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稅收籌劃有哪些注意事項(xiàng)
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-05 01:00:23 67 人看過(guò)

與其偷偷摸摸地逃稅，不如老老實(shí)實(shí)地科學(xué)籌劃。這種被稱為“稅收籌劃”的活動(dòng)在西方早已家喻戶曉，我們又何必猶抱琵琶半遮面呢?

稅收籌劃(也稱節(jié)稅，即納稅人在既定的稅法和稅制框架內(nèi)，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)、合理的事前預(yù)測(cè)和規(guī)劃，使企業(yè)稅負(fù)減輕的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng))在西方國(guó)家?guī)缀跫矣鲬魰?，許多企業(yè)都聘用了稅務(wù)顧問(wèn)、稅務(wù)律師、審計(jì)師、會(huì)計(jì)師、國(guó)際金融顧問(wèn)等高級(jí)專門人才從事稅收籌劃活動(dòng)，以節(jié)約稅金支出。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，各項(xiàng)稅收法規(guī)逐步趨于完善。在這種情況下，納稅人往往面臨納稅方案的選擇，不同的方案，稅負(fù)輕重程度不同，而稅收負(fù)擔(dān)的輕重往往關(guān)系到納稅人實(shí)得利益的多寡。

現(xiàn)代企業(yè)要有效進(jìn)行稅收籌劃，必須做好企業(yè)基礎(chǔ)工作。具體來(lái)說(shuō)，包括兩方面的內(nèi)容：一是企業(yè)應(yīng)選擇合適的人員做稅收籌劃。這些人員要能夠精通現(xiàn)行的相關(guān)稅收政策法規(guī)，掌握企業(yè)產(chǎn)品涉稅的范圍和項(xiàng)目，懂得不同稅種在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不同調(diào)節(jié)作用。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)做出的稅收籌劃決策才會(huì)合法而有效。因此，科學(xué)的做法是聘請(qǐng)訓(xùn)練有素的稅務(wù)專家或稅收籌劃專家。二是選擇適合企業(yè)的會(huì)計(jì)政策。對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)往往存在多種會(huì)計(jì)政策選擇，最常見的有存貨計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)折舊、費(fèi)用分?jǐn)傄约?a target="_blank" href="http://www.cookingeasy.cn/zhishi/gongsi/shangzhangzhuishou_hzcl/">壞賬處理的稅收籌劃。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的具體情況，選擇適合企業(yè)的稅收籌劃措施。

恰當(dāng)?shù)慕M織形式以及合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)人員配備，奠定了現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行合理稅收籌劃的基本框架，是企業(yè)稅收籌劃的基礎(chǔ)。除此以外，還要注意以下兩點(diǎn)：

一、投融資過(guò)程中的稅收籌劃企業(yè)融資渠道有借入資金和權(quán)益資金兩種，資金籌集時(shí)影響稅收成本的是籌資費(fèi)用在所得稅前的扣除問(wèn)題，其中，主要有集資利息和貸款利息的扣除。根據(jù)財(cái)務(wù)管理的理論，加大貸款規(guī)模，一定程度上可以提高自有資金的利用率。當(dāng)然，要在企業(yè)有能力將貸款資金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，此舉才有效。

此外，企業(yè)由于各種原因向非金融機(jī)構(gòu)集資的款項(xiàng)要減少，已集資的要盡早退還，無(wú)法退還的要隨著下調(diào)。并且，每年隨著稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的下調(diào)再進(jìn)行變更，以免造成超標(biāo)準(zhǔn)部分不能在稅前列支，核增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，徒然增加稅收成本。另外，企業(yè)在辦理銀行貸款時(shí)，盡量辦理貸款展期業(yè)務(wù)，不宜采用還舊貸、借新貸的辦法。

在資金運(yùn)用方面，對(duì)外投資時(shí)可以買股票，也可以買國(guó)債或企業(yè)債券。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)全面綜合考慮三者比例。

