個人取得扣繳手續(xù)費收入的稅收問題有哪些
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-04 18:10:59
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根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕020號)規(guī)定，“個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費免征個人所得稅?！倍鴮Υ沾U稅款和委托代征稅款取得的手續(xù)費是否免稅，目前國家沒有明確的文件規(guī)定。為此應(yīng)當(dāng)考慮以下三個問題。
(一)個人所得稅應(yīng)當(dāng)有明確的應(yīng)稅項目，無法確定應(yīng)稅項目的實際就是非應(yīng)稅收入。
比如，“三代”單位取得的手續(xù)費獎勵給個人的部分應(yīng)當(dāng)可認(rèn)定為工資性獎勵收入，屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目，如果存在“三代”個人(按民法規(guī)定，個人即是自然人)的話，如家庭雇請的保姆工資、薪金達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的，由支付者個人代扣代繳。那么這個時候，這個人拿到的扣繳手續(xù)費是個人所得稅的什么應(yīng)稅項目收入呢?-實施條例第八條規(guī)定“個人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項目的，由主管稅務(wù)機關(guān)確定”，但其前提必須是明確存在某種應(yīng)稅項目，如果根本不屬于個人所得稅法的應(yīng)稅項目，那就根本談不上自行裁決。
(二)代扣代繳和代收代繳的行為本身都是法律和行政法規(guī)明確規(guī)定的，同時，二者的區(qū)別僅是前者從支付的款項中代扣稅款，后者從收取的款項中代扣稅款，其性質(zhì)完全一致，有時二者也不易劃分。如文藝演出門票收入的營業(yè)稅，有人認(rèn)為是代扣代繳行為，有人認(rèn)為屬于代收代繳。而委托代征并非法律或行政法規(guī)規(guī)定的，而是人家自愿的，其實質(zhì)也是為稅款的及時準(zhǔn)確入庫，其性質(zhì)與代扣、代收都是一致的。
(三)個人所得稅總體上是一個列舉征稅的稅種，沒有列舉的，不能征稅。
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個人所得稅勞務(wù)費個人所得稅必須代扣代繳。根據(jù)相關(guān)規(guī)定個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。同時相關(guān)規(guī)定扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定代扣代繳稅款。個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。應(yīng)納稅所得額的計算如下：1、居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。3、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。4、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所2023-07-07392人看過 -
個人所得稅1、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的第十一條的規(guī)定：各地方稅務(wù)局會對對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。因此只要是在上年度內(nèi)交納了個人所得稅的個人或者公司企業(yè)，都可以向主管地稅所申請返回2%的手續(xù)費2、手續(xù)費將在個人或者公司企業(yè)申請后返還到指定的銀行，因此，面對突來的收入，很多的同行不知如何進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理——有的說做營業(yè)外收入或者其他業(yè)務(wù)收入，但大家明白：有收入就得交納稅金，事實上這是已經(jīng)從稅務(wù)局返還的，不應(yīng)該再交稅了;有的說沖銷費用，把原來的費用沖回來，這筆費用就不能在稅前扣出了。根據(jù)對手續(xù)費的理解和《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的通知》第十七條的規(guī)定：對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費。扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。因此，該手續(xù)費是獎勵給公司的辦稅人員的，作為對他們工作的肯定和感謝，既2023-06-07429人看過 -
