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違約金不繳企業(yè)所得稅的處罰
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-04-04 15:42:41 101 人看過

一般收付違約金需要繳納企業(yè)所得稅。違約金屬于企業(yè)收入總額中的其他收入，而需要繳納企業(yè)所得稅的其他收入包括違約金收入、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、以及匯兌收益等。

一、企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得稅如何征收

企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得稅，應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)讓收入減去合理支出后的所得，并入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

二、購(gòu)買企業(yè)債券利息收入要交所得稅嗎

國(guó)有企業(yè)債券利息收入是不需要交所得稅的，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例當(dāng)中明確規(guī)定，對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)當(dāng)中取得的收入，包括買賣股票，證券的差價(jià)收入，股權(quán)的利息，債券的利息收入以及其他收入都暫不征收企業(yè)所得稅。

三、退股也需要交費(fèi)用嗎？

退股需繳納費(fèi)用。如果股東是個(gè)人的，要繳納個(gè)人所得稅；如果股東是企業(yè)的，要繳納企業(yè)所得稅?！秱€(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；（三）稿酬所得；（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（五）經(jīng)營(yíng)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得?！镀髽I(yè)所得稅法》第六條第四項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

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    企業(yè)投資收益需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)投資收益需要繳稅的情況是繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，都計(jì)入收入總額，其中包括投資收益。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法規(guī)定的條件免稅，是不需要交所得稅的。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額百分之十二以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。超過年度利潤(rùn)總額百分之十二的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。免稅收入，國(guó)債利息收入免稅。股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照稅法規(guī)定的條件免稅。符合條件的非營(yíng)利組織取得的特定收入免稅。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不征稅收入有財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。股東借款給企業(yè)投資收益怎么處理股東借款給企業(yè)投資的，企業(yè)用借款投資收得的收益歸公司所有，公司只負(fù)責(zé)償還欠股東的借款和利息?！吨腥A人民共和
    2023-08-03
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  • 合同違約金是否需要繳納所得稅？
    合同違約金不一定要交所得稅的，因?yàn)椴煌暮贤婕暗牧鬓D(zhuǎn)稅不同，商品銷售合同涉及的是增值稅，而勞務(wù)提供的合同涉及的是營(yíng)業(yè)稅。因此違約方不同，納稅義務(wù)也不同。首先，如果在商品銷售業(yè)務(wù)中，銷售方違約支付給購(gòu)貨方的違約金，由于購(gòu)買方不存在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的情形，也就不存在繳納增值稅的納稅義務(wù)，故購(gòu)貨方收取的違約金不需要繳納增值稅。但對(duì)于商業(yè)企業(yè)向銷售方收取的各類費(fèi)用中，如果有以違約金的名義收取，并且計(jì)算違約金的依據(jù)與商品的銷售量、銷售額掛鉤的，就屬于平銷返利行為，商業(yè)企業(yè)應(yīng)沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。若違約金額計(jì)算的依據(jù)與商品銷售量、銷售額無關(guān)，則不需要繳納增值稅。由于不涉及增值稅，因此不能開具增值稅發(fā)票，則銷售方必須取得購(gòu)貨方的合法憑據(jù)，借此證明和判斷賠償行為的真實(shí)存在和進(jìn)行會(huì)計(jì)及稅務(wù)處理，具體的憑據(jù)應(yīng)包括：法院判決書或調(diào)解書、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書、雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠
    2023-07-11
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  • 企業(yè)獲得優(yōu)惠的增值稅收入要繳企業(yè)所得稅嗎
    企業(yè)獲得各項(xiàng)優(yōu)惠的增值稅，是指企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中享受國(guó)家增值稅優(yōu)惠政策而獲得的，直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征后退增值稅、先征后返增值稅和出口退回的增值稅。對(duì)于這些企業(yè)獲得的各項(xiàng)優(yōu)惠的增值稅，要不要并入企業(yè)正常的收入中？如果要并入企業(yè)當(dāng)年的收入中，則要不要繳納企業(yè)所得稅，如不要繳納企業(yè)所得稅，依據(jù)又何在呢？針對(duì)這些問題，筆者查閱相關(guān)稅收政策性文件，概括如下：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅［2008］151號(hào)）第一條第（三）項(xiàng)規(guī)定，財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各項(xiàng)稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅?；诖艘?guī)定，企業(yè)獲得直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征后退增值稅、先征后返增值稅是財(cái)政性
    2023-12-05
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#財(cái)稅法
北京
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款與應(yīng)繳企業(yè)所得稅不一致時(shí)如何處理
      上海在線咨詢 2022-05-04
      根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退稅申請(qǐng)報(bào)告、稅務(wù)登記證副本、領(lǐng)取并填寫《退稅申請(qǐng)表》；稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的，納稅人應(yīng)提交退稅申
    • 企業(yè)所得稅取得其他企業(yè)給的補(bǔ)助資金怎樣繳納所得稅
      貴州在線咨詢 2023-09-26
      1、企業(yè)所得稅取得其他企業(yè)給的補(bǔ)助資金并入其所得繳納所得稅 2、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問題通知如下：從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除： （1）企業(yè)能夠提供資金撥付文件，且文件中規(guī)定該資金的專項(xiàng)用途； （2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該
    • 常設(shè)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅代扣代繳的罰金
      山西在線咨詢 2022-08-12
      稅收罰金是人民法院強(qiáng)制違反稅收法律的犯罪分子繳納的一定數(shù)額的貨幣。在我國(guó)，罰金是附加刑的一種形式，可以獨(dú)立適用和附加適用。罰金的數(shù)額根據(jù)犯罪情節(jié)和犯罪分子的經(jīng)濟(jì)狀況確定。稅收罰金有兩種形式：[2] 一種是處應(yīng)納稅額若干倍數(shù)的罰金，如刑法中規(guī)定，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處欠繳
    • 工程質(zhì)量違約金交企業(yè)所得稅嗎？
      江蘇在線咨詢 2023-10-31
      工程質(zhì)量違約金不需要交企業(yè)所得稅，當(dāng)然這只是在通常情況下由于工程存在著質(zhì)量問題而獲得的違約金，不需要繳納稅費(fèi)，但是在特殊情況下，比如說雙方在簽訂合同的時(shí)候約定了，可能也是需要繳納企業(yè)所得稅的，所以還需要視具體情況而定。
    • 違反合同的違約金要繳所得稅嗎
      浙江在線咨詢 2023-05-02
      1、合同違約金可以所得稅扣除。納稅人按照相關(guān)法律規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。 2、法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)民法典》第五百八十五條 當(dāng)事人可以約定一方違約時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兑欢〝?shù)額的違約金，也可以約定因違約產(chǎn)生的損失賠償額的計(jì)算方法。 約定的違約金低于造成的損失的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)事人的請(qǐng)求予以增加；約定的違約金過分高于造成的損失的，人民法院或者