二、選擇節(jié)稅空間大的稅種入手從原則上說(shuō)，稅收籌劃可以針對(duì)一切稅種，但由于不同稅種的性質(zhì)不同，稅收籌劃的途徑、方法及其收益也不同。

節(jié)稅空間大小有兩個(gè)因素不能忽略：一是經(jīng)濟(jì)與稅收相互影響的因素，也就是某個(gè)特定稅種在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的地位和作用。當(dāng)然，對(duì)納稅人決策有重大影響的稅種，通常是稅收籌劃的重點(diǎn)。因此，納稅人在進(jìn)行稅收籌劃之前，首先要分析哪些稅種有稅收籌劃價(jià)值。二是稅種自身的因素，這主要看稅種的稅負(fù)彈性，稅負(fù)彈性大，稅收籌劃的潛力也大。一般說(shuō)來(lái)，稅源大的稅種，稅負(fù)伸縮的彈性也大。

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2025年05月16日 04:36
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  • 注冊(cè)地點(diǎn)的稅收籌劃
    為了實(shí)現(xiàn)我國(guó)對(duì)外開放由沿海向內(nèi)地推進(jìn)的戰(zhàn)略布局、高新技術(shù)開發(fā)的生產(chǎn)力布局，以及扶持貧困地區(qū)發(fā)展的目標(biāo)，我國(guó)制定了不同地區(qū)稅負(fù)差別的優(yōu)惠政策。因此，選擇企業(yè)的注冊(cè)地點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)節(jié)省稅金支出，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的生產(chǎn)力戰(zhàn)略布局，具有十分重要的意義。利用國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家規(guī)定：在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率繳納所得稅；其中新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起可免繳兩年所得稅。利用國(guó)家扶持貧困地區(qū)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家規(guī)定：到國(guó)家確定的革命老根據(jù)地、少數(shù)民族地區(qū)、邊遠(yuǎn)地區(qū)和貧困地區(qū)投資新辦企業(yè)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可在三年內(nèi)減征或免征企業(yè)所得稅。利用國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家規(guī)定：到國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的深圳、珠海、汕頭、廈門和海南等地投資辦廠，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。利用國(guó)家對(duì)沿海經(jīng)濟(jì)開放區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和上海浦東新區(qū)等地的稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家規(guī)
    2023-06-07
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  • 稅收籌劃應(yīng)注重“三性”
    筆者認(rèn)為，納稅人要想充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，在籌劃時(shí)就應(yīng)該注重稅收籌劃的合法性、長(zhǎng)期性、適用性。首先是合法性。稅收籌劃必須以依法納稅為前提，修訂后的《稅收征管法》限制了稅務(wù)機(jī)關(guān)的自由裁量權(quán)，硬化了稅收?qǐng)?zhí)法的剛性，增大了偷逃稅的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)偷稅行為，《稅收征管法》修訂前，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳納稅人不繳或少繳稅款、滯納金，可處不繳或少繳稅款5倍以下罰款，沒有罰款底限；而修訂后則規(guī)定必須處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款。筆者發(fā)現(xiàn)大部分被稽查的納稅人，均存在不同程度的偷稅行為，最后都不可避免地補(bǔ)繳了稅款，繳納了滯納金、罰款，這無(wú)疑增加了稅收成本，而且這部分支出是不準(zhǔn)在企業(yè)所得稅前扣除的。經(jīng)分析，大部分納稅人并不是有意偷稅，而是由于對(duì)稅法的規(guī)定或是對(duì)賬務(wù)處理的要求不清楚所致。可見，納稅人應(yīng)自覺學(xué)習(xí)并弄懂稅法基礎(chǔ)知識(shí)，依法辦理涉稅事宜，在確保避免繳納罰款和滯納金的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行稅收籌劃。其次是長(zhǎng)期
    2023-06-07
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  • 納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)有哪些
