建筑業(yè)的預(yù)收收入是否計繳所得稅
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時間： 2024-04-16 11:26:09
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是，企業(yè)應(yīng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或價款確定勞務(wù)收入總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅年度累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入。同時，按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅期間累計已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期勞務(wù)成本。因此，建筑企業(yè)的預(yù)收收入應(yīng)按上述規(guī)定確認(rèn)收入，繳納企業(yè)所得稅。
《個人所得稅法》第二條本條例所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：
（一）國有土地使用權(quán)出讓；
（二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈與和交換；
（三）房屋買賣；
（四）房屋贈與；
（五）房屋交換。
前款第二項土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移。
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個人所得稅一、高收入繳納個人所得稅的計算公式個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。十一屆全國人大常委會第二十一次會議2011年6月30日通過了關(guān)于修改《個人所得稅法》的決定，將個稅起征點由二審稿的3000元提高到3500元。于今年9月1日起施行。重新公布的《個人所得稅法》規(guī)定：“工資、薪金所得以為每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！薄秱€人所得稅法》將現(xiàn)行的9級超額累進(jìn)稅率調(diào)整為7級，第一級稅率為3%。（一）個人所得稅稅率表級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額換算全月應(yīng)納稅額所得額稅率1不超過36000元的部分不超過3000元的3%2超過36000元至144000元的部分超過3000元至12000元的部分10%3超過144000元至300000元的部分超過12000元至25000元的部分20%4超過300000元至420000元的部分超過2023-05-04172人看過 -
《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十條規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。在具體操作中，國家稅務(wù)總局《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法》（國稅發(fā)〔2008〕28號）規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、場所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，除另有規(guī)定外，企業(yè)實行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫的企業(yè)所得稅征收管理辦法。統(tǒng)一計算，是指企業(yè)總機構(gòu)統(tǒng)一計算包括企業(yè)所屬各個不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)、場所在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額；分級管理，是指總機構(gòu)、分支機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)都有對當(dāng)?shù)貦C構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅管理的責(zé)任，總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分別接受機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)的管理；就地預(yù)繳，是指總機構(gòu)、分支機構(gòu)應(yīng)按規(guī)定，分月或分季度分別向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅2023-06-07420人看過 -
借款一、建筑工程收入要繳哪些稅建筑行業(yè)，涉及的稅金有營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。二、建筑工程收入所要繳納稅的稅率1、營業(yè)稅：稅率3％。營業(yè)稅按照工程收入的3％計算繳納營業(yè)稅。2、城建稅：按營業(yè)稅的5％計稅。城市維護(hù)建設(shè)稅按實際繳納的營業(yè)稅稅額計算繳納。稅率分別為7％（城區(qū)）、5％（郊區(qū)）、1％（農(nóng)村）。計算公式：應(yīng)納稅額＝營業(yè)稅稅額×稅率。3、教育費附加：按營業(yè)稅的3％計稅。教育費附加按實際繳納營業(yè)稅的稅額計算繳納。稅率為3％。計算公式：應(yīng)交教育費附加額＝營業(yè)稅稅額×費率。4、企業(yè)所得稅：按調(diào)整后利潤總額計算納稅額。稅率：3萬元（含3萬元）以下稅率18％，3萬－－10萬元（含10萬元）稅率27％，10萬元以上33％。所得稅所得稅是按利潤的25％。但是好多單位都做假賬，賬面都是虧損。所以出臺了一項規(guī)定必須交合同金額的2％。5、房產(chǎn)稅：計稅依據(jù)2023-06-0789人看過
