企業(yè)所得稅匯算清繳日期6月
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時(shí)間： 2021-10-16 23:23:47
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一、企業(yè)所得稅匯算清繳日期6月
納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后再進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。
納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
5月31日前，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。
5月31日后，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)自6月1日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
二、企業(yè)所得稅逾期申報(bào)如何處理
可以直接和分管人員聯(lián)系，他們會(huì)給你最佳的解決辦法，一般是處罰后再前臺(tái)申報(bào)，網(wǎng)上申報(bào)了不需要書面申報(bào)的，但是每次申報(bào)完以后可以直接在網(wǎng)上打印當(dāng)期申報(bào)資料留存。
當(dāng)然很可能會(huì)有罰款，依據(jù)為《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
三、企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法
根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第四條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；
納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。第五條納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報(bào)后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》（2015修正）：第一章 總則 第五條 國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門主管全國(guó)稅收征收管理工作。各地國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理。\n地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào)，支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，依照法定稅率計(jì)算稅額，依法征收稅款。\n各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)。\n稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓。
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法律綜合知識(shí)上海企業(yè)所得稅目前征收是按內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率為25％，微利企業(yè)按20％進(jìn)行，高新技術(shù)企業(yè)按15％進(jìn)行。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)目前以個(gè)人所得稅對(duì)其稅務(wù)進(jìn)行征收。上海企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)當(dāng)注意申報(bào)匯繳要按期，財(cái)產(chǎn)損失要備案，減免優(yōu)惠要備案等事項(xiàng)。一、上海企業(yè)所得稅如何征收上海企業(yè)所得稅按如下方式進(jìn)行征收：1．內(nèi)外資企業(yè)所得稅稅率為25％，微利企業(yè)按20％執(zhí)行，高新技術(shù)企業(yè)按15％執(zhí)行。2．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅，但征收個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人所得稅可以核定征收（帶征）。3．有限公司個(gè)人所得稅依然查帳征收，股東分紅按20％征收個(gè)人所得稅。上海企業(yè)所得稅稅率按照新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》從2008年開始執(zhí)行，企業(yè)所得稅計(jì)征方式和稅率有所調(diào)整。二、上海企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)上海企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)如下：1．申報(bào)匯繳要按期2．財(cái)產(chǎn)損失要備案3．減免優(yōu)惠2022-05-29398人看過(guò) -
企業(yè)所得稅企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入在《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(簡(jiǎn)稱《主表》)第1行填報(bào)，包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”兩部分內(nèi)容，具體反映在《收入明細(xì)表》(附表一(1))的相應(yīng)項(xiàng)目?jī)?nèi)，但不包括該表的“視同銷售收入”，填報(bào)辦法是：先按“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”兩個(gè)會(huì)計(jì)科目核算的內(nèi)容填報(bào)，然后再按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。1、《收入明細(xì)表》的填報(bào)。第4行“銷售貨物”：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。第5行“提供勞務(wù)”：填報(bào)從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)(如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等)而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入2023-05-04404人看過(guò) -
企業(yè)所得稅一、匯算清繳的含義企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。二、范圍凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。三、辦理時(shí)限納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納2023-05-04319人看過(guò) -
企業(yè)所得稅問(wèn)題：我公司2010年按25%預(yù)繳的所得稅，但是2011年年初我們申請(qǐng)了小型微利企業(yè)，所以我們2010年所得稅匯算清繳時(shí)多交了5%的所得稅，稅額為2641.16元，2011年第三季度所得稅我想抵減一部分稅款，2011年第三季度應(yīng)交4768.15元所得稅，遞減后我實(shí)際交2126.99元，我怎么做賬務(wù)處理？多繳的那部分稅款當(dāng)時(shí)沒(méi)有做賬務(wù)處理回復(fù)：既然貴公司2011年年初取得稅務(wù)局對(duì)2010年所得稅按小型微利企業(yè)的認(rèn)定，則需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。將多交的5%部分即2641.16元調(diào)整如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅2641.16貸：以前年度損益—所得稅2641.16借：以前年度損益-所得稅2641.16貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)2641.16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅形成借方余額，可以用后期應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸方余額來(lái)沖抵。2023-06-07204人看過(guò)
