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一、關(guān)于犯罪故意的證據(jù)審查問題

實(shí)踐中，非法集資案件尤其是非法吸收公眾存款案件，部分犯罪嫌疑人常常辯解主觀上不明知犯罪，不明知公司是在從事非法吸收公眾存款或者進(jìn)行非法集資，尤其是涉案公司的非核心人員(如業(yè)務(wù)員、行政管理人員等)常常辯解對公司非法吸收公眾存款不明知，如何處理?這個(gè)問題在辦案中經(jīng)常遇到，一旦認(rèn)定不準(zhǔn)確，要么放縱犯罪，要么冤無辜，造成錯(cuò)案，因此十分重要。司法實(shí)踐中，對于犯罪嫌疑人是否具有非法吸收公眾存款的主觀故意應(yīng)當(dāng)結(jié)合以下證據(jù)進(jìn)行審查判斷，通過其他證據(jù)推斷是否具有主觀明知：一是審查各類會議記錄、紀(jì)要、視聽資料、相關(guān)工作制度、業(yè)務(wù)培訓(xùn)文件等，并結(jié)合其他犯罪嫌疑人口供，證實(shí)是否參與組織、策劃；二是審查各類合同、協(xié)議、宣傳資料、視聽資料并結(jié)合證人證言，通過證實(shí)犯罪嫌疑人參與合同簽訂、公開宣傳、游說存款人等活動(dòng)，從而證實(shí)是否明知合同承諾內(nèi)容、資金運(yùn)作模式以及針對不特定社會公眾吸收公眾存款；三是審查公司營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營許可是證及相關(guān)批準(zhǔn)文件，證實(shí)犯罪嫌疑人是否明知公收司有無吸收存款主體資格、是否合法、是否超過經(jīng)營范圍、是否以合法形式掩蓋非法目的而變相吸收公眾存款。

除了上述幾個(gè)方面，筆者建議對犯罪嫌疑人主觀故意的審查還應(yīng)注意審查下列證據(jù):是否具備一定的涉金融活動(dòng)相關(guān)從業(yè)經(jīng)歷、專業(yè)背景、任職情況、培訓(xùn)經(jīng)歷、此前任職單位、本人因從事此類活動(dòng)受到處罰情況、是否故意規(guī)避法律規(guī)定以逃避監(jiān)管。對于通過上述幾個(gè)方面仍然不能推斷出犯罪嫌疑人具有非法吸收公眾存款主觀故意的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為證據(jù)不足。特別需要指出的是:對于從事行政崗位、綜合崗位等不是非法募集資金這一鏈條中關(guān)鍵崗位，且級別較低，只領(lǐng)取固定工資，接受上級指示開展工作的，一般應(yīng)慎重認(rèn)定其主觀故意等犯罪構(gòu)成要件。

二、關(guān)于單位犯罪的認(rèn)定問題

個(gè)人犯罪與單位犯罪的區(qū)分問題，是非法集資類犯罪案件的一個(gè)難點(diǎn)問題。

首先，這里把以自然人名義實(shí)施的犯罪或者貌似單位實(shí)則應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為個(gè)人犯罪的排除在單位犯罪之外，即下列幾種情況:以自然人名義實(shí)施的；雖以單位名義實(shí)施，但是自然人以非法集資、詐騙、傳銷等涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪為目的成立單位的；單位成立后以非法集資、詐騙、傳銷等涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪為主要活動(dòng)的。

其次，對于認(rèn)定是否屬于單位犯罪，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面審查證據(jù):一是關(guān)于犯罪活動(dòng)是否經(jīng)單位決策實(shí)施的證據(jù)。主要收集、審查公司決策、管理、考核等相關(guān)文件，OA系統(tǒng)等電子數(shù)據(jù)，公司會議記錄、紀(jì)要以及主要犯罪嫌疑人供述、公司有關(guān)人員的證人證言等。二是關(guān)于單位的員工主要按照單位的決策以單位名義實(shí)施犯罪活動(dòng)的證據(jù)。主要通過審查犯罪嫌疑人、同案犯的供述和辯解業(yè)務(wù)員等公司人員的證人證言，簽訂的合同、協(xié)議等相關(guān)書證，核實(shí)公司組織架構(gòu)運(yùn)營情況等。三是關(guān)于違法所得歸單位所有的證據(jù)。主要通過調(diào)取和審查公司賬目、資金往來記錄，核實(shí)收益是否歸單位所有，結(jié)合犯罪嫌疑人供述和辯解、證人證言、公司賬目的電子數(shù)據(jù)、鑒定意見等予以認(rèn)定，同時(shí)區(qū)分合法與非法經(jīng)營數(shù)額。

三、關(guān)于犯罪數(shù)額的認(rèn)定問題

在涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，犯罪數(shù)額是定罪量刑方面的重要因素，但是在這類犯罪案件中，無論是涉案數(shù)額、實(shí)際損失還是犯罪嫌疑人非法所得，對其準(zhǔn)確認(rèn)定均十分困難。造成這種情況的主要原因有以下三方面：一是非法集資案件的集資參與人(被害人)不僅人數(shù)眾多，而且地域分布也較廣，有些被害人并不知道案件的偵辦情況，沒有及時(shí)進(jìn)行登記、報(bào)案，因此有的資金就沒有被納入涉案數(shù)額。同時(shí)即便集資參與人(被害人)進(jìn)行了登記，但由于人數(shù)眾多，偵查機(jī)關(guān)一一向被害人核實(shí)數(shù)額也存在困難。二是有的非法集資案件公司賬目混亂，相關(guān)賬冊等保存不全或者已被毀滅，有的對資金往來的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行了刪改，導(dǎo)致證據(jù)滅失或者證據(jù)不全。三是認(rèn)定犯罪數(shù)額的各種證據(jù)之間也往往存在矛盾，比如犯罪嫌疑人的供述、集資參與人(被害人)的陳述、公司的“賬目”以及鑒定意見之間往往不一致。

在此情況下，如何準(zhǔn)確認(rèn)定犯罪數(shù)額，確實(shí)面臨困難。筆者認(rèn)為，在非法集資類犯罪案件中，尤其是集資參與人動(dòng)輒幾千人甚至數(shù)萬人、幾十萬人的情況下，如果期望犯罪嫌疑人供述、被害人陳述、證人證言與銀行流水、收據(jù)、對賬單等書證或者與電子數(shù)據(jù)、司法會計(jì)鑒定之間不存在矛盾，且證據(jù)齊全、相互印證恐怕過于理想化。筆者的觀點(diǎn)是，對于犯罪數(shù)額的認(rèn)定只能根據(jù)現(xiàn)有證據(jù)綜合認(rèn)定。對此，可以依照最高人民法院、最高人民檢察院、公安部2014年公布的《關(guān)于辦理非法集資刑事案件適用法律若干問題的意見》第六條“關(guān)于證據(jù)的收集問題”的規(guī)定辦理。該條規(guī)定：“辦理非法集資刑事案件中，確因客觀條件的限制無法逐一收集集資參與人的言詞證據(jù)的，可結(jié)合已收集的集資參與人的言詞證據(jù)和依法收集并查證屬實(shí)的書面合同、銀行賬戶交易記錄、會計(jì)憑證及會計(jì)賬簿、資金收付憑證、審計(jì)報(bào)告、互聯(lián)網(wǎng)電子數(shù)據(jù)等證據(jù)，綜合認(rèn)定非法集資對象人數(shù)和吸收資金數(shù)額等犯罪事實(shí)。”在上述幾種證據(jù)出現(xiàn)矛盾時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)以客觀性證據(jù)認(rèn)定。