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企業(yè)獲得各項優(yōu)惠的增值稅，是指企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中享受國家增值稅優(yōu)惠政策而獲得的，直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征后退增值稅、先征后返增值稅和出口退回的增值稅。對于這些企業(yè)獲得的各項優(yōu)惠的增值稅，要不要并入企業(yè)正常的收入中？如果要并入企業(yè)當(dāng)年的收入中，則要不要繳納企業(yè)所得稅，如不要繳納企業(yè)所得稅，依據(jù)又何在呢？針對這些問題，筆者查閱相關(guān)稅收政策性文件，概括如下：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅［2008］151號）第一條第（三）項規(guī)定，財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各項稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅?；诖艘?guī)定，企業(yè)獲得直接減免的增值稅、即征即退增值稅、先征后退增值稅、先征后返增值稅是財政性2023-12-05359人看過 -
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企業(yè)所得稅一、加計扣除優(yōu)惠1、關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用的加計扣除。新稅法實施條例中規(guī)定對于企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定實行100%扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。因此，納稅人應(yīng)注意分清研究開發(fā)費用的期間費用化和無形資產(chǎn)化，如果構(gòu)成無形資產(chǎn)的，則不能在當(dāng)期全額扣除，要按照無形資產(chǎn)攤銷的有關(guān)規(guī)定處理。2、關(guān)于安置特殊就業(yè)人員的稅收優(yōu)惠。為了進(jìn)一步完善促進(jìn)就業(yè)的稅收政策，新稅法將原來在財稅主管部門通知中規(guī)定的加計扣除措施上升為法律的規(guī)定，并對該項政策做了適當(dāng)調(diào)整：(1)將優(yōu)惠范圍擴大到所有安置特殊就業(yè)人員的企業(yè)，鼓勵社會各類企業(yè)吸納特殊人員就業(yè)，為社會提供更多的就業(yè)機會，更好地保障弱勢群體的利益。(2)在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除，2023-05-0566人看過 -
企業(yè)所得稅問：籌建期取得的利息收入是否需要確認(rèn)為企業(yè)所得稅收入?答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第七條規(guī)定，企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度問題企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函2009〕98號)第九條規(guī)定執(zhí)行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)第九條規(guī)定，關(guān)于開(籌)辦費的處理新稅法中開(籌)辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。企業(yè)在新稅法實施以前年度的未攤銷完的開辦費，也可根據(jù)上述規(guī)定處理。因此，企業(yè)籌建期取得的利息收入應(yīng)按會計制度2023-05-04164人看過 -
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企業(yè)所得稅《國家稅務(wù)總局關(guān)于建筑企業(yè)所得稅征管有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2010〕39號)規(guī)定，實行總、分機構(gòu)體制的跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《國家稅務(wù)總局〈關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕28號)規(guī)定，按照統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫的辦法計算繳納企業(yè)所得稅。統(tǒng)一計算，是指建筑企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一計算包括各個不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)在內(nèi)的企業(yè)的全部應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。也就是說，跨省市設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)，應(yīng)匯集各分支機構(gòu)的收入、成本、費用等，統(tǒng)一計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，如果總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用稅率不一致的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，分別按照適用稅率納稅。分級管理，是指建筑企業(yè)總機構(gòu)、分支機構(gòu)，分別由所在地主管稅務(wù)機關(guān)屬地進(jìn)行監(jiān)督和管理。就地預(yù)繳，是指建筑企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分別在當(dāng)?shù)匕丛禄虬醇径阮A(yù)繳稅款，具體方法是：總機2023-04-24462人看過
