平價股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳稅
來源：法律編輯整理
時間： 2023-03-20 05:50:17
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企業(yè)股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓不需要繳納個人所得稅，但需要交納印花稅。如果轉(zhuǎn)讓價格偏低，稅務(wù)局會根據(jù)市場價給予重新核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，并計征稅款。
一、自然人將所持股權(quán)低價或無償轉(zhuǎn)讓應(yīng)如何繳稅
1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告》規(guī)定：自然人轉(zhuǎn)讓所投資企業(yè)股權(quán)(份)(以下簡稱股權(quán)轉(zhuǎn)讓)取得所得，按照公平交易價格計算并確定計稅依據(jù)。計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用本公告列舉的方法核定。
2、計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的判定方法。申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價款及相關(guān)稅費的；申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的；申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的；申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的；5.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。
3、所投資企業(yè)連續(xù)三年以上(含三年)虧損；因國家政策調(diào)整的原因而低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)；將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
4.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他合理情形。
4、因此，自然人若低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)有以上正當(dāng)理由，則無需繳納個人所得稅；但受讓人后續(xù)轉(zhuǎn)讓時，因無償取得未付出本金，應(yīng)納稅額不得扣減，而應(yīng)以全部轉(zhuǎn)讓價格作為應(yīng)納稅所得額。若非屬規(guī)定之正當(dāng)理由，則稅務(wù)機(jī)關(guān)將參照每股凈資產(chǎn)或股東享有的股權(quán)比例對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，核定征收個稅。
5、若為無償轉(zhuǎn)讓，法律暫時未明確規(guī)定，但根據(jù)行政機(jī)關(guān)“法無明文規(guī)定即無權(quán)”的法律原則，自然人受贈股權(quán)時不繳納個人所得稅。(此處無明文規(guī)定，為個人理解。也有觀點認(rèn)為應(yīng)參照低價轉(zhuǎn)讓的納稅方式進(jìn)行繳納。)
6、若受贈者是法人，則根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定，接受捐贈收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，稅率為企業(yè)所得稅的稅率為居民企業(yè)25%；非居民企業(yè)20%。
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法律綜合知識一、股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓會不會還要交稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓是需要納稅的，共涉及到印花稅、增值稅、個人所得稅和企業(yè)所得稅4種稅。1、印花稅：進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時需要雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或是合同，交易的合同必須要繳納印花稅。2、增值稅：轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)和合伙企業(yè)股權(quán)是不屬于增值稅的范圍，只有上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓才需要按金融商品轉(zhuǎn)讓來繳納增值稅。《公司法》第七十一條股權(quán)轉(zhuǎn)讓有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行2024-01-29151人看過-
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓1、如果轉(zhuǎn)讓人是自然人，應(yīng)按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。及按照轉(zhuǎn)讓價格減去股票購買原值減去購買時發(fā)生的合理費用的金額乘以20％繳納個人所得稅。2、如果轉(zhuǎn)讓人是法人，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)投資收益，股本溢價部分按照企業(yè)適用的所得稅率繳稅。3、在中國股市中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易是股權(quán)出讓人與受讓人之間的事，交易款由B付給A（包括所謂溢價的部分）。對公司來講，只是股東變更，不存在股權(quán)溢價的說法。股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價多少合適股權(quán)轉(zhuǎn)讓溢價是根據(jù)市場的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行的，允許扣除的股權(quán)成本為企業(yè)投資時實際交付的出資金額。對此《企業(yè)所得稅法實施條例》中已有明確：企業(yè)的各項資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、投資資產(chǎn)、存貨等，以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。前款所稱歷史成本，是指企業(yè)取得該項資產(chǎn)時實際發(fā)生的支出。企業(yè)持有各項資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或者減值，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認(rèn)損益外，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。同時，《2023-07-04405人看過
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓廠房股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅按照以下方式交：1、廠房股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方需要繳納的印花稅應(yīng)按轉(zhuǎn)讓合同確定的轉(zhuǎn)讓價計征，以萬分之五的稅率計算繳納；2、如果是公司轉(zhuǎn)讓廠房股權(quán)的，應(yīng)以轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入作為公司的收入總額計算應(yīng)納稅所得額，以25％的稅率計算繳納企業(yè)所得稅；3、如果是個人轉(zhuǎn)讓廠房股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)以股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額減除財產(chǎn)原值與合理費用后的余額作為應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率來繳納個人所得稅。香港公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅怎么交（一）一般企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓由轉(zhuǎn)讓雙方按萬分之五的稅率，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅。政策規(guī)定：《國家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問題的解釋和規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔1991〕155號）規(guī)定，財產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊的動產(chǎn)、不動產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。適用稅率按所載金額萬分之五貼花。同時，印花稅暫行條例施行細(xì)則第十六條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2023-07-06464人看過 -
股權(quán)轉(zhuǎn)讓（1）對于營業(yè)稅，根據(jù)國稅函[2002]165號規(guī)定，“轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍，不應(yīng)征收營業(yè)稅”。（2）對于所得稅，由于股權(quán)零轉(zhuǎn)讓和象征性價格轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方?jīng)]有股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，因此不繳納所得稅，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》，企業(yè)的股權(quán)投資損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失，不得超過當(dāng)年實現(xiàn)的股權(quán)收益和投資轉(zhuǎn)讓所得，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。而對于股權(quán)零轉(zhuǎn)讓和象征性價格轉(zhuǎn)讓的受讓方，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格與受讓股權(quán)資產(chǎn)之間有一定的股權(quán)投資差額，此差額按照一定年限攤銷，并且由于投資應(yīng)在投資收益實現(xiàn)后再交稅，因此不必繳納所得稅。由此可見，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格是雙方自治的結(jié)果，理論上說可以是任何價格。至于股權(quán)是否可以零元轉(zhuǎn)讓，完全看雙方意思，只要達(dá)成一致意見，股權(quán)是可以進(jìn)行零元轉(zhuǎn)讓的。只是在實際操作中，這樣的情況很少見，屬于贈與的一種。更2023-04-06396人看過
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股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指公司股東依法將自己的股份讓渡給他人，使他人成為公司股東的民事法律行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是股東行使股權(quán)經(jīng)常而普遍的方式，我國《公司法》規(guī)定股東有權(quán)通過法定方式轉(zhuǎn)讓其全部出資或者部分出資。... 更多>
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如何制定股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓計稅辦法北京在線咨詢 2022-07-241、企業(yè)股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓，且不存在轉(zhuǎn)讓價格不合理的事由，就不需要納個人所得稅，但需要交納印花稅。 2、如果轉(zhuǎn)讓價格偏低，稅務(wù)局會根據(jù)市場價給予重新核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，并計征稅款。 3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按照規(guī)定支付的 -
股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓如何操作？天津在線咨詢 2022-06-29依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理的通知》 (三)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓價減除股權(quán)成本價后的差額。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓價是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人就轉(zhuǎn)讓的股權(quán)所收取的包括現(xiàn)金、非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益等形式的金額。如被持股企業(yè)有未分配利潤或稅后提存的各項基金等，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人隨股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓該股東留存收益權(quán)的金額，不得從股權(quán)轉(zhuǎn)讓價中扣除。 股權(quán)成本價是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓人投資入股時向中國居民企業(yè)實際交付的出 -
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