能否讓小規(guī)模納稅人不需開具發(fā)票？
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時間： 2023-07-10 08:11:52
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小規(guī)模納稅人不能不開發(fā)票。開票流程具體如下：
1、購買商品、接受服務以及從事其他經營活動時，收款方應當向付款方開具發(fā)票；
2、按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具；
3、加蓋發(fā)票專用章。
納稅人發(fā)生應稅行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
小規(guī)模納稅人出口可以退稅嗎
不可以，但是一律免征增值稅、消費稅?！蛾P于進一步推進出口貨物實行免抵退稅辦法的通知》（財稅［2002］7號）第一條增值稅小規(guī)模納稅人出口自產貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人出口自產貨物，一律免征增值稅、消費稅。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第五十三條納稅人發(fā)生應稅行為，應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
（一）向消費者個人銷售服務、無形資產或者不動產。
（二）適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：
（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；
（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。
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①小規(guī)模納稅人不能開專用發(fā)票?小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票，但是只能到稅務機關去代開。另外，從8月1日起，國家稅務總局決定在部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點工作，試點范圍限于全國91個城市(寧波也在內)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。②小規(guī)模納稅人到稅務機關代開增值稅專用發(fā)票需帶哪些資料?小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應提供如下資料：1.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務登記證或組織機構代碼);2.經辦人身份證及復印件;3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》(一式三份);③申請代開增值稅專用發(fā)票要提供哪些信息?申請代開要填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》，具體要提供的信息包括：購貨方和銷貨方的名稱、稅務登記號、地址、電話、開戶銀行及賬號、貨物或應稅勞務的名稱、規(guī)格型號、計量單位、數量、單價、金額、征收率和稅額。④2023-05-04393人看過 -
財務會計可以。增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。一、小規(guī)模納稅人增值稅稅率是多少小規(guī)模納稅人的稅率為3%。小規(guī)模的納稅人只能開具普通發(fā)票，不允許由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。當小規(guī)模納稅人在銷售其已使用過的固定資產的其增值稅可以減免，按2%征收。增值稅是以商品、含應稅勞務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。二、小規(guī)模納稅人自開專票政策是什么增值稅小規(guī)模納稅人其他個人除外發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。小2023-03-28267人看過 -
根據《國家稅務總局關于印發(fā)（出口貨物退（免）稅管理辦法）的通知》（國稅發(fā)[1994]031號）第七條的規(guī)定：出口貨物應退增值稅稅額，依進項稅額計算。具體計算方法為：（一）出口企業(yè)將出口貨物單獨設立庫存賬和銷售賬記載的，應依據購進出口貨物增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額和稅額計算。對庫存和銷售均采用加權平均進價核算的企業(yè)，也可按適用不同稅率的貨物分別依下列公式計算：應退稅額＝出口貨物數量*加權平均進價*稅率（二）出口企業(yè)兼營內銷和出口貨物且其出口貨物不能單獨設賬核算的，應先對內銷貨物計算銷項稅額并扣除當期進項稅額后，再依下列公式計算出口貨物的應退稅額：1.銷項金額*稅率≥未抵扣完的進項稅額應退稅款＝未抵扣完的進項稅額2.銷項金額*稅率＜未抵扣完的進項稅額應退稅額＝銷項金額*稅率結轉下期抵扣進項稅額＝當期未抵扣完的進項稅額—應退稅額（銷項金額是指依出口貨物離岸價和外匯牌價計算的人民幣金額，稅率是2023-06-07210人看過
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小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3％的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3％的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。值稅專用發(fā)票抵扣規(guī)定是取得合法扣稅憑證。納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院稅務主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。一、納稅人分幾種？納稅人分為兩種，分別是一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（一）一般納稅人，是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標準，會計核算健全，能夠準確提供稅務資料。屬于一般納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入超過80萬。（二）小規(guī)模納稅人，是指年應征增值稅銷售額在財政部規(guī)定的標準以下，會計核算不健全，不能準確提供稅務資料。屬于小規(guī)模納稅人的情形有：工業(yè)企業(yè)的年銷售收入未超過50萬；商業(yè)企業(yè)的年銷售收入未超過80萬。二2023-03-29397人看過 -
