增值稅滯納金的稅率如何影響企業(yè)？
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-07-02 16:24:25
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增值稅滯納金稅率為滯納金的萬分之五。納稅人未按納稅期限繳納稅款的，將按滯納天數(shù)向納稅人增加一定比例的滯納金。這是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期納稅人的經(jīng)濟(jì)制裁。但納稅人因特殊困難不能按期納稅的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅，但最長不得超過三個(gè)月。
增值稅滯納金如何入賬
增值稅滯納金計(jì)入營業(yè)外支出科目。增值稅的納稅地點(diǎn)：
1、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2、固定業(yè)戶到外縣銷售貨物的，向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
3、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；非固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。
4、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。
全面推開營改增試點(diǎn)后增值稅的征收范圍及適用稅率分別是：
1、銷售或進(jìn)口貨物（除第二項(xiàng)以外的貨物），提供加工、修理修配勞務(wù)，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率17％；
2、銷售或者進(jìn)口部分貨物（糧食、食用植物油；自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；圖書、報(bào)紙、雜志；飼料、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；國務(wù)院規(guī)定的其他貨物），稅率13％；
3、提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率11％；
4、提供其他服務(wù)（除第一項(xiàng)、第三項(xiàng)以外的服務(wù)），稅率6％；
5、除國務(wù)院另有規(guī)定外的出口貨物，境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的境內(nèi)的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。
我國現(xiàn)行的稅種總共包含17個(gè)：
1、流轉(zhuǎn)稅中的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅。
3、資源稅中的資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅。
4、以及財(cái)產(chǎn)和行為稅中的房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、印花稅。
5、還包括五個(gè)特定目的稅：城建稅、車輛購置稅、耕地占用稅、煙葉稅、船舶噸稅。
法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十四條
所稱完稅憑證，是指各種完稅證、繳款書、印花稅票、扣（收）稅憑證以及其他完稅證明。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，任何單位、個(gè)人不得印制完稅憑證。完稅憑證不得轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)旎蛘邆卧?。完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。
第四十六條
稅務(wù)機(jī)關(guān)收到稅款后，應(yīng)當(dāng)向納稅人開具完稅憑證。納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證。
《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
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增值稅滯納金是《中華人民共和國稅收征收管理法》確立的一項(xiàng)基本稅收征收管理制度。它是針對(duì)納稅人不按有關(guān)稅收實(shí)體法規(guī)定的納稅期限繳納應(yīng)納稅款，而在應(yīng)納稅款之外依法加征的類似于銀行利息性質(zhì)的款項(xiàng)，其實(shí)質(zhì)是一種執(zhí)行罰。由于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的滯納金加收率高于銀行利息，因此滯納金不僅具有補(bǔ)償性質(zhì)，還具有一定的經(jīng)濟(jì)懲戒性質(zhì)。滯納金的計(jì)算公式很簡單，滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×滯納金加收率。在日常稅款征收中，滯納稅款直接對(duì)應(yīng)于某個(gè)所屬期的應(yīng)納稅款，滯納稅款、滯納天數(shù)比較容易確定，因此滯納金的計(jì)算也確實(shí)如上述公式這么簡單。但在稅收檢查中，由于檢查所屬期跨度較大，涉及的查補(bǔ)稅款往往由分別歸屬于不同納稅所屬期的若干筆稅款組成，因此滯納金的計(jì)算就顯得不那么簡單，其公式演變?yōu)椋簻{金=&sm;(查補(bǔ)滯納稅款×滯納天數(shù)×滯納金加收率)，即各期查增應(yīng)納稅款、各期對(duì)應(yīng)的滯納天數(shù)和滯納金加收率之積的和。受各稅2023-06-07347人看過 -
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一、企業(yè)個(gè)稅申報(bào)滯納金有什么影響依據(jù)《征管法》第三十二條，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。計(jì)算公式：滯納金滯納稅款×滯納天數(shù)×滯納金加收率（0．5‰）賬務(wù)處理上，企業(yè)因未履行扣繳義務(wù)，作為一種“處罰”，個(gè)人所得稅由企業(yè)補(bǔ)繳，同時(shí)還需按規(guī)定繳納一定數(shù)量的滯納金和罰款。由于個(gè)人所得稅是對(duì)取得應(yīng)稅收入的個(gè)人征收的一種稅，其稅款本應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)。因而企業(yè)代納稅人負(fù)擔(dān)的稅款屬于與企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出，應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目。補(bǔ)繳以前年度的個(gè)人所得稅，記入“以前年度損益調(diào)整”科目。還要注意，企業(yè)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅和滯納金不得在企業(yè)所得稅前扣除。《國家稅務(wù)總局關(guān)于行政機(jī)關(guān)應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》（國稅函〔2004〕12023-03-09253人看過 -