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企業(yè)所得稅歲末，正是企業(yè)整理材料準(zhǔn)備年度企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候。企業(yè)所得稅的匯算清繳是企業(yè)在年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表并匯算清繳，重點(diǎn)就是要結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退的稅款。向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出稅前扣除有條件“我們公司規(guī)模小，銀行貸款對(duì)我們而言門檻較高。今年年初我們向另一家熟悉的企業(yè)借款200萬(wàn)元用于采購(gòu)設(shè)備，期限兩年，并按15%的年利率支付了利息30萬(wàn)元。像這樣一筆利息支出，我們是否可以在匯算清繳時(shí)有所扣除?”六合區(qū)某數(shù)控機(jī)床有限公司的王會(huì)計(jì)向稅務(wù)部門咨詢。對(duì)此，稅務(wù)人員指出，該情況屬于企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))的規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。鑒于目前我國(guó)對(duì)金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次2023-05-04389人看過(guò) -
問(wèn)題一：哪些企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人？（一）誰(shuí)才是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）；2、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)：（1）居民企業(yè)：是指在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織；（2）非居民企業(yè)：是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)；（二）誰(shuí)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5％～35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。2、合伙企業(yè)：合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅，合伙2023-12-10487人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、匯算清繳所得稅怎么做賬企業(yè)所得稅匯算清繳需要納稅人在納稅年度終了后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，根據(jù)稅收法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，并辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。1．企業(yè)需要對(duì)收入進(jìn)行全面核查，確保所有收入均已入賬。（1）這包括往來(lái)款項(xiàng)是否已確認(rèn)為收入而未入賬的情況。（2）通過(guò)仔細(xì)核查，企業(yè)可以確保收入的完整性和準(zhǔn)確性，為后續(xù)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算提供可靠依據(jù)。2．企業(yè)需要核查成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，以真實(shí)反映企業(yè)成本水平。這要求企業(yè)對(duì)各項(xiàng)成本進(jìn)行逐項(xiàng)分析，確保其符合會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定，避免出現(xiàn)成本過(guò)高或過(guò)低的情況。3．在辦理匯算清繳時(shí)，企業(yè)需根據(jù)核查結(jié)果填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款。在填寫申報(bào)表時(shí)，企業(yè)需按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，確保應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。二、核審收入和成本匹配在匯算清繳過(guò)程中，核審收入和成本的匹配性是至關(guān)重要的2024-07-18189人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)一、企業(yè)所得稅是怎樣做匯算清繳？企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)（現(xiàn)在改為每年5月底前），依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。實(shí)行查賬征收的企業(yè)（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（B類），不進(jìn)行匯算清繳。A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；4、稅收：核查企2023-06-12397人看過(guò)
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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)和非居民企業(yè)以及其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的所得稅;通常以純所得為征稅對(duì)象，以經(jīng)過(guò)計(jì)算得出的應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，納稅人和實(shí)際負(fù)擔(dān)人通常是一致，可以直接調(diào)節(jié)納稅人的收入。我國(guó)企業(yè)所得稅的制度從1949年直到2007年3月16日，經(jīng)過(guò)漫長(zhǎng)的歷史時(shí)期，已走向高速規(guī)范發(fā)展的階段，2007年，全國(guó)人大代表大會(huì)通過(guò)了《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，并于2008年1月1日開始施行，從此內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。2010年的企業(yè)所得稅匯算清繳工作已經(jīng)開始，十多年里，我酷愛理論的專研，熱衷于對(duì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的不斷總結(jié)和積累，現(xiàn)在以這種方式表達(dá)出來(lái)，愿意與同仁們共同分享我的喜悅。一、企業(yè)所得稅匯算清2023-05-05140人看過(guò) -
企業(yè)所得稅為貫徹落實(shí)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]6號(hào))，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)非居民企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，提高匯算清繳工作質(zhì)量，近日國(guó)家稅務(wù)總局制定頒布了《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》(國(guó)稅發(fā)[2009]11號(hào))文件。非居民企業(yè)所得稅匯算清繳包括兩方面內(nèi)容：一是非居民企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱企業(yè))應(yīng)首先按照《辦法》的規(guī)定，自行調(diào)整、計(jì)算本納稅年度的實(shí)際應(yīng)納稅所得額、實(shí)際應(yīng)納所得稅額，自核本納稅年度應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅稅款并繳納應(yīng)補(bǔ)稅款;二是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)報(bào)送的申報(bào)表及其他有關(guān)資料進(jìn)行審核，下發(fā)匯繳事項(xiàng)通知書，辦理年度所得稅多退少補(bǔ)工作，并進(jìn)行資料匯總、情況分析和工作總結(jié)。文件規(guī)定，企業(yè)所得稅匯算清繳的工作程序分為準(zhǔn)備、實(shí)施、總結(jié)三個(gè)階段，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了之日起三個(gè)月內(nèi)做好宣傳輔導(dǎo)、明確職責(zé)、建立臺(tái)賬、備辦文書等工作;主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了之2023-05-04161人看過(guò) -