    一、納稅人進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)有哪些納稅人在進(jìn)行稅收籌劃活動(dòng)時(shí)，主要圍繞減少納稅支出并獲取最大經(jīng)營(yíng)凈收益的目標(biāo)展開，稅收籌劃活動(dòng)包括以下幾個(gè)方面：1．規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)：納稅人可將資本投向無(wú)稅負(fù)或輕稅負(fù)的地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)或項(xiàng)目，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)稅收優(yōu)勢(shì)，提升競(jìng)爭(zhēng)力和資本回報(bào)率。2．稅收負(fù)擔(dān)從高向低的轉(zhuǎn)換：在面臨多種納稅方案時(shí)，納稅人應(yīng)選擇稅負(fù)較低的方案，以直接減少納稅支出，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅利益。3．遞延納稅：通過(guò)合法手段將應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅期向后遞延，既緩解了資金壓力，又可能在通貨膨脹環(huán)境中減少實(shí)際納稅額，是一種有效的稅務(wù)籌劃策略。4．利用稅收優(yōu)惠：充分利用政府提供的稅收優(yōu)惠政策，如地區(qū)性稅收優(yōu)惠、行業(yè)性稅收傾斜、減免稅期間等，以減輕稅負(fù)，增加經(jīng)營(yíng)收益。二、納稅籌劃如何規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)納稅籌劃中規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)的策略，關(guān)鍵在于合理選擇和安排企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資本投向。具體方法包括：1．地域選擇：將投資或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)轉(zhuǎn)移至
    2024-08-12
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  • 稅收籌劃了哪些新亮點(diǎn)
    新的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱新企業(yè)所得稅法)的重大變革之一是強(qiáng)調(diào)法人稅制，即規(guī)定只有構(gòu)成法人主體資格，才能單獨(dú)申報(bào)納稅，不構(gòu)成法人主體的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)與總機(jī)構(gòu)匯總納稅。這一規(guī)定為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃提供了新的思路。一、相關(guān)政策梳理及法人稅制籌劃的依據(jù)原內(nèi)資企業(yè)所得稅暫行條例以獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算作為企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人條件，即同時(shí)滿足在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶、獨(dú)立建立賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、獨(dú)立計(jì)算盈虧的企業(yè)或組織，原則上應(yīng)作為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人單獨(dú)申報(bào)納稅。為支持企業(yè)改革和利于稅收管理，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范匯總合并繳納企業(yè)所得稅范圍的通知》(國(guó)稅函發(fā)[2006]48號(hào))又規(guī)定，國(guó)務(wù)院確定的120家大型試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)，鐵路運(yùn)營(yíng)、民航運(yùn)輸、郵政、電信企業(yè)和金融保險(xiǎn)企業(yè)等特殊行業(yè)，文化體制改革試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)等幾種情況下的獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)可實(shí)行由總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅。但是，由于獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算不是
    2023-05-04
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  • 國(guó)際稅收籌劃對(duì)印度涉外稅收有哪些
    一、個(gè)人所得稅印度非居民僅就來(lái)源于印度的所得納稅，其稅率與居民相同，但不需繳納附加稅。凡在印度有住所，或者在一個(gè)稅務(wù)年度內(nèi)在印度境內(nèi)居住183天以上的，或者1年中在印度住滿60天，并且前4年已在印度居住365天或更多時(shí)間者，均為印度居民。1.免稅項(xiàng)目(1)作為外國(guó)政府官方代表取得的報(bào)酬;(2)服務(wù)于在印度的外國(guó)企業(yè)，且在印度停留時(shí)間在90天以內(nèi)取得的報(bào)酬;(3)有一定限制的外國(guó)雇員及其家屬休假的車船費(fèi)。2.稅率年度所得在3萬(wàn)盧比以下，免稅;3萬(wàn)盧比至5萬(wàn)盧比，稅率為20%;5萬(wàn)盧比至10萬(wàn)盧比，稅率為30%;10萬(wàn)盧比以上，稅率為40%。3.對(duì)外國(guó)投資者的稅收優(yōu)惠(個(gè)人所得稅或公司所得稅)印度政府已經(jīng)允許國(guó)外機(jī)構(gòu)投資于一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)上所有流通的有價(jià)證券。投資前，外國(guó)機(jī)構(gòu)投資者必須到印度證券和外匯委員會(huì)注冊(cè)，并且取得印度儲(chǔ)備銀行的批準(zhǔn)。在一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)上，有價(jià)證券投資必須符合：(1)
    2023-05-04
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#財(cái)稅法
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    稅收籌劃是指在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。 稅收籌劃基礎(chǔ)是企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)程度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠(chéng)信等方面的基礎(chǔ)條件。... 更多>

