債務(wù)重組要尊重債權(quán)人
來源：法律編輯整理
時間： 2023-06-05 11:16:54
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過去是許多上市公司資產(chǎn)重組中一道美味豐盛的大餐,但最近這道大餐變得越來越難啃了。近日,PT水仙宣布其債務(wù)重組失敗并導(dǎo)致股權(quán)轉(zhuǎn)讓流產(chǎn),海南航空也因未獲銀行同意而導(dǎo)致其債務(wù)重組失敗。這兩個案例表明,目前許多上市公司在進(jìn)行債務(wù)重組時,往往將置于債務(wù)重組局外,輕視債權(quán)人在債務(wù)重組中的重要性是它們失敗的重要原因之一。這一突出的市場現(xiàn)象值得引起我們的極大關(guān)注。
按照我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則———債務(wù)重組》中的定義,債務(wù)重組是指發(fā)生財務(wù)困難時,債權(quán)人根據(jù)與債務(wù)人的協(xié)議和生效的法律文件作出讓步的事項,即債務(wù)人未能按原約定償還債務(wù),債務(wù)重組使得債權(quán)人發(fā)生債務(wù)重組損失,債務(wù)人獲得債務(wù)重組收益。目前的債務(wù)重組主要有以下幾種形式：(1)以資產(chǎn)清償債務(wù);(2)修改債務(wù)條件,如減息、延長債務(wù)償還期限等;(3)債務(wù)轉(zhuǎn)移或債務(wù)交換,如債轉(zhuǎn)股、債務(wù)從上市公司轉(zhuǎn)移到大股東手中等;(4)債權(quán)人豁免,如大股東豁免上市公司的部分債務(wù)。
另外,根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定,債務(wù)人對債務(wù)的處置并不是某一家企業(yè)的獨(dú)立權(quán)利,債務(wù)人在未經(jīng)債權(quán)人同意的前提下,對其債務(wù)作出的任何安排都是無效的。目前,除了是大股東外,許多上市公司的債務(wù)大多來自于銀行貸款,國有商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)往往是它們的債權(quán)人,如何處置債務(wù)即債務(wù)重組,首先要與銀行部門打交道。但是,許多上市公司在進(jìn)行債務(wù)重組時,往往在沒有征得債權(quán)銀行同意的前提下,向社會公眾發(fā)布債務(wù)重組方案的決議和公告,這種做法本身是否欠妥值得商榷。因為,國有商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人為了保證債權(quán)回收的安全性與可能性,它們會對債務(wù)人提出的債務(wù)重組方案進(jìn)行審核,如債務(wù)受讓人的償債能力和償還時間等,并與債務(wù)人進(jìn)行磋商。如果債務(wù)重組方案中的某些條款不符合債權(quán)人必須遵守的國家財經(jīng)紀(jì)律或內(nèi)部風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn),債權(quán)人是不會輕易同意債務(wù)人的債務(wù)重組方案的。
PT水仙就是一個很好的例子。PT水仙要想獲得重組成功,首先要進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓,股權(quán)轉(zhuǎn)讓成功的前提與條件是剝離PT水仙累計欠銀行的本金二億元人民幣,雖然PT水仙的控股股東承諾愿意為其承擔(dān)這部分債務(wù),但又附加了一個前提條件即要求欠款銀行對該部分債務(wù)實施“掛賬停息”的政策。但作為債權(quán)人的國有商業(yè)銀行,本身無權(quán)決定給予PT水仙享受銀行“掛賬停息”的優(yōu)惠政策,最終導(dǎo)致PT水仙重組失敗。
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債務(wù)重組依據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組，是在不改變交易對手方的情況下進(jìn)行的，也就是不改變債權(quán)債務(wù)的對象?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》第二條債務(wù)重組，是指在不改變交易對手方的情況下，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定，就清償債務(wù)的時間、金額或方式等重新達(dá)成協(xié)議的交易。本準(zhǔn)則中的債務(wù)重組涉及的債權(quán)和債務(wù)是指《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》規(guī)范的金融工具。第三條債務(wù)重組一般包括下列方式，或下列一種以上方式的組合：(一)債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù);(二)債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具;(三)除本條第一項和第二項以外，采用調(diào)整債務(wù)本金、改變債務(wù)利息、變更還款期限等方式修改債權(quán)和債務(wù)的其他條款，形成重組債權(quán)和重組債務(wù)。?債務(wù)重組方式的分類1、以資產(chǎn)清償債務(wù)債務(wù)人轉(zhuǎn)讓其資產(chǎn)給債權(quán)人以清償債務(wù)的債務(wù)重組方式。債務(wù)人通常用于償債的資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金、存貨、金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。以現(xiàn)金清償債務(wù)2023-06-01399人看過 -