為了做好個人所得稅款入庫、退庫工作，對支付給扣繳義務(wù)人代扣稅款的手續(xù)費問題，按以下規(guī)定辦理：一、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，海洋石油稅務(wù)分局可責(zé)成支付所得的單位為扣繳義務(wù)人，辦理扣繳稅款，并應(yīng)按其所扣繳稅款的金額付給扣繳義務(wù)人百分之一的手續(xù)費。二、付給扣繳義務(wù)人的手續(xù)費，依照個人所得稅法施行細(xì)則第二十條規(guī)定，由海洋石油稅務(wù)分局根據(jù)實際扣繳稅款的金額，按月填開收入退還書發(fā)給扣繳義務(wù)人，向指定的銀行(代金庫)辦理退庫手續(xù)，從原繳庫的該級預(yù)算收入庫中退付。扣繳義務(wù)人不得自行坐扣。三、對扣繳義務(wù)人在代扣個人所得稅時，發(fā)生多征的稅款，可由扣繳義務(wù)人提出申請或者稅務(wù)機關(guān)自行發(fā)現(xiàn)，經(jīng)審查屬實后，應(yīng)給予辦理退稅。其多征部分稅款的手續(xù)費。也要相應(yīng)結(jié)算，由海洋石油稅務(wù)分局填開一份個人所得稅完稅證，并注明此款是退回多付的手續(xù)費，交由扣繳義務(wù)人辦理繳庫手續(xù)?？劾U義務(wù)人如在華有常設(shè)機構(gòu)，對多付的手續(xù)費，也可以沖抵扣繳義2023-06-07164人看過
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吉林省地方稅務(wù)局：你局《關(guān)于對有獎儲蓄中獎收入征收個人所得稅的請示》(吉地稅所字[1995]065號)收悉。經(jīng)研究，現(xiàn)批復(fù)如下：個人參加有獎儲蓄取得的各種形式的中獎所得，屬于機遇性的所得，應(yīng)按照個人所得稅法中偶然所得應(yīng)稅項目的規(guī)定征收個人所得稅。雖然這種中獎所得具有銀行儲蓄利息二次分配的特點，但對中獎個人而言，已不屬于按照國家規(guī)定利率標(biāo)準(zhǔn)取得的存款利息所得性質(zhì)。支付該項所得的各級銀行部門是稅法規(guī)定的代扣代繳義務(wù)人，在其向個人支付有獎儲蓄中獎所得時按照偶然所得應(yīng)稅項目扣繳個人所得稅稅款。你省一些銀行由于對稅法規(guī)定缺乏全面了解，因而產(chǎn)生異義的問題請你們根據(jù)稅法規(guī)定向其做好宣傳解釋工作，并請他們依照稅法規(guī)定認(rèn)真履行代扣代繳稅款的義務(wù)。2023-06-07379人看過 -
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個人所得稅個人所得稅是按月收入扣除的。個人所得稅應(yīng)納稅所得額，是按扣除五險一金之后的工資計算，每月的獎金是不扣除的。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。個人所得稅是怎么征收的個人所得稅起征點已經(jīng)上升到了5000元，年總綜合收入60000元以下的免征個人所得稅。個稅計算公式，應(yīng)交個稅＝（當(dāng)月薪資收入－由個人承擔(dān)的三險一金－5000）＊適用稅率－速算扣除數(shù)。全年應(yīng)納稅所得額稅率（綜合所得適用）如下：1、年度不超過36000元的稅率為：3％，速算扣除數(shù)：0；2、超過36000－144000元的部分稅率為：10％，速算扣除數(shù)：2520；3、超過144000－300000元的部分稅率為：20％，速算扣除數(shù)：16920；4、超過32023-07-2484人看過
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保險費全國沒有統(tǒng)一性規(guī)定，可以參考浙江省的《浙江省省級非稅收入收繳管理暫行辦法》，繳款人應(yīng)該攜帶《非稅收入一般繳款書》第一至三聯(lián)到指定的代理銀行營業(yè)網(wǎng)點，將應(yīng)繳款項直接繳入省級財政結(jié)算分戶。一、個人所得稅申報流程（具體）具體的流程如下：第一、申報無征稅、補稅。1、納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅務(wù)服務(wù)領(lǐng)取紙質(zhì)個人所得稅繳納申報表。2、納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。3、納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳。4、納稅人執(zhí)稅務(wù)機關(guān)開具的稅收繳款書繳納稅款。5、納稅人留存一份申報表備查。第二、申報退稅、抵稅。1、納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)個人所得稅納稅申報表。2、納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。3提交相關(guān)資料給主管稅務(wù)單位。4、稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后作退稅或抵稅處理，納稅人執(zhí)稅務(wù)機關(guān)退回申報表備查或下期抵稅申報。二、零申報怎么報稅零申報的報稅如下：1、若當(dāng)月的確2023-03-16417人看過 -
