營改增后服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人稅率是多少
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-08-10 11:02:07
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生活服務(wù)業(yè)的營業(yè)稅稅率一般為5％。營改增之后，餐飲業(yè)、旅游業(yè)、酒店業(yè)、娛樂業(yè)等在內(nèi)的生活性服務(wù)業(yè)會依據(jù)此前出臺的《營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)方案》小規(guī)模納稅人采用3％的征收率，而一般增值稅納稅人采用6％的稅率；企業(yè)所得稅不變（25％）。
營改增后房屋租賃收入增值稅稅率是多少
營改增后出租不動產(chǎn)增值稅稅率為11％。（自2018年5月1日起改為10％）和5％的征收率。
《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定：
1、2016年5月1日起，不動產(chǎn)租賃服務(wù)稅率為11％。
2、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
3、一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
增值稅稅率：
（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。
（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11％。
（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17％。
（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。
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1、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十四條的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。2、根據(jù)上述規(guī)定，由于增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票，其銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，如果購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。但是，對小規(guī)模納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)以及應(yīng)稅行為適用免征增值稅規(guī)定的，不得申請代開增值稅專用發(fā)票。一、如何認(rèn)定虛開發(fā)票,虛開發(fā)票怎么處罰界定虛開的主要標(biāo)準(zhǔn)是“與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)‘情況’不符”。這里的“情況”是指一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全部情形，即使是有貨物交易或勞務(wù)發(fā)生，只要開票人不是實(shí)際銷售(提供)方；或者開票人是實(shí)際銷售(提供)方，但是金額不符；或者與實(shí)際交易項(xiàng)目不符，都屬與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)的情況不符，即構(gòu)成虛開。在認(rèn)定虛開發(fā)票的行為時(shí)，應(yīng)根據(jù)查獲的證據(jù)和查證的事實(shí)，依具2023-06-23345人看過 -
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土地使用權(quán)物業(yè)公司營改增后稅率是6％?！敦?cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改增值稅的通知》（財(cái)稅［2016］36號）：附件1．《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11％。（三）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17％。（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。一、物業(yè)公司要交哪些稅物業(yè)公司一般需要繳納以下費(fèi)用：1、營業(yè)稅：稅率5％2、城建稅：稅率分為7％（市區(qū)）5％（縣城鎮(zhèn)）1％（其他）3、教育費(fèi)附加：稅率3％4、代扣代繳個(gè)人所得稅（工資、薪金不含稅收入適用稅率表）物業(yè)管理公司收取的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)屬于營業(yè)稅征收范圍。1、營業(yè)稅按營業(yè)收入額依5％稅率計(jì)算繳納；2、城市維護(hù)建設(shè)稅按營業(yè)稅額2023-02-19382人看過 -
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局第50號令)第二十八條規(guī)定，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；(二)除本條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%.征收率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。2023-05-05107人看過
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在分享小規(guī)模納稅人增值稅稅率之前我們先看看什么是小規(guī)模納稅人小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人增值稅率有哪些根據(jù)我國的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅采用簡易辦法征收，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。在2009年以前小規(guī)模納稅人增值稅征收率有工業(yè)和商業(yè)之分，工業(yè)為6%，商業(yè)為4%，但從2009年元旦開始，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。小規(guī)模納稅人征收方式有哪些小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。查賬征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。查定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、2023-05-05131人看過 -
