的經(jīng)營方式，降低自己的稅負(fù)。目前生產(chǎn)企業(yè)出口貨物主要有兩種方式，即自營出口(含進(jìn)料加工)和來料加工，分別按“免、抵、退”辦法和“不征不退”的免稅方法處理。1.退稅率小于征稅率的稅收籌劃例1，某出口型生產(chǎn)企業(yè)采用進(jìn)料加工方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批，進(jìn)口保稅料件價(jià)值1000萬元，加工完成后返銷A公司售價(jià)1800萬元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備品備件、動(dòng)能費(fèi)等的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，該化工產(chǎn)品征稅率為17%，退稅率為13%.免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅率抵減額免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率=1000×13%=130(萬元)免抵退稅額=1800×13%-130=104(萬元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出2023-05-05364人看過
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董事會(huì)（二）利用地區(qū)低稅率納稅籌劃技術(shù)1.在低稅率地區(qū)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)在國家稅法規(guī)定的低稅率地區(qū)內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，把低稅率地區(qū)外的收入、利潤通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)、財(cái)產(chǎn)租賃及其他形式轉(zhuǎn)移到該經(jīng)營機(jī)構(gòu)，從而降低整體稅負(fù)。在低稅率地區(qū)設(shè)立的經(jīng)營機(jī)構(gòu)也有可能只是一個(gè)“信箱公司”或“文件公司”，其公司的董事會(huì)及其他重大決策機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門均在其低稅率區(qū)內(nèi)的經(jīng)營機(jī)構(gòu)辦公，但其實(shí)際的生產(chǎn)和交易場所卻均在低稅率地區(qū)以外進(jìn)行。例如：廣州市區(qū)某電子器件廠（下稱廣州廠）銷售1000萬元的產(chǎn)品給梅州某公司（下簡稱梅州公司）。該批產(chǎn)品的成本、費(fèi)用為800萬元。廣州廠在深圳設(shè)立了一家銷售公司（下稱特區(qū)公司），廣州公司以850萬元的價(jià)格開票銷售給特區(qū)公司該批產(chǎn)品，后由特區(qū)公司以事先商定的1000萬元的價(jià)格開票銷售給梅州公司。這樣經(jīng)過了財(cái)務(wù)部門的轉(zhuǎn)手，就有150萬元的利潤轉(zhuǎn)移到特區(qū)公司的賬上體現(xiàn)。廣州適用33％的稅率，深圳適用15％的比例稅率2023-06-07317人看過 -
會(huì)計(jì)處理外商投資企業(yè)及外國企業(yè)所得稅是指在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)和外資企業(yè)就其生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，以及外國企業(yè)在中國境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得繳納的一種稅。其所得稅款核算的程序、設(shè)置賬戶、計(jì)算的方法等與內(nèi)資企業(yè)的所得稅核算基本相同。只是在核算中應(yīng)注意國際稅收以及外幣業(yè)務(wù)等特殊的賬務(wù)處理。個(gè)人所得稅是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人就其來源于中國境內(nèi)、外的所得，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納的一種稅。其計(jì)算較為常見，一般并不復(fù)雜。對(duì)于工資薪金所得，通過“應(yīng)付工資”科目進(jìn)行，扣繳的稅金通過“應(yīng)交稅金”科目進(jìn)行核算，且納稅人應(yīng)付給扣繳義務(wù)人2％的手續(xù)費(fèi)作為其營業(yè)外收入。對(duì)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，個(gè)體工商戶同企業(yè)一樣，要按照利潤的構(gòu)成要素計(jì)算會(huì)計(jì)收益，并在會(huì)計(jì)收益基礎(chǔ)上，加減納稅調(diào)整項(xiàng)2023-06-07425人看過
企業(yè)納稅是指企業(yè)按照稅收法規(guī)的規(guī)定，依法繳納企業(yè)應(yīng)該交納的稅款。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。... 更多>
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2023-08-18 -
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企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)籌劃流程是怎么樣河北在線咨詢 2022-06-261.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種 要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。 2.符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí)，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。 3.改變納稅人構(gòu)成 企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在開始實(shí)施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選 -
如何做好企業(yè)納稅籌劃浙江在線咨詢 2022-11-29企業(yè)稅收籌劃方式有以下幾種： 1.選擇注冊(cè)地節(jié)稅，不同地域的稅金不同，選擇政策相對(duì)優(yōu)化的地方注冊(cè)； 2.選擇企業(yè)性質(zhì)節(jié)稅，納稅人類型決定稅率的高低； 3.選擇拆分業(yè)務(wù)節(jié)稅，將主體業(yè)務(wù)剝離成小規(guī)模經(jīng)營模式，分散稅費(fèi)。 -
企業(yè)怎么進(jìn)行增值稅納稅籌劃陜西在線咨詢 2022-07-28納稅籌劃是指通過對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。他具有五方面的特性：合法性、籌劃性（預(yù)算性）、收益性、綜合性、可操作性。其最終目的是減少涉稅風(fēng)險(xiǎn)，降低稅負(fù)。 -
企業(yè)如何進(jìn)行納稅籌劃香港在線咨詢 2022-05-23企業(yè)稅收籌劃方式有以下幾種： 1.選擇注冊(cè)地節(jié)稅，不同地域的稅金不同，選擇政策相對(duì)優(yōu)化的地方注冊(cè)； 2.選擇企業(yè)性質(zhì)節(jié)稅，納稅人類型決定稅率的高低； 3.選擇拆分業(yè)務(wù)節(jié)稅，將主體業(yè)務(wù)剝離成小規(guī)模經(jīng)營模式，分散稅費(fèi)。 -
誰知道企業(yè)納稅籌劃都有哪些方法江西在線咨詢 2021-10-14有以下六個(gè)方法： 一、利用稅收優(yōu)惠政策開展稅務(wù)籌劃，選擇投資地區(qū)與行業(yè)。 二、合理利用企業(yè)的組織形式開展稅務(wù)籌劃。 三、充分利用稅法及稅收文件中的一些條款。 采用這種納稅籌劃方法要求企業(yè)對(duì)國家的稅收政策要有充分的了解。 四、要充分利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定。 五、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。 六、利用費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的選擇開展稅務(wù)籌劃 稅收優(yōu)惠政策指國家為鼓勵(lì)某些產(chǎn)業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品的發(fā)展，特別制訂一