債務(wù)重組債務(wù)重組的意思是債權(quán)人在財務(wù)困難的情況下與債務(wù)人協(xié)議一致或法院裁定讓出作出事項。企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組的意義在于承擔(dān)公司財產(chǎn)損失以及盤活公司資產(chǎn)。一、什么是債務(wù)重組債務(wù)重組又稱債務(wù)重整，是指債權(quán)人在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項。也就是說，只要修改了原定債務(wù)償還條件的，即債務(wù)重組時確定的債務(wù)償還條件不同于原協(xié)議的，均作為債務(wù)重組。二、企業(yè)為什么要進(jìn)行債務(wù)重組債務(wù)重組的目標(biāo)有二：一是承擔(dān)損失，二是盤活資產(chǎn)。其中盤活資產(chǎn)是企業(yè)起死回生的關(guān)鍵，企業(yè)經(jīng)營困難和虧損的根本原因并不在于債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重本身，更多的是不良資產(chǎn)或者低效資產(chǎn)影響了企業(yè)的獲利能力。當(dāng)企業(yè)的收入不足，缺乏足夠的現(xiàn)金流量來維持經(jīng)營資金的正常周轉(zhuǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)入資金不足經(jīng)營惡化資金進(jìn)一步短缺的惡性循環(huán)，從而陷入困境。另一方面已經(jīng)造成的損失是盤活資產(chǎn)的前提，按照主要承擔(dān)損失的對象不同，可以2023-06-0479人看過
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債務(wù)重組并購和債務(wù)重組是兩種不同的交易形式，前者是企業(yè)合并，后者是債務(wù)協(xié)議重新達(dá)成。并購是資產(chǎn)買賣，不涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移，而債務(wù)重組則是為解決債務(wù)問題重新協(xié)商。兩者需要不同的處理方式。 并購和債務(wù)重組是兩種不同的交易形式。并購是指兩家或更多的獨(dú)立企業(yè)合并組成一家企業(yè)，而債務(wù)重組則是指在不改變交易對手方的情況下，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定或法院裁定，就清償債務(wù)的時間、金額或方式等重新達(dá)成協(xié)議的交易。 債務(wù)重組需要經(jīng)過一系列程序，包括債權(quán)人和債務(wù)人協(xié)定的時間和金額，以及法院裁定的清償債務(wù)方式等。這些程序的目的是重新達(dá)成協(xié)議，以解決債務(wù)問題，并確保債權(quán)人和債務(wù)人之間的權(quán)益得到維護(hù)。 相比之下，并購是一種資產(chǎn)買賣的形式，涉及企業(yè)之間的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。這種形式的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的法律實質(zhì)是資產(chǎn)買賣，而并不涉及債權(quán)債務(wù)的轉(zhuǎn)移。 因此，并購和債務(wù)重組是兩種不同的交易形式，需要不同的處理方式。 債務(wù)重組對債權(quán)收購的影響及法律要求 債務(wù)2024-01-05135人看過 -
債權(quán)人1、個人能否重組債務(wù)？目前，中國沒有針對個人的債務(wù)重組。債務(wù)人是自然人，對債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。只有法人企業(yè)才能重組債務(wù)，處理債務(wù)糾紛。《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第七十條債務(wù)人、債權(quán)人可以依照本法規(guī)定，直接向人民法院申請重整債務(wù)人。債權(quán)人申請債務(wù)人破產(chǎn)清算的，人民法院受理破產(chǎn)申請后，宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊資本十分之一以上的投資者，可以向人民法院申請重整。第七十一條人民法院經(jīng)審查認(rèn)為重整申請符合本法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令債務(wù)人重整，并予以公告。第七十二條人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止的期間為重整期間。其次，債務(wù)重組的主要方式是利用非現(xiàn)金資產(chǎn)（包括庫存現(xiàn)金和銀行存款，下同）償還全部或部分債務(wù)。修改債務(wù)條件以償還全部或部分債務(wù)。包括延長還款期、降低利率、免除未付利息和減少本金。債務(wù)人通過發(fā)行權(quán)益性證券償還全部或部分債務(wù)。不過，發(fā)行權(quán)益性證券以償還全部或部分債務(wù)有一些法2023-05-31175人看過 -
