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遞延所得稅資產(chǎn)怎么算三免三減半
來源：法律編輯整理 時間： 2023-04-22 21:41:46 252 人看過

遞延所得稅資產(chǎn)計算三免三減半是通過未來抵扣的方式實現(xiàn)，未來有足夠的應(yīng)納稅所得額的情況下就能夠遞延所得稅轉(zhuǎn)回。遞延所得稅資產(chǎn)不是流動資產(chǎn)，而是非流動資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)不能在一年內(nèi)內(nèi)變現(xiàn)或者耗用。

一、遞延所得稅資產(chǎn)怎么算三免三減半

遞延所得稅是未來可以抵扣的差額，雖然現(xiàn)在3免3減半，但未來可以抵扣，就需要確認。遞延所得稅的確認，是一個會計估計。也就是估計未來有足夠的應(yīng)納稅所得額可以將遞延所得稅轉(zhuǎn)回。因此遞延所得稅確認時，使用未來轉(zhuǎn)回期間的稅率。對照本題，03年的暫時性差異800，在06年和07年轉(zhuǎn)回，因此分別使用12.5％和25％的稅率。

比稅率變更，因為企業(yè)只有在期末才會知道下期的稅率，因此一般是到變更前一年才會去調(diào)整。

二、遞延所得稅資產(chǎn)是流動資產(chǎn)嗎

遞延所得稅是非流動資產(chǎn),一般需要跨年度抵扣。非流動性資產(chǎn)是指不能在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。非流動資產(chǎn)是指流動資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括持有到期投資、長期應(yīng)收款、長期股權(quán)投資、工程物資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、長期待攤費用、可供出售金融資產(chǎn)等。

三、遞延所得稅資產(chǎn)是什么

遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響。按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理。因為虧損額以后可以用來抵稅，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)。

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    股權(quán)投資是指通過投資擁有被投資單位的股權(quán)，投資企業(yè)成為被投資單位的股東，按所持股份比例享有權(quán)益并承擔(dān)責(zé)任。 股權(quán)投資可以發(fā)生在公開的交易市場上或股份的非公開轉(zhuǎn)讓場合，目的主要是對被投資單位施加重大影響以分散經(jīng)營風(fēng)險。... 更多>

    #股權(quán)投資
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      遞延資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別： 1、遞延資產(chǎn)是指本身沒有交換價值，不可轉(zhuǎn)讓，一經(jīng)發(fā)生就已消耗，但能為企業(yè)創(chuàng)造未來收益，并能從未來收益的會計期間抵補的各項支出。遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 2、遞延資產(chǎn)又指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)較長時期攤銷的除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的其他費用支出，包括開辦費、
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      遞延所得稅的計算公式 遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)) 應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費用，但以下兩種情況除外: 一是某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費