一般納稅人銷售自行開發(fā)的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以當(dāng)期銷售額和11％的適用稅率計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額；適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。不動(dòng)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，出租自行開發(fā)的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。建筑業(yè)增值稅稅率建筑業(yè)增值稅稅率為10％。增值稅是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營單位銷售貨物的增值額征收的并由消費(fèi)者或使用單位承擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅，目前增值稅征稅包括：1、銷售或者進(jìn)口的貨物，貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。2、提供的加工、修理修配勞務(wù)。增值稅與營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，對(duì)流轉(zhuǎn)過程中征稅，不流轉(zhuǎn)不交易不征稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。《國土資源部辦公廳關(guān)于印發(fā)土地整治工程營業(yè)稅改征2023-07-08330人看過 -
增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下，從業(yè)人數(shù)300人以下，應(yīng)納稅所得額300萬元以下。增值稅稅率是多少（1）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外，稅率為16％。（2）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11％：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。（4）納稅2023-08-04469人看過
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企業(yè)所得稅《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2008]151號(hào))文件第一條規(guī)定：“企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款?！鄙衔臑楹沃灰髮⒅苯訙p免的增值稅作為企業(yè)收入而沒有將其它直接減免的稅款納入呢?我們?cè)囃ㄟ^若干舉例來闡明。例1：A演藝有限公司在越南舉辦音樂交響會(huì)，收取演出收入5000萬元，發(fā)生相應(yīng)支出3000萬。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]111號(hào))文件第三條規(guī)定：“對(duì)中華人民共和國境內(nèi)單位或者個(gè)人在中2023-05-05147人看過 -
交通運(yùn)輸行業(yè)，一般納稅人適用的現(xiàn)行稅率為9％。小規(guī)模納稅人適用的稅率為3％。增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16％稅率的，稅率調(diào)整為13％；原適用10％稅率的，稅率調(diào)整為9％。自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅，改為減按0．5％征收增值稅。運(yùn)輸費(fèi)中含有增值稅嗎運(yùn)輸費(fèi)中含有增值稅。運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)自行開具的運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局及省級(jí)地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機(jī)構(gòu)為運(yùn)輸單位和個(gè)人代開的運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予抵扣。其他單位代運(yùn)輸單位和個(gè)人開具的運(yùn)輸發(fā)票一律不得抵扣。增值稅一般納稅人購買貨物和銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額按7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，記入增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅科目，可以抵扣銷項(xiàng)稅。但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)2023-07-07132人看過 -
法律綜合知識(shí)企業(yè)借款利息增值稅稅率如下：1、收息方交增值稅及附加稅，一般納稅人增值稅稅率6％。2、小規(guī)模納稅人增值稅稅率3％，附加稅沒變化。3、城市維護(hù)建設(shè)稅：增值稅的7％（市）、5％（縣、建制鎮(zhèn)）、1％（工礦區(qū)）。4、教育費(fèi)附加：增值稅的3％、地方教育附加：增值稅的2％。5、企業(yè)所得稅：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明可暫免征，沒有證明附征2％。另外，借款合同要繳納印花稅?！吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法》第二條下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得。居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人取得前款第一項(xiàng)至第四項(xiàng)所得，按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。納稅人取得前款第五項(xiàng)至第九項(xiàng)所得，依2024-05-0780人看過 -
法律綜合知識(shí)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，增值稅稅率為17％。如果是個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)增值稅稅率的法律依據(jù)《增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為17％。（二）納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11％：1．糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3．圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；4．飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5．國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（三）納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6％。（四）納稅人出2022-06-27386人看過