債務(wù)重組第一，債務(wù)重組和重整的適用對象有所不同，人均要在利益上作出讓步。債務(wù)重組是會計上的概念，重整作為一種法律制度，是指當(dāng)企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)時，不立即進(jìn)行破產(chǎn)清算，而是在人民法院的主持下，由債權(quán)人與債務(wù)人達(dá)成協(xié)議，制定債務(wù)人重整計劃，債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)，并在一定期限內(nèi)清償全部或部分債務(wù)的制度。由此可見，重整中的債務(wù)人所面臨可能破產(chǎn)清算的情況，而債務(wù)重組中的債務(wù)人則未必。盡管適用對象不同，在實踐中債權(quán)人一般都需作出利益讓步。第二，債務(wù)重組利益調(diào)整范圍涉及債權(quán)人和債務(wù)人兩方，而重整制度利益調(diào)整主體范圍更廣。債務(wù)重組中，經(jīng)債權(quán)人和債務(wù)人談判，簽訂債務(wù)重組協(xié)議，就可以明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，債務(wù)重組協(xié)議一般不涉及其他債權(quán)人及其他主體的利益。第三，債務(wù)重組是債權(quán)人與債務(wù)人之間的自愿行為，具有市場化特征，而重整制度是各方的法律行為，具有強(qiáng)制性。債務(wù)重組中的債權(quán)人和債務(wù)人均站在自身的經(jīng)濟(jì)利益上，計算債務(wù)重組行2023-08-04238人看過 -
1。這將導(dǎo)致債權(quán)人資產(chǎn)的減少和債務(wù)重組的損失。”《企業(yè)會計準(zhǔn)則—債務(wù)重組》規(guī)定：債務(wù)以現(xiàn)金結(jié)算的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照重組債務(wù)的賬面余額與收到的現(xiàn)金的差額，以及損失準(zhǔn)備不足沖減的部分，先沖減壞賬損失準(zhǔn)備確認(rèn)為債務(wù)重組損失，計入營業(yè)外支出。（二）以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，以重組債權(quán)的賬面余額與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值的差額，以及相關(guān)稅費(fèi)之和，作為債務(wù)重組資產(chǎn)的入賬價值。涉及多項非現(xiàn)金資產(chǎn)（或股權(quán)）的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)（或股權(quán)）的公允價值進(jìn)行分配。（3）債權(quán)轉(zhuǎn)為資本的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)以應(yīng)收債權(quán)的賬面價值作為轉(zhuǎn)讓股權(quán)的入賬價值。（四）修改有關(guān)債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，重組債權(quán)的賬面價值低于重組債權(quán)賬面價值的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減記為未來應(yīng)收款，減記部分按營業(yè)外支出處理；重組債權(quán)的賬面價值大于或等于重組債權(quán)的賬面價值的。2。它可以減輕部分債權(quán)人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，減少資金量，降低資金使用成本。2023-05-08352人看過
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企業(yè)重組一、企業(yè)重組后多久兌現(xiàn)債權(quán)人債務(wù)企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)重整的，什么時候兌現(xiàn)債務(wù)人債務(wù)法律是沒有規(guī)定的，一般按重整計劃約定的債權(quán)受償方案兌現(xiàn)?！吨腥A人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》第八十一條重整計劃草案應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：（一）債務(wù)人的經(jīng)營方案；（二）債權(quán)分類；（三）債權(quán)調(diào)整方案；（四）債權(quán)受償方案；（五）重整計劃的執(zhí)行期限；（六）重整計劃執(zhí)行的監(jiān)督期限；（七）有利于債務(wù)人重整的其他方案。第九十二條經(jīng)人民法院裁定批準(zhǔn)的重整計劃，對債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力。債權(quán)人未依照本法規(guī)定申報債權(quán)的，在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利；在重整計劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響。二、債務(wù)重組的進(jìn)行方式有哪些（一）以資產(chǎn)清償債務(wù)：也就是債務(wù)人轉(zhuǎn)讓其資產(chǎn)給債權(quán)人以清償債務(wù)。債務(wù)人常用于償債的資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金、存貨、短期投資、固定資產(chǎn)2023-06-16113人看過 -
