一、海外并購(gòu)稅務(wù)籌劃該注意什么
海外并購(gòu)架構(gòu)是否具有合理的商業(yè)目的,如果企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。
是否能利用稅收協(xié)議安排,選擇海外架構(gòu)公司的地點(diǎn)時(shí),可以考慮該國(guó)家是否與中國(guó)有稅收協(xié)議或稅收安排,另外申請(qǐng)享受股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)等稅收協(xié)定待遇時(shí),如申請(qǐng)5%的股息預(yù)提所得稅稅率,需要提供能證明其具有受益所有人身份的相關(guān)資料。
受控外國(guó)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)于由中國(guó)居民企業(yè)設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于中國(guó)法定稅率水平50%(即低于12.5%)的國(guó)家或地區(qū)的企業(yè),如果境外公司沒有合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不做分配或者減少分配的,中國(guó)稅務(wù)局有權(quán)對(duì)相關(guān)利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于居民企業(yè)的部分征稅。
境外中資企業(yè)被認(rèn)定為中國(guó)稅收居民的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),設(shè)立在境外的公司,會(huì)否在境內(nèi)形成實(shí)際管理機(jī)構(gòu),從而被認(rèn)定為中國(guó)居民企業(yè),就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得征收企業(yè)所得稅。
匯回收入的境外稅負(fù)抵扣問題,一般企業(yè)若其境外投資有超過三層的架構(gòu),匯回收入不能完全抵扣境外已繳稅負(fù),因此可能需要進(jìn)行適當(dāng)?shù)闹亟M。
二、公司并購(gòu)的原則
并購(gòu)的實(shí)質(zhì)是在企業(yè)控制權(quán)運(yùn)動(dòng)過程中,各權(quán)利主體依據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)作出的制度安排而進(jìn)行的一種權(quán)利讓渡行為。并購(gòu)活動(dòng)是在一定的財(cái)產(chǎn)權(quán)利制度和企業(yè)制度條件下進(jìn)行的,在并購(gòu)過程中,某一或某一部分權(quán)利主體通過出讓所擁有的對(duì)企業(yè)的控制權(quán)而獲得相應(yīng)的受益,另一個(gè)部分權(quán)利主體則通過付出一定代價(jià)而獲取這部分控制權(quán)。企業(yè)并購(gòu)的過程實(shí)質(zhì)上是企業(yè)權(quán)利主體不斷變換的過程。
三、注意事項(xiàng)有哪些
第一、交易類型影響稅務(wù)盡職調(diào)查和交易架構(gòu)的安排,而這種影響取決于海外并購(gòu)的商業(yè)目標(biāo)。
一項(xiàng)海外并購(gòu)可能是資產(chǎn)收購(gòu),也可能是股權(quán)收購(gòu),或者兩者兼而有之。收購(gòu)海外公司的某項(xiàng)技術(shù)、品牌或設(shè)備,可以通過資產(chǎn)收購(gòu)的形式進(jìn)行;而對(duì)海外公司進(jìn)行參股、或?qū)⑵渥鳛檎w進(jìn)行并購(gòu)時(shí),很可能需要通過股權(quán)收購(gòu)的形式進(jìn)行。選擇何種交易類型更多的是商業(yè)決定,但不同的選擇會(huì)產(chǎn)生不同的稅務(wù)影響,也會(huì)對(duì)稅務(wù)盡職調(diào)查和架構(gòu)設(shè)計(jì)產(chǎn)生重大影響。
第二、充分利用稅務(wù)盡職調(diào)查識(shí)別標(biāo)的歷史稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),從而保護(hù)買方利益。
稅務(wù)盡職調(diào)查主要是通過審閱目標(biāo)公司的涉稅文件等相關(guān)資料,識(shí)別未被賣方發(fā)現(xiàn)或披露的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或負(fù)債,幫助買方更客觀、精準(zhǔn)地判斷目標(biāo)公司的價(jià)值,從而及時(shí)調(diào)整報(bào)價(jià)基礎(chǔ)和談判策略。
影響稅務(wù)盡職調(diào)查工作的因素有很多,一般包括交易類型是資產(chǎn)交易還是股權(quán)交易、目標(biāo)公司分布于哪些海外國(guó)家、各國(guó)稅制情況、需要調(diào)查的歷史期間長(zhǎng)短等。
因?yàn)槊總€(gè)國(guó)家的稅制體系獨(dú)立且各不相同,而且從稅務(wù)角度每個(gè)公司都是獨(dú)立的納稅主體,因此目標(biāo)公司涉及的國(guó)家越多、包含的法人主體越多,稅務(wù)盡職調(diào)查所需要投入的專業(yè)團(tuán)隊(duì)和資源就越多。
第三、籌劃得當(dāng)?shù)慕灰准軜?gòu)可以降低整體稅務(wù)成本、提升交易的確定性和靈活性。
控股架構(gòu)籌劃得當(dāng)有助于降低三個(gè)環(huán)節(jié)的稅務(wù)成本,包括交易環(huán)節(jié)、未來利潤(rùn)匯回環(huán)節(jié)和投資退出環(huán)節(jié)。
控股架構(gòu)主要解決并購(gòu)主體在哪里、以何種法律形式、與中國(guó)企業(yè)的股權(quán)隸屬關(guān)系等問題。控股架構(gòu)的設(shè)計(jì)需要綜合考慮海外商業(yè)目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)安排、監(jiān)管和稅務(wù)等因素。
