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多年來，英國一直保持著低稅制的商務環(huán)境，以利于商業(yè)發(fā)展和吸引外國投資。英國的公司稅稅率是30％，增值稅為17．5％，在歐洲屬較低水平。與歐洲其他國家相比，英國有更多的減免稅條款，對商業(yè)利潤不征收地方稅。高級管理人員及雇員享受優(yōu)惠的個人所得稅和社會保險稅。英國具有世界上最廣泛的避免雙重征稅協(xié)議網(wǎng)絡。對公司內(nèi)部選擇購買股權(quán)的靈活稅收政策使英國成為歐洲中最支持企業(yè)發(fā)展的國家之一。

有關國家公司稅率比較表

國家公司稅率

日本42％

美國40％

德國39．58％

意大利38．25％

加拿大36．6％

西班牙35％

荷蘭29－－34．5％

法國34．33％

奧地利34％

比利時33．99％

中國33％

盧森堡30．38％

英國30％

瑞典28％

愛爾蘭12．5％

來源：《KPMG公司稅率觀察，2003》

一、英國公司稅按利潤多少依遞進稅率征收

英國實行單一公司稅制，最高稅率為30％，適用于本土和非本土的公司。利潤較低的公司享有優(yōu)惠的稅率。

附表二：

英國2003／2004財政年度公司遞進稅率表

公司利潤（英鎊）公司稅率

1，500，001及以上30％

來源：《英國稅務局，2003》

一般情況下，外國公司設在英國的分支機構(gòu)不能享受較低的公司稅率。中國公司設在英國的分支機構(gòu)，根據(jù)中英之間簽署的避免雙重征稅協(xié)議中非歧視條款，英國稅務局將會允許企業(yè)享受低稅率。

二、增值稅

所謂增值稅，是指對在英國經(jīng)營期間，提供商品或服務產(chǎn)生的增值部分所征收的賦稅。年營業(yè)收入（可征稅產(chǎn)品價值）超過5．6萬英鎊的公司，須進行增值稅登記。英國的標準增值稅率為17．5％，某些商業(yè)活動、產(chǎn)品享受減免增值稅。

附表三：

增值稅的三種稅率

標準稅率（17．5％）：大部分貨物和服務

減讓稅率（5％）：用于家庭、慈善機構(gòu)的燃料、電力

零稅率（0％）：食品、書籍、報紙、交通、各種藥品、兒童服裝

免稅：財產(chǎn)交易、保險、郵政服務、金融、教育及保健服務等。

如果公司年營業(yè)收入低于5．6萬英鎊，登記增值稅也是允許的，而且在公司購買用于業(yè)務的物品時，可以索回增值稅。

三、關稅及印花稅

整個歐盟采用一種相同的關稅制度。進口貨物到歐盟時征收關稅，但在歐盟之間跨境轉(zhuǎn)運則無須繳納關稅。

印花稅是公司進行收購活動的一項重要稅收。如果一家公司的股份被收購，則按收購價征收0．5％的印花稅。如果是直接收購企業(yè)或資產(chǎn)，對超過50萬英鎊在英國房地產(chǎn)的收購，則征收可能高達4％的印花稅。因此，以通過收購公司股份來達到擁有企業(yè)的目的，比直接收購企業(yè)和資產(chǎn)更有利。

四、個人所得稅和國民保險稅

所有在英國工作的人員都要交納個人所得稅，包括在英國工作的外國人。個人所得稅率根據(jù)年收入分為三個等級。

附表四：

2003／個人所得稅稅率

稅率年收入（英鎊）

10％（起始稅率）1－1，960

22％（基本稅率）1，961－30，500

40％（高稅率）30，500以上

來源：《英國稅務局，2003》

在起始稅率之前，有一定額度的免稅額。2004／2005財政年度是4，615英鎊。

國民保險稅是對收入的征稅。收集來的款項用于資助國民保健服務、失業(yè)、退休金等社會服務的開支