外資企業(yè)1、納稅人納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利、虧損或處于減免稅期，均應(yīng)根據(jù)所得稅法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)。納稅人已按照規(guī)定預(yù)繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申報(bào)申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。2、納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的，依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定，合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的，應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào)，及時(shí)進(jìn)行匯算清繳，并結(jié)清稅款;其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續(xù)計(jì)算。3、納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在年度終了后4個(gè)月（外資企業(yè)為5個(gè)月）內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)辦理退稅，或者抵繳下一年度應(yīng)繳納的稅款。匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理：一、采用“應(yīng)付稅款法”1、計(jì)算出應(yīng)繳或應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅時(shí)：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅2、實(shí)際上繳稅款2023-04-27329人看過(guò) -
法律綜合知識(shí)本文介紹了工資薪金在稅法范圍內(nèi)的內(nèi)涵以及k跨年度工資薪金費(fèi)用的稅前扣除的兩種觀點(diǎn)；同時(shí)說(shuō)明了職工福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)和扣除范圍，即在工資薪金總額的14％以內(nèi)的部分允許稅前扣除；本文還涉及到企業(yè)為員工支付的各種保險(xiǎn)費(fèi)的扣除規(guī)定；利息和傭金的區(qū)別以及對(duì)各自的稅法處理等。一、工資薪金工資薪金支出稅前扣除的原則新《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》取消了計(jì)稅工資制度，因而有很多人認(rèn)為企業(yè)所發(fā)生的工資薪金支出都可以稅前扣除，甚至將一些非工資薪金性支出也作為工資薪金支出進(jìn)行稅前扣除。實(shí)際上，如此處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。新《企業(yè)所得稅》法雖然取消了計(jì)稅工資制度，但這并不意味著企業(yè)所發(fā)生的所有工資薪金都可以稅前扣除。稅法允許稅前扣除的工資薪金支出必須以合理為限度。所謂合理的工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按2023-11-29386人看過(guò)
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企業(yè)所得稅條件范圍的限制企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條規(guī)定，享受稅收優(yōu)惠的小微企業(yè)納稅人(小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯總)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，所屬行業(yè)的性質(zhì)及其分類應(yīng)按《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2005年)》所界定的鼓勵(lì)類、限制類及淘汰類行業(yè)，享受優(yōu)惠的企業(yè)是屬于非限制和禁止的行業(yè)。小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是：工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。需要注意企業(yè)所得稅“預(yù)繳”與“匯算清繳”的區(qū)別，預(yù)繳時(shí)兩項(xiàng)指標(biāo)即“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算。匯算清繳時(shí)兩項(xiàng)指標(biāo)按加權(quán)平均計(jì)算?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕69號(hào))第七條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)按與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和計(jì)算;從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額2023-05-05171人看過(guò) -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅匯算清繳的含義匯算清繳是企業(yè)所得稅征收管理的一個(gè)特定程序。眾所周知，企業(yè)所得稅是一個(gè)年度性的稅種，也就是說(shuō)納稅人應(yīng)當(dāng)就一個(gè)公歷年度內(nèi)取得的應(yīng)納稅所得額，按照適用稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。如此，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)，也就應(yīng)當(dāng)在年度終了后計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。但是，如果納稅人全部在年度終了后才計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，那么將會(huì)不可避免地引發(fā)兩個(gè)問(wèn)題：一是不利于稅收收入的及時(shí)均衡入庫(kù)，無(wú)法保證財(cái)政預(yù)算收支的平衡;二是不便于納稅人合理安排資金，特別是可能使得納稅人一次性繳納的所得稅稅款過(guò)大而影響納稅人的資金周轉(zhuǎn)。鑒于此，企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人按月份或季度預(yù)繳稅款，年度終了后的特定時(shí)間段內(nèi)，統(tǒng)一核算全年應(yīng)納企業(yè)所得稅額，辦理稅款結(jié)算，多退少補(bǔ)，這就是匯算清繳?！镀髽I(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知(國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào))也對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳的含義進(jìn)行了解釋：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終2023-05-05197人看過(guò)
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企業(yè)所得稅匯算清繳的程序是怎樣的企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳山西在線咨詢 2022-03-18所得稅匯算清繳程序如下： 1.將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核帳帳、帳表; 2.針對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行; 3.將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見類型；無(wú)保留意見鑒證報(bào)告、保留 -
企業(yè)所得稅匯算清繳是怎樣的企業(yè)納稅福建在線咨詢 2023-04-121、匯算清繳的對(duì)象包括哪些? 在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))活動(dòng)，或在該年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人，不論是不是在減稅、免稅期間，也不論虧損或盈利，都要按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 2、企業(yè)所得稅匯算清繳的期限? 納稅人自納稅年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，按照相關(guān)稅收法律法規(guī)，規(guī)章以及其他和企業(yè)所得稅有關(guān)的規(guī) -
年度企業(yè)所得稅匯算清繳上繳的所得稅，需要計(jì)提嗎重慶在線咨詢 2022-10-29可以計(jì)提，也可以不計(jì)提，采用計(jì)提方式的，所得稅額是計(jì)入年度終了前的賬務(wù)處理，不采用計(jì)提方式的，則所得稅額體現(xiàn)在匯算清繳前，年度終了之后的時(shí)間多進(jìn)行賬務(wù)處理。不管采用哪種方式，最終不影響所得稅匯算清繳的時(shí)間就可以。 -
2024年企業(yè)所得稅匯算清繳要如何申報(bào)湖北在線咨詢 2024-08-27一、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 二、開始時(shí)間：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定： -