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拆遷安置企業(yè)若沒有制定固定資產(chǎn)置換、改良、技術(shù)改造或購買其他固定資產(chǎn)的計劃或項目報告，搬遷收入和出售各類拆遷固定資產(chǎn)收入應(yīng)合并計算。這些收入需扣除各類拆遷固定資產(chǎn)的折現(xiàn)值和處置費用，然后將其計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，并計算企業(yè)所得稅的繳納。企業(yè)以政策性搬遷、處置所得購置、改良固定資產(chǎn)的，可按現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊、攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)若沒有制定固定資產(chǎn)置換、改良、技術(shù)改造或購買其他固定資產(chǎn)的計劃或項目報告，搬遷收入和出售各類拆遷固定資產(chǎn)收入應(yīng)合并計算。這些收入需扣除各類拆遷固定資產(chǎn)的折現(xiàn)值和處置費用，然后將其計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，并計算企業(yè)所得稅的繳納。企業(yè)以政策性搬遷、處置所得購置、改良固定資產(chǎn)的，可按現(xiàn)行稅收規(guī)定計算折舊、攤銷，在企業(yè)所得稅前扣除。 企業(yè)拆遷收入是否需要繳納所得稅？企業(yè)拆遷收入是否需要繳納所得稅？根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)拆遷收入屬于“其他收入”，需要并入2023-08-24255人看過 -
企業(yè)所得稅某能源有限公司成立于2006年，主要是生產(chǎn)熱泵設(shè)備、商用空調(diào)、游泳池加熱設(shè)備和太陽能設(shè)備等。由于該公司的企業(yè)所得稅連續(xù)3年出現(xiàn)零申報，稅務(wù)機關(guān)將其確定為納稅評估對象。評估人員根據(jù)疑點指向?qū)ζ浼{稅申報情況進(jìn)行了案頭分析和通訊調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司屬于生產(chǎn)型企業(yè)，全部注冊資本經(jīng)審計確認(rèn)后已經(jīng)到位，注冊成立以來企業(yè)所得稅之所以連續(xù)3年零申報，主要原因在于公司一直不具備開展生產(chǎn)經(jīng)營的條件，公司生產(chǎn)基地仍然處于建設(shè)之中。在此期間，公司的相關(guān)支出主要是生產(chǎn)基地的建設(shè)費用及工程管理人員辦公、工資支出，并沒有取得任何生產(chǎn)經(jīng)營性收入。從案頭分析看，該公司在籌建期間的企業(yè)所得稅零申報屬于正常情況。但是，這是否意味著在籌建期間該公司真的就沒有取得任何收入呢?評估人員認(rèn)為，通常情況下生產(chǎn)型的企業(yè)特別是這種投資規(guī)模大、有穩(wěn)定經(jīng)營預(yù)期的企業(yè)，注冊資本到位后一般會用來開展籌建活動，暫時用不完的資金也一般會存放在賬戶上，會產(chǎn)生2023-05-05407人看過
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建筑業(yè)預(yù)收收入否作收入計算企業(yè)所稅所稅的規(guī)定是什么天津在線咨詢 2022-03-14筑業(yè)預(yù)收收入否作收入計算企業(yè)所稅建筑項目全部承包給收取管理費企業(yè)所稅何征收1.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量比例.收入金額能夠靠計量：1；同按照提供勞務(wù)估計總本乘完工進(jìn)度扣除前納稅期間累計已確認(rèn)勞務(wù)本金額結(jié)轉(zhuǎn)期勞務(wù)本2；2、企業(yè)各納稅期末提供勞務(wù)交易結(jié)能夠靠估計應(yīng)采用完工進(jìn)度（完工百比）確認(rèn)提供勞務(wù)收入（）提供勞務(wù)交易結(jié)能夠靠估計指同滿足列條件.已完工作測量、現(xiàn)行企業(yè)所稅沒差額納稅規(guī)定建筑應(yīng)工程發(fā)包取承包收 -
企業(yè)建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入是否計征河南在線咨詢 2021-10-25企業(yè)應(yīng)根據(jù)受理勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或價格確定勞務(wù)所得總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)所得總額乘以完成進(jìn)度扣除以前的納稅年度累計確認(rèn)提供勞務(wù)所得后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)所得。同時，根據(jù)提供勞務(wù)估計的總成本乘以完成進(jìn)度扣除以前的納稅期間累計確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額，轉(zhuǎn)變?yōu)楫?dāng)期勞務(wù)成本。因此，門窗企業(yè)的預(yù)收入應(yīng)按上述規(guī)定確認(rèn)收入，繳納企業(yè)所得稅。 -
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能源汽車補貼收入計入營業(yè)外收入，是否繳納企業(yè)所得稅海南在線咨詢 2022-11-02補貼收入計入“營業(yè)外收入”、影響到利潤總額，盈利了，在所得稅匯算清繳時，需要繳納所得稅。 -
工程預(yù)收款等，企業(yè)所得稅是否應(yīng)繳？新疆在線咨詢 2021-10-27建筑公司收取工程預(yù)收款對應(yīng)的項目未開工，不具備相關(guān)收入確認(rèn)條件，也不需就該預(yù)收款預(yù)繳企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)根據(jù)受理勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價格確定勞務(wù)所得總額，根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)所得總額乘以完成進(jìn)度扣除以前的納稅年度累計確認(rèn)提供勞務(wù)所得后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)所得。
