如何計算員工福利費所得稅
來源：法律編輯整理
時間： 2023-07-06 09:13:31
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企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。
員工福利費原則要求是什么
一、核算規(guī)范。企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)當按規(guī)定進行明細核算，準確反映開支項目和金額。
二、管理科學(xué)。企業(yè)應(yīng)當統(tǒng)籌規(guī)劃職工福利費開支，實行預(yù)算控制和管理。職工福利費預(yù)算應(yīng)當經(jīng)過職工代表大會審議后，納入企業(yè)財務(wù)預(yù)算，按規(guī)定批準執(zhí)行，并在企業(yè)內(nèi)部向職工公開相關(guān)信息。
三、標準合理。國家對企業(yè)職工福利費支出有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行。國家沒有明確規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)當參照當?shù)匚飪r水平、職工收入情況、企業(yè)財務(wù)狀況等要求，按照職工福利項目制訂合理標準。
四、制度健全。企業(yè)應(yīng)當依法制訂職工福利費的管理制度，并經(jīng)股東會或董事會批準，明確職工福利費開支的項目、標準、審批程序、審計監(jiān)督。
《中華人民共和國勞動法》
第七十三條
勞動者在下列情形下，依法享受社會保險待遇：（一）退休；（二）患病、負傷；（三）因工傷殘或者患職業(yè)??；（四）失業(yè)；（五）生育。
勞動者死亡后，其遺屬依法享受遺屬津貼。勞動者享受社會保險待遇的條件和標準由法律、法規(guī)規(guī)定。勞動者享受的社會保險金必須按時足額支付。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第二十五條國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
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直系親屬1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)計算職工福利費時的工資薪金總額，是指企業(yè)在每一納稅年度實際發(fā)放的允許稅前扣除的合理的工資薪金支出。2、根據(jù)《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅若干問題的規(guī)定的通知》（大地稅函［2009］18號）規(guī)定，對你單位按規(guī)范的工資分配制度規(guī)定，確屬應(yīng)計入并已計入到當期成本費用的與經(jīng)營業(yè)績、考核指標等相關(guān)聯(lián)的工資薪金，在匯算清繳期內(nèi)發(fā)放的，可在所屬年度稅前扣除。如果你單位工資薪金的提取，以減少或逃避當期稅款為目的，工資薪金支出不允許在提取年度稅前扣除。你單位符合上述規(guī)定發(fā)放的與經(jīng)營業(yè)績、考核指標等相關(guān)聯(lián)的工資薪金，可以作為所屬年度職工福利費計算基數(shù)。一、企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容1、尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修2023-02-28340人看過 -
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獨生子女1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準予扣除。2、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2％的部分，準予扣除。3、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分，準予扣除：超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費是指用于增進職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。包括撥交的工會經(jīng)費，按標準提取的工作人員福利費，獨生子女保健費，公費醫(yī)療經(jīng)費，未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費；因工負傷等住院治療，住院療養(yǎng)期間的伙食補助費，病假兩個月以上人員的工資，職工探親旅費，由原單位支付的退職金；退職人員及其隨行家屬路費，職工死亡火葬及費用，遺屬生活困難補助費，長期贍養(yǎng)人員補助費，以及由“預(yù)算包干結(jié)余”開支的集體福利支出。員工福利有哪些員工福利是企業(yè)人力資源薪酬管理體系的重要組成部分，是2023-07-04101人看過
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法律綜合知識一、工傷員工如何獲得傷殘福利用人單位自事故傷害發(fā)生之日起30日內(nèi)申請工傷認定；經(jīng)治療傷情相對穩(wěn)定后向設(shè)區(qū)的市級勞動能力鑒定委員會申請勞動能力鑒定；攜帶工傷認定書、勞動能力鑒定書等資料向工傷保險經(jīng)辦機構(gòu)申請工傷保險待遇。工傷賠償項目含：醫(yī)療費、住院期間護理費、停工留薪期工資、伙食補助費、交通費、食宿費、生活護理費、輔助器具費等，根據(jù)實際情況確定是否享有。構(gòu)成傷殘等級：一次性傷殘補助金。一至六級，保留勞動關(guān)系的，按月領(lǐng)取傷殘津貼。五至十級解除勞動關(guān)系時：一次性工傷醫(yī)療補助金，一次性傷殘就業(yè)補助金。具體標準由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。二、工傷傷殘鑒定的流程是怎么樣的設(shè)區(qū)的市級勞動能力鑒定委員會收到勞動能力鑒定申請后，應(yīng)當從其建立的醫(yī)療衛(wèi)生專家?guī)熘须S機抽取3名或者5名相關(guān)專家組成專家組，由專家組提出鑒定意見。設(shè)區(qū)的市級勞動能力鑒定委員會根據(jù)專家組的鑒定意見作出工傷職工勞動能力鑒定結(jié)論；必要時2023-12-08388人看過 -
會計核算首先，來看一下職工福利費的具體核算內(nèi)容。根據(jù)《財政部關(guān)于企業(yè)加強職工福利費財務(wù)管理的通知》(財企[2009]242號)的規(guī)定，職工的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的以下各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利：1、為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費用、暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等。2、企業(yè)尚未分離的內(nèi)設(shè)集體福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院、集體宿舍等集體福利部門設(shè)備、設(shè)施的折舊、維修保養(yǎng)費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等人工費用。3、職工困難補助。4、離退休人員統(tǒng)籌外費用，包括離休人員的醫(yī)療費及離退休人2023-04-27333人看過