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納稅申報(bào)一、營改增小規(guī)模如何報(bào)稅應(yīng)繳增值稅=銷售額×征收率。小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。二、報(bào)稅晚了要交罰款嗎1、沒有按照稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)限納稅申報(bào)公司，情節(jié)不嚴(yán)重的，除了補(bǔ)繳每個(gè)月的稅款以外，稅務(wù)機(jī)關(guān)將對企業(yè)處于每月200元以上的罰款，如果超出的時(shí)間更長的，將還會加收滯納金；對于情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重的程度，出于相應(yīng)的更高金額的罰款。2、如果連續(xù)3個(gè)月不到稅務(wù)登記機(jī)關(guān)納稅申報(bào)的，稅務(wù)登記機(jī)關(guān)將對該企業(yè)的稅務(wù)登記證給于注銷的處理。當(dāng)稅務(wù)登記證被稅務(wù)局注銷之后將不可能再被恢復(fù)，也就是說，企業(yè)的所有證照都會因?yàn)槎悇?wù)登記證的注銷而相繼作廢。3、稅務(wù)登記證的注銷而未取得稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的同意注銷通知書，那么，即使向各個(gè)發(fā)證機(jī)關(guān)申請注銷，公司的其他所有證件都不能申請注銷而相繼作廢。4、公司所有股東的2023-06-15122人看過
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深圳小規(guī)模納稅人的稅率由公司所處的行業(yè)和繳納的稅種決定，如小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外；小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)稅率為5%；小規(guī)模納稅人提供設(shè)計(jì)服務(wù)增值稅稅率是3%。一、廣東小規(guī)模納稅人繳納的稅率是多少？營改增后，小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為5%~20%)。二、小規(guī)模納稅人5% 稅率適用情形小規(guī)模納稅人征收率５％適用以下幾種情況1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。2、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算繳納增值稅。3、小規(guī)模納稅人銷2023-04-01151人看過
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營改增小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅營改增小規(guī)模納稅人報(bào)稅就是國稅申報(bào)和地稅申報(bào)，現(xiàn)在報(bào)稅一般都是按季度申報(bào)或者按月申報(bào)，下面就為大家詳細(xì)介紹營改增小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅：首先是國稅的申報(bào)：登錄國稅申報(bào)系統(tǒng)，插入數(shù)字證書，在系統(tǒng)里填寫增值稅納稅申報(bào)表，一般而言需要填寫是銷售額項(xiàng)和減免稅額，其他的數(shù)據(jù)要么為自動計(jì)算要么就是征管的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，填好申報(bào)表后進(jìn)行保存，點(diǎn)擊“我的權(quán)限”－－－－小規(guī)模納稅人增值稅－－－增值稅確認(rèn)申報(bào)，點(diǎn)擊此功能項(xiàng)后，系統(tǒng)自動審核校驗(yàn)，凡填寫報(bào)表有不符合要求的，均提示出相應(yīng)信息，用戶需根據(jù)提示信息修改相應(yīng)申報(bào)表，保存成功后可再次上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。頁面中看到申報(bào)成功字樣可表示本次申報(bào)成功。其次是地稅的申報(bào)：地稅其實(shí)和以前一樣，就是不需要再選擇營業(yè)稅了，繼續(xù)申報(bào)個(gè)稅、城建、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等即可。營改增小規(guī)模納稅人納稅方式有哪些（1）網(wǎng)上報(bào)稅：這是現(xiàn)在最常用的一種方式，開通扣款協(xié)議2023-12-09362人看過 -
有限公司和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅：經(jīng)調(diào)整現(xiàn)行增值稅稅率為1％；企業(yè)所得稅：利潤100萬以內(nèi)，所得稅稅率5％；利潤100－300萬，所得稅稅率10％；利潤300萬以上，所得稅稅率25％；小規(guī)模納稅人的附加稅減半征收稅率是增值稅的6％。小規(guī)模納稅人稅率是怎樣的小規(guī)模納稅人發(fā)行或申請代理的增值稅專用發(fā)票按3％的征收率征收。對于一些特定的一般納稅人，適用6％、5％、4％、3％的四級征收率。具體而言，征收率為6％的項(xiàng)目包括自來水和小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力、一些建材產(chǎn)品和生物產(chǎn)品。征收率為5％的項(xiàng)目是中外合作開采的原油和天然氣。征收率為4％的項(xiàng)目包括寄售、典當(dāng)和拍賣商品和銷售舊貨物。征收率為3％的項(xiàng)目為公共交通運(yùn)輸?shù)葼I業(yè)改革增加個(gè)別應(yīng)稅服務(wù)?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定，有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人為代扣代繳義務(wù)人。2023-07-25372人看過 -