按季納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額的起征點為30萬元；及季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元。季度合計總額低于季度起征點30萬元，同樣可以享受免征稅款。（月度、季度）銷售額在超過起征點時，按銷售總額的3%全額征收增值稅。一、4月30萬個體戶增值稅發(fā)票怎么算如果是查賬征收小規(guī)模納稅人，是按季度申報的，也就是按季度不超過30萬免稅，超過30萬全額征稅，不按每月算的，一般納稅人才是按月申報計算，就比如1月銷售收入20萬，但是2月和3月只銷售了9萬，季度加起來29萬，那就是免征稅款的。個體戶生產經營所得，年應納稅所得額超過10萬元部分，按照35%征收個人所得稅。這里說的是“應納稅所得額”，而不是“營業(yè)額”或者“銷售額”。二、小規(guī)模納稅人一個月可以開多少稅票小規(guī)模納稅人一個月能開不超過10萬左右的稅票。小規(guī)模納稅人企業(yè)，按月申報的企業(yè)，一個月不含稅銷售額不超過10萬的普通發(fā)票2023-02-28417人看過
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小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。小規(guī)模納稅人取得的增值稅進項稅發(fā)票，與應繳納的增值稅沒有直接關系，且執(zhí)行的是增值稅征收率，一般按照3％的征收率。因此，小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票的不可以抵扣的，也無法抵扣。下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產；2、非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務；3、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、勞務和交通運輸服務；4、國務院規(guī)定的其他項目。納稅人取得虛開增值稅專用發(fā)票的處理從取得發(fā)票方的主觀態(tài)度來看，存在惡意取得和善意取得兩種情況，按照稅法規(guī)定，應分別對其進行處理：（一）惡意取得虛開的增值稅專用發(fā)票我國目前采用的增值稅計算方法為購進扣稅法，即在計算進項稅額時，按當期購進商品已納稅額計算。實際征收中，采用憑增值稅專用發(fā)2023-07-1992人看過 -
納稅人勞務派遣與人力資源外包服務的區(qū)分財稅〔〕36號：現代服務-商務輔助服務，包括企業(yè)管理服務、經紀代理服務、人力資源服務、安全保護服務?，F代服務-商務輔助服務-人力資源服務，是指提供公共就業(yè)、勞務派遣、人才委托招聘、勞動力外包等服務的業(yè)務活動。現代服務-商務輔助服務-經紀代理服務，是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業(yè)中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。財稅〔〕47號：“人力資源外包服務”由“人力資源服務”調整至“經紀代理服務”繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。財稅〔〕47號：勞務派遣服務是指勞務派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，2023-05-08111人看過
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企業(yè)所得稅這段內容是關于小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票的相關規(guī)定。銷售額在2萬元以下的小規(guī)模納稅人可以申請代開專用發(fā)票，稅率為3%。申請代開專用發(fā)票時需要繳納相應的稅款，并在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回后向稅務機關申請退還已繳稅款。未追回的則僅就未追回專用發(fā)票以外部分免征增值稅。如果您的小規(guī)模納稅人的銷售額在2萬元以下（包括2萬元），您可以向主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票（包括貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）。在申請代開專用發(fā)票時，您需要按照開具的發(fā)票金額繳納相應的稅款，增值稅征收率為3%。因代開專用發(fā)票已繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務機關申請退還已繳稅款。未追回的，僅就未追回專用發(fā)票以外部分免征增值稅。 小 規(guī) 模 納 稅 人 如 何 申 請 代 開 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 ？根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以自愿申請代開增值稅專用發(fā)票。申請代開增值稅專用2023-09-13181人看過 -
一、小規(guī)模納稅人發(fā)票限額多少小規(guī)模納稅人發(fā)票限額一年為500萬。未超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。超過500萬元的小規(guī)模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。二、小規(guī)模每個月報什么稅小規(guī)模每個月報以下基本稅種：1．增值稅。小規(guī)模納稅人稅率為3％。2．城建稅（增值稅＋消費稅）納稅額＊適用稅率，大家，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7％，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5％，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1％。3．教育附加費（增值稅＋消費稅）納稅額＊3％。4．地方教育費附加（增值稅＋消費稅）納稅額＊1％。5．水利建設基金（增值稅＋消費稅）納稅額＊1％。6．企業(yè)所得稅（利潤總額＊25％）。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25％，內資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要2023-06-23293人看過 -