法律綜合知識所謂的債務(wù)重組期限是指公司因為資不抵債進(jìn)行破產(chǎn)之后的由新公司對其進(jìn)行收購進(jìn)行的財務(wù)重組。一般來說財務(wù)重組是有期限的，多為半年到一年不等，具體的還是要看兩個公司的商議的結(jié)果。什么是債務(wù)重組？債務(wù)重組又稱債務(wù)重整，是指債權(quán)人在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項。也就是說，只要修改了原定債務(wù)償還條件的，即債務(wù)重組時確定的債務(wù)償還條件不同于原協(xié)議的，均作為債務(wù)重組。以資產(chǎn)清償債務(wù)（一）以現(xiàn)金清償債務(wù)債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價值與支付的現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組利得，作為營業(yè)外收入，計入當(dāng)期損益。其中，相關(guān)重組債務(wù)應(yīng)當(dāng)在滿足金融負(fù)債終止確認(rèn)條件時予以終止確認(rèn)。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損失，作為營業(yè)外支出，計入當(dāng)期損益。其中，相關(guān)重組債權(quán)應(yīng)當(dāng)在滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時予以終止確認(rèn)。重組債權(quán)已經(jīng)計提減值準(zhǔn)備2023-12-10358人看過
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債務(wù)重組是指，債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重的財政困難，債權(quán)人和債務(wù)人通過協(xié)議約定或者由法院裁定，對清償債務(wù)的時間、清償債務(wù)的金額、清償債務(wù)的方式等進(jìn)行重新約定。也就是說，在債務(wù)重組的情況下，其他條件不變，雙方僅僅修改了債務(wù)償還條件。但并非所有修改債務(wù)償還... 更多>
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股權(quán)重組資產(chǎn)重組債務(wù)重組是什么西藏在線咨詢 2022-06-17債務(wù)重組又稱債務(wù)重整，是指債權(quán)人在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項。也就是說，只要修改了原定債務(wù)償還條件的，即債務(wù)重組時確定的債務(wù)償還條件不同于原協(xié)議的，均作為債務(wù)重組。 股權(quán)重組是指股份制企業(yè)的股東（投資者）或股東持有的股份發(fā)生變更。它是企業(yè)重組的一種重要類型，是現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中最為經(jīng)常發(fā)生的重組事項。股權(quán)重組主要包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資擴(kuò)股兩種形式。 -
債務(wù)重組債務(wù)重組可以抵扣么青海在線咨詢 2022-05-291、從經(jīng)濟(jì)實質(zhì)上看，以物抵債可分為兩筆業(yè)務(wù)，一是債務(wù)方向債權(quán)方銷售實物，以銷售所得償還所欠債務(wù)；二是債權(quán)方自債務(wù)方收取款項，以收取的款項購買實物。如，甲公司欠付乙公司工程款234萬元，現(xiàn)用其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品（17%）抵償，相當(dāng)于： （1）甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品，取得234萬元的收入，然后償付所欠乙公司債務(wù)； （2）乙公司收取234萬元款項，再去購買甲公司的產(chǎn)品。 2、站在債務(wù)方的角度看，抵債貨物發(fā)出 -
債權(quán)債務(wù)公司的重組要多久山西在線咨詢 2021-11-15債務(wù)重組期限一般不少于六個月。根據(jù)我國《企業(yè)破產(chǎn)法》第七十九條，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)自人民法院裁定債務(wù)人重組之日起六個月內(nèi)，同時向人民法院和債權(quán)人會議提交重組方案草案。前款規(guī)定的期限屆滿，經(jīng)債務(wù)人或者管理人請求，有正當(dāng)理由的，人民法院可以裁定延期三個月。債務(wù)人或者管理人未按期提出重組計劃草案的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重組程序，并宣布債務(wù)人破產(chǎn)。 -
債務(wù)重組會導(dǎo)致資產(chǎn)重組股權(quán)重組嗎澳門在線咨詢 2022-07-01債務(wù)重組對公司負(fù)債產(chǎn)生影響，因此，上市公司債務(wù)重組后會資產(chǎn)重組。債務(wù)重組，又稱債務(wù)重整，是指債權(quán)人在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難時，本著友好協(xié)商的原則，在法律的監(jiān)督下，債權(quán)人對債務(wù)人作出的讓步。資產(chǎn)重組是指企業(yè)與其他主體在資產(chǎn)、負(fù)債或所有者權(quán)益諸項目之間的調(diào)整，從而達(dá)到資源有效配置的交易行為。