營業(yè)稅按照法律規(guī)定，營業(yè)稅稅率如下：1、交通運(yùn)輸業(yè)、陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)3%;2、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕裝飾及其他工程作業(yè)3%;3、金融保險(xiǎn)業(yè)5%;4、郵電通信業(yè)3%;5、文化體育業(yè)3%;6、娛樂業(yè)歌廳、舞廳、OK歌舞廳、音樂茶座、臺球高爾夫球、保齡球、游藝5%-20%;7、服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)及其他服務(wù)業(yè)5%;8、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)5%;9、銷售不動產(chǎn)、銷售建筑物及其他土地附著物5%。一、不動產(chǎn)租賃稅率根據(jù)我國法律提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。所以，現(xiàn)在一般納稅人不動產(chǎn)租賃增值稅的稅率是11%。但是一般納稅人出租的不動產(chǎn)系2016年4月30日前取得，選擇簡易計(jì)稅辦法征收率為5%。應(yīng)就地預(yù)繳的增值稅款=[含稅銷售額/(2023-03-30267人看過
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一、營改增勞務(wù)費(fèi)開票稅率是多少營改增后個(gè)人開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率是3%。個(gè)人勞務(wù)到稅務(wù)局開增值稅發(fā)票，除了交增值稅外，超過減除額的還交個(gè)人所得稅，另外，還要交附加稅。個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。二、營業(yè)稅改增值稅稅率1、改革之后，原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務(wù)業(yè))和11%(交通運(yùn)輸業(yè))。營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。根據(jù)上海試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)，改革之后2023-06-15457人看過 -
法律綜合知識一、小規(guī)模2020年增值稅稅率增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率?？紤]到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計(jì)核算不健全，難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3％。小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。二、小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率由于小規(guī)模納稅人在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，一般只能開具普通發(fā)票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模2024-03-26459人看過
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納稅人是指對國家直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。又稱納稅義務(wù)人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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營改增后個(gè)人房屋出租稅率小規(guī)模納稅人方面的規(guī)定吉林省在線咨詢 2022-07-11增值稅一般納稅人出租不動產(chǎn)，其不動產(chǎn)為2016年5月1日以后取得，或雖然是2016年4月30前取得但其自愿選擇一般計(jì)稅方法的稅率11%，在出租不動產(chǎn)所在地預(yù)交3%稅款，剩余應(yīng)交稅款回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。應(yīng)就地預(yù)交的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回機(jī)構(gòu)所在地再申報(bào)繳納的增值稅＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已經(jīng)預(yù)交的稅款。以上就是關(guān)于營改增后個(gè)人房屋出租稅率的相關(guān)知識。 -
營業(yè)稅稅率 小規(guī)模納稅人是怎么樣的河北在線咨詢 2022-10-11對按照本市軟件企業(yè)認(rèn)定辦法經(jīng)過認(rèn)定的軟件企業(yè)，自2000年6月24日起至2010年度以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，原則上隔月實(shí)行即征即退政策。 -
營業(yè)稅稅率小規(guī)模納稅人可以上路嗎遼寧在線咨詢 2022-06-29關(guān)于營業(yè)稅稅率小規(guī)模納稅人，具體小規(guī)模納稅人稱呼只適用于增值稅納稅人，不存在繳納營業(yè)稅的說法，如果您是增值稅小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率3%。 -
營改增后的稅率通常納稅人增值稅稅率如何規(guī)定的海南在線咨詢 2023-09-28營改增后的稅率通常納稅人增值稅稅率： （一）提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17% （二）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),稅率為11% （三）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）,稅率為6% （四）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局限定的應(yīng)稅服務(wù),稅率為零小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù),增值稅征收率為3% -
附加稅是怎么規(guī)定小規(guī)模納稅人營業(yè)稅的稅率新疆在線咨詢 2023-11-23律師解答 小規(guī)模納稅人附加稅的稅率是3%和5%。原建筑業(yè)、文化體育業(yè)增值稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)增值稅稅率為5%，娛樂業(yè)增值稅稅率為5%~20%。