第四、對(duì)交易合同稅務(wù)條款充分審閱,以尋求合理的保護(hù)/補(bǔ)償機(jī)制。
在海外并購(gòu)過程中,交易合同通常由律師起草,但其中的涉稅條款則需要由稅務(wù)顧問審閱并提出意見。審閱意見主要基于對(duì)已完成的稅務(wù)盡職調(diào)查工作、交易架構(gòu)設(shè)計(jì)以及交易環(huán)節(jié)的稅務(wù)影響的綜合分析而提出。
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開展稅務(wù)籌劃有什么意義貴州在線咨詢 2022-10-241,對(duì)于企業(yè)而言,稅務(wù)籌劃的意義稅收籌劃有利于企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。稅收可視作經(jīng)營(yíng)費(fèi)用,是企業(yè)純利潤(rùn)的減項(xiàng),企業(yè)在不違法的前提下不納稅或少納稅,就意味著花少量的費(fèi)用獲得同樣的法律認(rèn)可和國(guó)家法律保護(hù)。稅收籌劃主要就是謀劃資金流程,它是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算為條件的,為進(jìn)行稅收籌劃就需要建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,規(guī)范財(cái)會(huì)管理,從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不斷躍上新臺(tái)階。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員,規(guī)范的財(cái)會(huì)制度,真實(shí)可靠
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企業(yè)并購(gòu)重組中的稅務(wù)籌劃是哪些海南在線咨詢 2023-09-131、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的籌劃; 2、變更公司注冊(cè)地址; 3、資產(chǎn)收購(gòu)與股權(quán)收購(gòu)的選擇; 4、爭(zhēng)取特殊性稅務(wù)處理,遞延納稅; 5、成本“核定”的使用; 6、“過橋資金”的引入。
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增值稅納稅籌劃是什么意思?浙江在線咨詢 2022-06-13增值稅納稅籌劃的總體思路: 1、利用稅收優(yōu)惠政策:直接或創(chuàng)造條件利用; 2、納稅期的推遲。延遲納稅,是利用資金的時(shí)間價(jià)值進(jìn)行的籌劃。現(xiàn)在的1萬元肯定不等于1年后得一萬元,企業(yè)現(xiàn)在繳稅1萬元,不如等到一年后才繳稅1萬元,等于利用了稅收的信任度; 3、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià):是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間在銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等時(shí)制定的價(jià)格。 4、利用稅法漏洞:是利用稅法文字上的忽略或稅收實(shí)務(wù)中征管方大大小小的漏
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偷稅與稅務(wù)籌劃有什么區(qū)別上海在線咨詢 2022-05-31稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別的:偷稅是一種公然違反稅法規(guī)定,與稅法相對(duì)抗的行為。偷稅的主要手段表現(xiàn)為納稅人通過有主動(dòng)隱匿有關(guān)納稅情況和事實(shí),達(dá)到少繳或不繳稅款的目的,其行為具有明顯的欺騙性質(zhì)。而稅收籌劃是尊重稅法規(guī)定的,即首先在遵守稅法規(guī)定的前提下,利用現(xiàn)有稅收法律優(yōu)惠規(guī)定,結(jié)合納稅人的具體經(jīng)營(yíng)情況來制定最有利的涉稅方案,稅收籌劃性質(zhì)中首先的一條就是合法。根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十
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要怎么做稅務(wù)籌劃?北京在線咨詢 2022-10-24企業(yè)要做好稅收籌劃,有以下幾個(gè)切入點(diǎn): 1.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種要選擇對(duì)決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn);選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點(diǎn),稅負(fù)彈性越大,稅務(wù)籌劃的潛力也越大。 2.符合稅收優(yōu)惠政策一般在稅種設(shè)計(jì)時(shí),都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款,企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款,就可享受節(jié)稅效益。 3.改變納稅人構(gòu)成企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前,首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在1994年開始實(shí)