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企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算目前一般指增值稅：理論稅負(fù)率：銷售毛利*17%除以銷售收入實(shí)際稅負(fù)率：實(shí)際上交稅款除以銷售收入稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%，而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額注1：對(duì)實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。注2：通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)補(bǔ)充知識(shí)：“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)2023-05-05242人看過 -
本文主要探討了增值稅稅率下調(diào)對(duì)企業(yè)的影響及其對(duì)減輕企業(yè)稅負(fù)、降低企業(yè)支出和采購原材料成本的作用。近年來，我國政府不斷下調(diào)增值稅稅率，這一舉措有助于減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)支出和采購原材料成本，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。增值稅稅率調(diào)整后，降低了增值稅稅率，這有助于減輕企業(yè)的稅負(fù)。一方面，企業(yè)的支出減少，另一方面，采購原材料的成本也會(huì)隨之降低。如果增值稅稅率增加，其影響為增加了企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān)，也增加了企業(yè)支出，采購原材料成本也會(huì)相應(yīng)的提高。我國近些年增值稅稅率不斷下調(diào)，大大減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 增 值 稅 稅 率 調(diào) 整 對(duì) 企 業(yè) 的 影 響根據(jù)我國《增值稅法》第十八條規(guī)定，增值稅稅率可以進(jìn)行調(diào)整，但是需要國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門提出方案，并由國務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行。調(diào)整增值稅稅率，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、穩(wěn)定物價(jià)和充分調(diào)動(dòng)社會(huì)積極性等因素進(jìn)行考慮。從實(shí)際執(zhí)行情況看，增2023-09-05177人看過 -
企業(yè)納稅合同是稅法上認(rèn)定的合法憑據(jù)的重要一環(huán)，發(fā)票只是終業(yè)務(wù)產(chǎn)生的納稅結(jié)果和證明，那么業(yè)務(wù)是否具備真實(shí)性還得看企業(yè)簽署的合同和收付款憑證。當(dāng)發(fā)票出現(xiàn)問題的時(shí)候，我們不能推翻過程的真實(shí)性;同樣如果過程是真實(shí)的，即便發(fā)票有問題，稅法也不能否認(rèn)成本費(fèi)用的存在。一個(gè)極端的案例是，一個(gè)飯店取得發(fā)票全部是假發(fā)票，稅務(wù)局能夠全面否定成本費(fèi)用的存在嗎?答案很明顯是不能，沒有成本費(fèi)用怎么會(huì)有收入呢?所以合同在證明業(yè)務(wù)真實(shí)性方面扮演著很重要的角色，我們需要特別注意，同時(shí)對(duì)于合同影響納稅上也要做好安排。1、收入確認(rèn)時(shí)間的安排在收錢上企業(yè)大多數(shù)都是積極的，但是也需要注意稅法規(guī)定的差異，比如財(cái)稅[2018]36號(hào)文件規(guī)定：納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。按照以往處理的慣性，租賃業(yè)務(wù)都傾向于先收款，單純從增值稅上來看，先收款會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)生大量銷項(xiàng)稅金，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)如果不夠彌補(bǔ)就會(huì)形2023-05-08452人看過 -
增值稅補(bǔ)繳增值稅滯納金不要計(jì)提城建稅。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額，對(duì)加收的消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的滯納金和罰款，不能并入三稅稅額中計(jì)征城市維護(hù)建設(shè)稅。一、營業(yè)稅金及附加與應(yīng)交稅費(fèi)的區(qū)別1、營業(yè)稅金及附加是費(fèi)用類科目，與經(jīng)營費(fèi)用即三大期間費(fèi)用，是一類科目，發(fā)生額在月末轉(zhuǎn)入本年利潤科目，期末無余額。主要反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育稅附加等。2、應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，它的貸方余額表示應(yīng)交未交的稅金及附加費(fèi)。營業(yè)稅金及附加是費(fèi)用類科目，它主要核算在營業(yè)環(huán)節(jié)發(fā)生的稅額;而應(yīng)交稅費(fèi)是負(fù)債類科目，是應(yīng)交而尚未交的稅額，它不一定是在銷售主營業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)時(shí)發(fā)生，除教育費(fèi)附加、印花稅、耕地占用稅等，應(yīng)繳的稅款都通過該科目核算。二、小規(guī)模納稅人要交什么稅小規(guī)模納稅人需要繳納的基本稅種：1增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3%。22023-02-23114人看過
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法律綜合知識(shí)一、增值稅滯納金怎么算出來1．增值稅滯納金是指對(duì)未按納稅期限繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照滯納天數(shù)加收滯納稅款一定比例的款項(xiàng)，以作為經(jīng)濟(jì)制裁措施。2．其計(jì)算過程相對(duì)復(fù)雜，需要根據(jù)各期查補(bǔ)滯納稅款、滯納天數(shù)以及滯納金加收率來確定。公式為：滯納金＝∑（查補(bǔ)滯納稅款×滯納天數(shù)×滯納金加收率）。二、計(jì)算滯納金公式滯納金計(jì)算公式為：滯納金＝∑（查補(bǔ)滯納稅款×滯納天數(shù)×滯納金加收率）。1．查補(bǔ)滯納稅款是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收檢查中發(fā)現(xiàn)的應(yīng)補(bǔ)繳的稅款；2．滯納天數(shù)是指稅款應(yīng)繳而未繳的時(shí)間長度；3．滯納金加收率則根據(jù)滯納稅款發(fā)生的時(shí)間確定。三、確定計(jì)算要素1．各期查補(bǔ)滯納稅額的確定：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅應(yīng)納稅額的基本計(jì)算公式是：應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額。而在稅收檢查中，查補(bǔ)滯納稅款需根據(jù)檢查情況重新調(diào)整計(jì)算。2．滯納天數(shù)的確定：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，滯納天數(shù)為2024-07-17477人看過 -
