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具備執(zhí)業(yè)資格

目前，稅收籌劃在我國(guó)才剛剛興起，迄今為止還沒(méi)有明確的法律規(guī)定，人們通常視其為稅務(wù)代理服務(wù)的項(xiàng)目之一。

《稅收征管法》第五十七條規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托稅務(wù)代理人代為辦理稅務(wù)事宜。”

1994年國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)了《稅務(wù)代理試行辦法》，在該辦法中明確稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在法律規(guī)定范圍內(nèi)，受稅務(wù)人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱(chēng)。顯然稅收籌劃是指在法律規(guī)定范圍內(nèi)，受納稅人委托，代為辦理稅務(wù)事宜的行為。

《關(guān)于在稅收工作中發(fā)揮注冊(cè)稅務(wù)師作用的通知》（國(guó)稅發(fā)［2000］43號(hào)）指出：“注冊(cè)稅務(wù)師是經(jīng)國(guó)家統(tǒng)一考試確認(rèn)的從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員?！痹谶@個(gè)通知中明確了辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)具有注冊(cè)稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)資格。

由于辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)具有注冊(cè)稅務(wù)師資格，而稅收籌劃是稅務(wù)代理的一項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容，因此注冊(cè)稅務(wù)師資格應(yīng)成為稅收籌劃專(zhuān)業(yè)執(zhí)業(yè)人員必須具備的執(zhí)業(yè)資格。

具備執(zhí)業(yè)水平

執(zhí)業(yè)人員的執(zhí)業(yè)水平是稅收籌劃成功的保證，也是執(zhí)業(yè)人員自身價(jià)值的體現(xiàn)。執(zhí)業(yè)水平包括稅收政策水平和業(yè)務(wù)水平兩個(gè)方面。

一般來(lái)說(shuō)，稅收籌劃的空間由以下構(gòu)成：利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行合理安排以達(dá)到節(jié)稅的目的；利用稅收法規(guī)、政策中存在的缺陷、漏洞、不足，達(dá)到一定時(shí)期減輕稅負(fù)的目的?？梢?jiàn)，成功的籌劃方案是“斗智斗勇的結(jié)果”，因此執(zhí)業(yè)人員必須具備較高的稅收政策水平，具有對(duì)稅收政策深層加工的能力，才能保證籌劃方案的合法性。

良好的業(yè)務(wù)水平是稅收籌劃成功的另一基本保證。良好的業(yè)務(wù)水平需要有扎實(shí)的理論知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)支持。扎實(shí)的理論知識(shí)要求執(zhí)業(yè)人員除了對(duì)法律、稅收政策和會(huì)計(jì)相當(dāng)精通外，還應(yīng)通曉工商、金融、保險(xiǎn)、貿(mào)易等方面的知識(shí)；豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)要求執(zhí)業(yè)人員能在極短時(shí)間內(nèi)掌握客戶的基本情況，涉稅事項(xiàng)，如涉稅環(huán)節(jié)、籌劃意圖等，在獲取真實(shí)、可靠、完整的籌劃資料的基礎(chǔ)上，選準(zhǔn)策劃切入點(diǎn)，制定正確的籌劃步驟，針對(duì)不同的要求為客戶設(shè)計(jì)有效的操作方案。

執(zhí)業(yè)人員應(yīng)在執(zhí)業(yè)的過(guò)程中不斷提高自身的政策水平和業(yè)務(wù)水平，從而將我國(guó)稅收籌劃由淺層次引向深層次、由初級(jí)階段推向高級(jí)階段。

具備職業(yè)道德

職業(yè)道德是執(zhí)業(yè)人員的精神面貌，它反映出執(zhí)業(yè)人員的品德和氣質(zhì)，集中地體現(xiàn)執(zhí)業(yè)人員的形象。職業(yè)道德具體地體現(xiàn)在正確處理好自身利益與國(guó)家利益和客戶利益這個(gè)至關(guān)重要的問(wèn)題上，以及對(duì)客戶真誠(chéng)相待、勤勉盡職的服務(wù)上。

合法性是稅收籌劃的前提條件。但在執(zhí)業(yè)過(guò)程中難免會(huì)遇到：有的客戶對(duì)某些涉稅事項(xiàng)、涉稅環(huán)節(jié)分不清合法與非法界限，往往會(huì)提出一些影響籌劃合法性的要求；有的客戶希望將背離稅收立法宗旨的避稅行為通過(guò)籌劃方案合法化；還有的客戶要求將違反稅收政策、法規(guī)的行為納入籌劃方案。面對(duì)以上各種情況，執(zhí)業(yè)人員必須態(tài)度鮮明地維護(hù)稅法的權(quán)威性，決不能為了招攬業(yè)務(wù)而放棄原則，遷就客戶，更不能受某些利益驅(qū)動(dòng)，屈從于客戶的壓力。

