哪些個人收入要繳稅？
來源：法律編輯整理
時間： 2023-02-26 16:02:29
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哪些個人收入要繳稅？哪些個人收入要繳稅？
個人的收入究竟哪些要繳納個人所得稅，工資單上往往看不清楚，也不知道單位代扣代繳是否準(zhǔn)確。南南查閱了有關(guān)規(guī)定，在此作一介紹。個人的收入通常由一個或多個部分組成。有些員工除了工資外，還有稿酬、勞務(wù)所得、紅利所得等收入，這些收入都要計征個人所得稅，但計稅方法是不同的。
★工資收入的計稅方法。工資收入包括工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職、受雇有關(guān)的其他所得。以每月收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。在我國個人所得稅實行的是5－45%九級超額累進(jìn)稅率。稅率表如下：
★稿酬的計稅方法。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。稿酬所得按次計稅，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。例如：某員工得稿酬4000元，應(yīng)繳稅為：4000×20%×（1-30%）=560元。獲稿酬不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。例如：某員工得稿酬2500元，應(yīng)繳稅為：（2500-800）×20%×（1-30%）=238元。
★勞務(wù)報酬的計稅方法。勞務(wù)報酬包括個人從事設(shè)計、會計、咨詢、審稿、演出、廣告等。勞務(wù)報酬所得采取按次計稅的方式，計稅前先減除一定的費(fèi)用，減除的數(shù)目根據(jù)所得額的不同而不同。如果每次收入不超過4000元，則減除費(fèi)用為800元；每次收入在4000元以下的，減除20%的費(fèi)用。一次收入畸高的，實行加成征收，即應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，在計算應(yīng)納稅款后，再按應(yīng)納稅款加征五成；超過50000元的部分，加征十成。例如：某員工得勞務(wù)報酬100000元，則應(yīng)繳稅為：100000×（1-20%）×40%-7000=25000元。
除以上項目要征個人所得稅外，養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金、住房公積金不計入員工當(dāng)期的工資收入，免征個人所得稅。但是用人單位以現(xiàn)金形式發(fā)給員工的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，要計征個人所得稅。
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法律綜合知識一、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入繳哪些稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、機(jī)器設(shè)備、土地使用權(quán)、建筑物、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納的個人所得稅的計算應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，并乘以20％的稅率。《個人所得稅法》中有關(guān)個人所得稅的稅率規(guī)定：特許權(quán)使用費(fèi)所得，股息、利息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得和其他所得，稅率為百分之二十，適用于比例稅率。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個人所得稅稅額＝〔轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額－（財產(chǎn)原值＋合理費(fèi)用）〕×20％二、個人所得稅的征稅對象（一）法定對象我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。（二）居民納稅義務(wù)人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)2022-01-23198人看過 -
如今個人租房收入稅是出租房屋者很關(guān)心的事情,但是什么樣的個人出租行為要收房屋出租稅呢要怎么征收呢收費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是什么呢什么是個人出租房產(chǎn)呢個人房產(chǎn)出租行為指得是個人將自有房產(chǎn)或租入房產(chǎn)出租給承租人,并獲取租金或者其它經(jīng)濟(jì)利益的行為。利用個人自有房產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營,實際經(jīng)營者非房屋產(chǎn)權(quán)人(除夫妻、直系三代內(nèi)的親屬外)的,視同房產(chǎn)出租。個人出租房屋的稅收綜合征收率為5%。對個人出租房產(chǎn)的稅收征收分為兩種,他們分別是按實征收、核定征收。在不同的情形,適用不同的征收方式。個人房屋出租涉及的稅種有哪些呢納稅人取得租金收入等經(jīng)濟(jì)利益(包括貨幣收入、實物收入和其他收入),應(yīng)依法繳納相關(guān)稅費(fèi)。個人出租房產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、印花稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、地方水利建設(shè)基金等。然而個人出租房產(chǎn)取得收入或合并后確認(rèn)租金收入低于營業(yè)稅起征點的,免征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)租房產(chǎn)取得的2023-05-08293人看過 -
法律綜合知識不計入個人所得稅的收入有統(tǒng)一發(fā)放的補(bǔ)貼津貼、個人福利費(fèi)、差旅津貼、上市公司股息紅利、五險一金以及個人捐贈幾種，繳稅納稅是公民的義務(wù)，個人所得稅的繳納地點是收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以網(wǎng)上進(jìn)行稅款繳納。一、哪些收入可以不用繳納個人所得稅收入可以不用繳納個人所得稅的情形具體如下：1．按照規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼按照規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。2．離退休人員工資包括按照規(guī)定發(fā)放給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。3．延長離退休年齡的高級專家從單位取得的工資、補(bǔ)貼等4．個人福利費(fèi)5．獨生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)6．差旅費(fèi)津貼7．誤餐補(bǔ)助二、個人所得稅納稅地點個人所得稅自行申報的，其申報納稅地點一般應(yīng)為收入來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金的，可選擇2022-06-07204人看過 -