    #稅收籌劃
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    • 什么是稅收籌劃？稅收籌劃的特點(diǎn)有哪些？
      貴州在線咨詢 2022-10-24
      納稅籌劃是通過(guò)事先的規(guī)劃，在合乎稅法規(guī)定的前提下，最大限度的降低納稅人稅負(fù)的一種行為。首先，納稅籌劃必須是合法的；其次納稅籌劃是事先的一種規(guī)劃；最后納稅籌劃的目的是讓納稅人的稅收負(fù)擔(dān)合理化。納稅籌劃具備四個(gè)特點(diǎn)：第一：合法性。合法性是納稅籌劃的最本質(zhì)的特點(diǎn)，也是區(qū)別于逃稅避稅行為的基本標(biāo)志。第二：籌劃性。籌劃性是指事先的計(jì)劃、設(shè)計(jì)和安排。納稅人在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之前必須把稅款的繳納作為影響財(cái)務(wù)成果的一
    • 稅收籌劃的主要內(nèi)容有哪些？
      廣西在線咨詢 2022-10-24
      稅收籌劃的內(nèi)容避稅籌劃是指納稅人采用非違法手段(即表面上符合稅法條文但實(shí)質(zhì)上違背立法精神的手段)，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國(guó)家只能采取反避稅措施加以控制(即不斷地完善稅法，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞)。節(jié)稅籌劃是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過(guò)對(duì)籌資、投資和經(jīng)營(yíng)等
    • 籌備公司注意事項(xiàng)
      甘肅在線咨詢 2022-03-19
      不知道您打算籌備什么公司呢？我們是專業(yè)公司商務(wù)律師，希望我的答復(fù)能夠幫助您，您也可以和我電話聯(lián)系，或者到我的博客空間查閱有關(guān)法律資料。 籌備公司首先要到工商局辦理注冊(cè)，確定你和合伙人的合作關(guān)系和設(shè)立公司的性質(zhì)，另外選舉公司的董事會(huì)、監(jiān)事、聘任總經(jīng)理，確定公司法人治理結(jié)構(gòu)。
    • 哪些是避稅籌劃，避稅籌劃包括哪些條件呢？
      江蘇在線咨詢 2022-08-04
      避稅籌劃是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實(shí)質(zhì)上違背立法精神的手段），利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。
    • 稅收籌劃對(duì)企業(yè)的意義
      新疆在線咨詢 2022-03-30
      1，對(duì)于企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃的意義稅收籌劃有利于企業(yè)利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。稅收可視作經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，是企業(yè)純利潤(rùn)的減項(xiàng)，企業(yè)在不違法的前提下不納稅或少納稅，就意味著花少量的費(fèi)用獲得同樣的法律認(rèn)可和國(guó)家法律保護(hù)。稅收籌劃主要就是謀劃資金流程，它是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算為條件的，為進(jìn)行稅收籌劃就需要建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范財(cái)會(huì)管理，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平不斷躍上新臺(tái)階。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，規(guī)范的財(cái)會(huì)制度，真實(shí)可靠