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個人所得稅一、什么是個人所得稅的福利費1、個人取得稅中福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費等的補助。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十一條個人所得稅法第四條第一款第四項所稱福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費;所稱救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。二、六大專項附加扣除是怎樣的1、納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除;2、住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除;3、納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除;4、納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按每個子女每年1.2萬元(每月1000元)的標準2023-04-20407人看過 -
個人所得稅根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(以下簡稱《條例》)，個人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。所得為實物的，應(yīng)當按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機關(guān)參照當?shù)氐氖袌鰞r格核定應(yīng)納稅所得額。如果單位、企業(yè)未按規(guī)定扣繳稅款的，根據(jù)有關(guān)規(guī)定：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人應(yīng)處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上三倍以下的罰款。地稅局工作人員明確表態(tài)，單位發(fā)放任何實物均應(yīng)該并入工資薪金所得扣繳個人所得稅。2009年有很多企業(yè)對現(xiàn)行的政策也不太了解，員工缺乏主動納稅意識，認為發(fā)實物是不用扣稅的，事實上許多單位、企業(yè)在逢年過節(jié)中發(fā)給員工的實物或其他代用券時并沒有并入個人的工資薪金所得扣繳個人所得稅，或采取其他違規(guī)手段來避稅，這已經(jīng)構(gòu)成偷逃稅款的行為。2023-06-04231人看過 -
個人工資為五千元的，這部分收入不用繳納個人所得稅。根據(jù)一八年最新修改的個人所得稅法，個人所得稅的起征點調(diào)整到每月五千月，即每年六萬元。在起征點以下的個人收入可以不用繳納個人所得稅。繳納個人所得稅的規(guī)則是，扣除收入額減費用、專項扣除等項目之后的數(shù)額為應(yīng)納稅所得額，再適用對應(yīng)的稅率，按照超額累進的規(guī)則計算應(yīng)納稅額。工資10000扣多少個人所得稅一萬的工資要交七百四十五的稅。個人所得稅的納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人有全額納稅的義務(wù)，必須要對其全部來自中國境內(nèi)外的所得繳納相應(yīng)的個人所得稅，而非居民納稅人只對其來自中國的所得繳納相應(yīng)的個人所得稅?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2023-07-01384人看過
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個人所得稅一、員工取得的勞務(wù)費按薪酬計算個人所得稅嗎應(yīng)付職工薪酬中不包括個人所得稅，個人所得稅單獨列示，單獨核算。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照"工資，獎金，津貼，補貼"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"、"解除職工勞動關(guān)系補償"、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。應(yīng)付職工薪酬的確認：企業(yè)應(yīng)當在職工為其提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對象，將應(yīng)確認的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認為應(yīng)付職工薪酬。具體分別以下情況處理：職工薪酬生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務(wù)成本”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;銷售人員的職工薪酬，借記“銷2023-04-0193人看過 -
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個人所得稅福利費青海在線咨詢 2022-02-15免繳個人所得稅的福利費，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活補助費。下列收入不屬于免稅的福利費范圍： 1、從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)中提留的福利費或工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助； 2、人人有份的補貼、補助； 3、單位為個人購買汽車、住房、計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。 -
稅務(wù)如何計算外籍人員取得的股息紅利所得香港在線咨詢 2023-06-13根據(jù)規(guī)定，以下股息、紅利所得暫免征收個人所得稅：1、對外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得；2、對持有B股或海外股（包括H股）的外籍人員，從發(fā)行該B股或海外股的中國境內(nèi)企業(yè)所取得的股息（紅利）所得。除上述兩項以外，外籍人員因擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的來自中國境內(nèi)的利息、股息、紅利所得應(yīng)當繳納個人所得稅。如果外籍人員屬于和我國政府已簽訂稅收協(xié)定（安排）的國家（地區(qū)）的居民，可出具有關(guān)護照和居民身份 -
計入職工個人所得稅的福利費指什么?內(nèi)蒙古在線咨詢 2023-01-12下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當并入納稅人的“工資、薪金”所得計征個人所得稅： (一)從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助; (二)從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助; (三)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。 如，企業(yè)從福利費中按符合國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定發(fā)放給職工的供暖費補貼、防寒費、防暑費等 -
派遣員工工資如何計算為職工福利費四川在線咨詢 2022-09-07《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第15號)第一條規(guī)定，企業(yè)因雇用季節(jié)工、、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。綜上所述，如果實際用工單位在向勞務(wù)派 -
職工福利費是否可以計入成本費中？如何計算？如何計算職工福利支出新疆在線咨詢 2022-01-24根據(jù)修訂后的《企業(yè)財務(wù)通則》（2006）的有關(guān)規(guī)定及要求，2007年1月1日起，長期以來企業(yè)實行的按工資總額14%計提職工福利費的制度，被明確取消了。結(jié)合通則中的其他規(guī)定，意味著：1、企業(yè)依法為職工支付的醫(yī)療保險費，明確可以計入企業(yè)成本費用中；2、除醫(yī)療保險以外的其他福利性費用，由企業(yè)自主決定提取福利費或是據(jù)實列支?？梢哉f，修訂后的財務(wù)通則，賦予了企業(yè)更大的自主權(quán)。對于企業(yè)原有的福利費余額，無需進