小規(guī)模納稅人安裝服務(wù)費(fèi)的稅率，營改增后，小規(guī)模納稅人稅率／征收率再也不是只有3％了，而是有兩種：3％和5％，小規(guī)模納稅人的征收率為3％和5％（原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3％，金融業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5％，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為5％～20％）。一般納稅人安裝服務(wù)費(fèi)的稅率一般納稅人安裝費(fèi)的稅率是11％。增值稅稅率的相關(guān)規(guī)定：1、基本稅率納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，稅率均為13％，提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率也為13％，這一稅率就是通常所說的基本稅率。2、低稅率納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物的，稅率為9％。這一稅率即是通常所說的低稅率。（1）糧食、食用植物油。（2）自來水、暖氣、冷水、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。（3）圖書、報(bào)紙、雜志。（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜。（5）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。（6）金屬礦采選產(chǎn)品。（7）非金屬礦采選產(chǎn)品。（8）音像制品和電子出2023-07-0891人看過
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增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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增值稅稅率多少企業(yè)繳納的是多少河南在線咨詢 2023-02-21目前我國企業(yè)工資、薪金個(gè)人所得稅適用： 1、工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。 2、個(gè)稅免征額是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下： 繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)。 實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。 全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000 扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按5000元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算。 -
企業(yè)改制企業(yè)如何繳納營業(yè)稅和增值稅浙江在線咨詢 2023-01-151、 改制設(shè)立時(shí)的非貨幣性資產(chǎn)出資行為會(huì)涉及到增值稅、營業(yè)稅。 2、 企業(yè)主要資產(chǎn)形態(tài)可以分為有形動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中：有形動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征收范圍，而無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征收范圍。 (1)當(dāng)企業(yè)以整體經(jīng)營性資產(chǎn)出資并發(fā)起設(shè)立公司時(shí)，屬于轉(zhuǎn)讓 企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)，即整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)不征收增值稅問題的批復(fù)》(國稅[2002] -
營改增后的稅率通常納稅人增值稅稅率如何規(guī)定的海南在線咨詢 2023-09-28營改增后的稅率通常納稅人增值稅稅率： （一）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17% （二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為11% （三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）,稅率為6% （四）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局限定的應(yīng)稅服務(wù),稅率為零小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),增值稅征收率為3% -
廣告公司企業(yè)增值稅稅率，企業(yè)稅率多少？河南在線咨詢 2021-10-27廣告服務(wù)業(yè)屬于應(yīng)稅服務(wù)范圍。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（除有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)外），廣告業(yè)一般納稅人稅率為6％。小規(guī)模納稅人為3％。營業(yè)稅增值稅主要涉及范圍：1、交通運(yùn)輸業(yè)和一些現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。2、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)造服務(wù)、物流輔助服務(wù)、形式動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒定咨詢服務(wù)。廣告代理業(yè)在營業(yè)稅增值稅范圍內(nèi)，稅率為6％
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中山增值稅滯納金問題甘肅在線咨詢 2022-08-17一、信用卡在還款日后一般還有三天寬限期,在寬限期內(nèi)還款視同按時(shí)還款; 1.全額還清，則不產(chǎn)生任何費(fèi)用； 2.還最低還款額，則需要日利息按0.05%計(jì)算； 3.還款額小于銀行規(guī)定的最低還款額，則視為逾期，日利息按0.05%計(jì)算，另外還有滯納金，信用卡滯納金一般為最低還款額未還部分的5％計(jì)算按月計(jì)收。 二、如果超出寬限期還款，視為逾期：利息按0.05%，從消費(fèi)日開始計(jì)算利息，另外還有滯納金。