小規(guī)模納稅人申請電子發(fā)票的方式如下：1、攜帶稅務登記證副本、經辦人身份證拿原件及復印件、《發(fā)票事項辦理表》前往稅務機關辦理發(fā)票票種核定；2、攜帶稅控設備到服務單位發(fā)行，需要用到公章、發(fā)票專用章、金稅盤或稅控盤以及發(fā)票領購簿；3、攜帶稅控設備到主管稅務機關發(fā)行；4、服務單位對稅控設備進行安裝和調試；5、通過網上辦稅大廳2號窗口申請網上領票，由稅務機關受理并發(fā)售成功后，納稅人可以通過稅控設備登錄開票系統(tǒng)聯(lián)網下載發(fā)票數據進行自行開具增值稅電子發(fā)票。法律依據：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。第二十條所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。第二十一條不2023-08-09361人看過 -
1、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2％征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。法律依據《中華人民共和國民法典》第八條民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗。如何開具小規(guī)模納稅人發(fā)票小規(guī)模納稅人發(fā)票的開具方式：1、納稅人向稅務機關提供稅務登記證副本原件、進貨發(fā)票原件及復印件、代開發(fā)票申請表等相關資料；2、提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全的，當場辦結，不能當場辦結的，稅務機關承諾期限；3、應納增值稅額＝開票金額（1＋3％）3％。2023-07-05107人看過
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小規(guī)模納稅人可以申請開具增值稅專用發(fā)票，但從稅鏈的角度來看，向小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票就無法進行抵扣，這會破壞整個稅鏈。此外，對于小規(guī)模納稅人和實行簡易征收的一般納稅人，收取的專用發(fā)票必須全部計入成本，不能進行抵扣。小規(guī)模納稅人可以申請開具增值稅專用發(fā)票,但是從稅鏈的角度來看,如果向小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票,就無法進行抵扣,這就會破壞整個稅鏈。此外,對于小規(guī)模納稅人和實行簡易征收的一般納稅人,收取的專用發(fā)票必須全部計入成本,不能進行抵扣。 小規(guī)模納稅人能否抵扣專票？根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅專用發(fā)票。這是由于小規(guī)模納稅人的計稅銷售額和應納稅額較低，缺乏抵扣的稅款來源，因此不能享受抵扣稅款的優(yōu)惠政策。但是，小規(guī)模納稅人可以選擇使用普通發(fā)票進行代替，以降低成本和風險。因此，小規(guī)模納稅人可以抵扣專票，但需要注意相關法規(guī)和政策的規(guī)定。小規(guī)模納稅人可以申請2023-08-28103人看過 -
小規(guī)模納稅人每個月開普通發(fā)票是沒有限額的。小規(guī)模納稅人在一個月的時間限制中能夠開具的增值稅普通發(fā)票是沒有規(guī)定的，只要是小規(guī)模納稅人按照實際的交易開具發(fā)票即可。若小規(guī)模納稅人一個月開的發(fā)票不含稅銷售額超過500萬元，根據稅法的相關規(guī)定需要進行一般納稅人的資格認定，按照一般的計稅方法計算繳納增值稅。這樣就不能享受低稅率待遇了。一、金稅盤是不是必須要買金稅盤就是以開發(fā)票為主的軟件系統(tǒng)，企業(yè)不開發(fā)票，用不著購買金稅盤。零報稅是指在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發(fā)生應稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應向稅務機關辦理零申報手續(xù)，并注明當期無應稅事項。小規(guī)模企業(yè)未產生稅金也需要進行納稅申報，即為零申報。需要注意的是連續(xù)三個月零申報屬于異常申報，將被稅務局列入重點關注對象?；蛘唠m然有間隔，但一年內有6個月都零申報，企業(yè)還是有可能會被查賬、被處罰的。長期零申報會受到的處罰是2023-06-24399人看過
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納稅人是指對國家直接負有納稅義務的單位和個人。又稱納稅義務人、課稅主體。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個經濟單位或個人是否成為納稅人，由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經濟地位決定的。 納稅人包括全民所有制企業(yè)。城鄉(xiāng)各... 更多>
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納稅人小規(guī)?？梢蚤_什么發(fā)票？黑龍江在線咨詢 2022-06-261、小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。 2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。 《中華人民共和國稅收征收管理法》 第六十條：納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責 -
小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產應該怎樣開具發(fā)票陜西在線咨詢 2022-06-281.增值稅小規(guī)模納稅人（小規(guī)模企業(yè)）出售固定資可以開“增值稅普通發(fā)票”的。 2.根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定,小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 -
小規(guī)模納稅人代開普通發(fā)票稅控設備不能低嗎山西在線咨詢 2022-11-01財稅[2012]15號:增值稅納稅人2011年12月1日（含，下同）以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結轉下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、