堅(jiān)持合法原則，樹(shù)立服務(wù)第一的宗旨是職業(yè)道德的核心問(wèn)題，將良好的職業(yè)道德貫穿于執(zhí)業(yè)之前、執(zhí)業(yè)之中和執(zhí)業(yè)之后的全過(guò)程，既能贏得客戶的信賴(lài)，又能培植后續(xù)市場(chǎng)，啟動(dòng)新的市場(chǎng)。

具備溝通能力

一個(gè)優(yōu)秀的稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人員，不僅能設(shè)計(jì)成功的方案，而且應(yīng)該是一個(gè)最有效的溝通者。溝通能力具體表現(xiàn)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通和與客戶的溝通兩個(gè)方面。

稅收籌劃提供的納稅方案只有在獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的前提下，才可能實(shí)現(xiàn)籌劃目的。執(zhí)業(yè)人員如何將一個(gè)成功的籌劃方案通過(guò)自己的溝通技巧獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，是一個(gè)十分重要的問(wèn)題。這就要求執(zhí)業(yè)人員具有良好的口才，才能面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)籌劃方案提出的各種問(wèn)題，以極其簡(jiǎn)潔的語(yǔ)言說(shuō)明籌劃思路、步驟和操作方法，作出有理有據(jù)的解釋?zhuān)瑥亩玫蕉悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。

稅收籌劃提供的納稅方案也只有得到客戶的接受，才能在實(shí)施中體現(xiàn)出價(jià)值和實(shí)效?？蛻羰欠窠邮芑I劃方案關(guān)系到籌劃方案的最終成敗，但是客戶往往從納稅人的角度來(lái)評(píng)審籌劃方案，不可避免地會(huì)出現(xiàn)與執(zhí)業(yè)人員不同的意見(jiàn)分歧。這時(shí)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)該掌握一定的溝通技巧，既要虛心聽(tīng)取客戶意見(jiàn)、維護(hù)客戶的合法利益，又要堅(jiān)持合法、合理的原則，并通過(guò)出類(lèi)拔萃的口才達(dá)到與客戶“無(wú)縫對(duì)接”的目的。

具備營(yíng)銷(xiāo)能力

稅收籌劃稱(chēng)之為“朝陽(yáng)事業(yè)”，但是目前稅收籌劃在國(guó)內(nèi)并不是家喻戶曉，而是鮮為人知。因此執(zhí)業(yè)人員如何把適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的稅收籌劃推向市場(chǎng)，是一個(gè)十分現(xiàn)實(shí)的課題。

在整個(gè)市場(chǎng)處于初始開(kāi)發(fā)階段時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行稅收籌劃的概念營(yíng)銷(xiāo)，通過(guò)各種媒體渠道，依托網(wǎng)絡(luò)形成多層次、全方位的立體宣傳，使稅收籌劃廣為人知。與此同時(shí)，執(zhí)業(yè)人員應(yīng)帶上資料登門(mén)拜訪納稅人，進(jìn)行面對(duì)面的宣傳，解答客戶提出的各種問(wèn)題，讓客戶了解和接受稅收籌劃。

在概念營(yíng)銷(xiāo)轉(zhuǎn)向市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)時(shí)，要善于通過(guò)重要的業(yè)務(wù)介紹人打開(kāi)市場(chǎng)。主持召開(kāi)一些專(zhuān)門(mén)會(huì)議宣傳稅收籌劃，積極參加各種職業(yè)組織介紹稅收籌劃，以擴(kuò)大業(yè)務(wù)渠道，招攬更多的業(yè)務(wù)；主動(dòng)參加各種職業(yè)協(xié)會(huì)召開(kāi)的會(huì)議，開(kāi)辟一些特殊的業(yè)務(wù)渠道。

稅收籌劃執(zhí)業(yè)人員應(yīng)該通過(guò)自己不斷的營(yíng)銷(xiāo)，來(lái)提高市場(chǎng)的占有率和覆蓋面。一個(gè)具有營(yíng)銷(xiāo)能力的執(zhí)業(yè)人員往往善于借助各種方法，抓住各種機(jī)遇，通過(guò)不同渠道挖掘潛在市場(chǎng)，從而獲得無(wú)限的商機(jī)。