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五險一金個人所得稅應(yīng)納稅所得額，是按扣除五險一金之后的工資計算，每月的獎金是不扣除的。某人月工資2000元，獎金1000元，那么其應(yīng)納稅所得額就是3000（2000＋1000）元。個人所得稅是按扣除五險一金之后的工資計算：應(yīng)納稅所得額＝工資收入金額－各項社會保險費－起征點。申報個人所得稅的收入額是什么意思收入填的是應(yīng)發(fā)金額。關(guān)于個人所得稅，我們接觸的最多的其實也就是每個月的工資收入扣稅了。當(dāng)然，我國現(xiàn)在規(guī)定的個稅起征點為5000元，也就是說在工資收入達(dá)到了這個標(biāo)準(zhǔn)之后，那么對于超過的部分才會依法征收個人所得稅。這也就是為什么有些勞動者的工資沒有扣稅，但有些卻又被扣稅的原因。《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅2023-07-30389人看過 -
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營業(yè)稅是對有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)收入額征收的一種稅。 營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固... 更多>
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個人取得的代扣代繳稅款手續(xù)費可不可以免征個人所得稅香港在線咨詢 2023-05-27根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(()財稅字第20號)文第二條的規(guī)定，下列所得，暫免征收個人所得稅(五)個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅代扣代繳暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔〕65號)第十七條的規(guī)定，對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2的手續(xù)費?？劾U義務(wù)人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員 -
免稅收入有哪些個人所得稅浙江在線咨詢 2023-04-251、個人所得稅其他免稅收入主要是債券利息、補貼、賠款、退役金等。 2、具體包括省級人民政府等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫值金、救濟金；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；按照國家統(tǒng)規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費； 3、依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)子免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官和其他人 -
個人所得稅手續(xù)費收入計提稅是如何弄的？河南在線咨詢 2022-08-11大概的過程為： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 發(fā)給財務(wù)人員代扣個稅獎勵時： 借：其他應(yīng)付款 貸：現(xiàn)金 -
個人所得稅扣200的月收入是哪些的呢廣西在線咨詢 2022-08-05適用第1級稅率的，最高交納個人所得稅1500*3%=45（元） 適用第1級稅率的，最高交納個人所得稅4500*10%-105=345（元） 陳老師每個月要交個人所得稅200元，適用第2級所得稅稅率， 所以，陳老師的月收入是（200+105）/10%+3500=6550（元） 如果工資中包含社保費的再加上社保費就是月工資收入。 -
收養(yǎng)老人有哪些手續(xù)的問題！黑龍江在線咨詢 2022-07-25收養(yǎng)又稱，系指將他人子女收為自己子女，中國古代又稱為螟蛉子，這是由于古人誤以為蜾蠃把螟蛉的幼蟲收養(yǎng)作己子，實際上它們是用作給自己幼蟲的食物。法律上，收養(yǎng)視同婚生子女的一種身分契約關(guān)系。由于收養(yǎng)會將本無真實血緣聯(lián)絡(luò)之人間，擬制具有親子關(guān)系，因此收養(yǎng)者與被收養(yǎng)者間又稱為法定血親或擬制血親。收養(yǎng)者稱為養(yǎng)父或養(yǎng)母，被收養(yǎng)者則稱為養(yǎng)子或養(yǎng)女；被收養(yǎng)者之生父母稱為本生父母，而對本生父母而言，被收養(yǎng)者稱為出養(yǎng)子