土地使用權(quán)一、營業(yè)稅及附加(出讓方)：1、按轉(zhuǎn)讓價與購置價的差價繳納5%的營業(yè)稅。2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。一、印花稅和契稅(雙方)：1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。二、土地增值稅(出讓方)：1、按取得收入減除規(guī)定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。2、規(guī)定扣除項目：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。為計算方便，可以通過速算公式計算：土地增值稅稅額=增值額乘稅率-扣除項目金額乘速算扣除系數(shù)(0、5%、15%、32023-03-2592人看過
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個人所得稅需要繳納個人所得稅的范圍是：1、工資、工資收入；2、勞動報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權(quán)使用費(fèi)所得；5、經(jīng)營收入；6、利息、股息、紅利收入；7、財產(chǎn)租賃收入；8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；9、意外收入。個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的繳納方式按照個人所得稅法第九條、個人所得稅法實施條例第三十六條的規(guī)定，納稅人從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)于取得所得的次月十五日內(nèi)，選擇并固定在其中一處任職受雇單位所在地的主管地稅機(jī)關(guān)辦理自行納稅申報。申報時填制《個人所得稅兩處或兩處以上工資、薪金所得納稅申報表》。將各處取得工資、薪金所得合并后，按稅法規(guī)定的稅率計算出應(yīng)納稅額，送去單位發(fā)放時代扣代繳的個稅額后，為自行申報補(bǔ)繳個稅款。納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的2023-07-03309人看過 -
土地征收程序房屋拆遷補(bǔ)償需要繳納以下稅費(fèi)：（一）營業(yè)稅被拆遷單位和個人因拆遷取得的房屋（或土地）拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)或補(bǔ)償安置的房屋，除下列兩種情況外，均應(yīng)征收營業(yè)稅。（1）被拆遷單位和個人取得政府財政部門支付的房屋（或土地）拆遷補(bǔ)償費(fèi)及其他補(bǔ)助費(fèi)，暫免征收營業(yè)稅。（2）被拆遷個人因自用普通住房拆遷，所取得的補(bǔ)償費(fèi)或拆遷過程中發(fā)生的房屋等面積產(chǎn)權(quán)調(diào)換，暫免征收營業(yè)稅。（二）土地增值稅根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第8條規(guī)定，因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第11條進(jìn)一步規(guī)定：此處所稱的因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。根據(jù)《土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》第11條規(guī)定，符合上述免稅規(guī)定的單位和個人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。由上述2023-02-2055人看過
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法律綜合知識一、哪些收入可以不用繳納個人所得稅以下收入不用繳納個人所得稅：1.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。2.個人福利費(fèi)。其中超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)中支付給個人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助等不屬于免稅的福利費(fèi)范圍，應(yīng)當(dāng)計征個人所得稅。3.獨生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助。4.差旅費(fèi)津貼。5.上市公司股息紅利。6.五險一金。7.個人捐贈，是指個人對其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。二、多少錢的工資需要交稅工資每月達(dá)到5000原需要交稅。個人所得稅，起征點每月5000元，新個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及2023-06-08228人看過 -
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同履行完畢、股權(quán)已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉(zhuǎn)讓人取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅。轉(zhuǎn)讓行為結(jié)束后，當(dāng)事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、退回股權(quán)的協(xié)議，是另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，對前次轉(zhuǎn)讓行為繳納的個人所得稅款不予退回。2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會作出的解除股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及補(bǔ)充協(xié)議的裁決、停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，由于其股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為尚未完成、收入未完全實現(xiàn)，隨著股權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系的解除，股權(quán)收益不復(fù)存在，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，以及從行政行為合理性原則出發(fā)，納稅人不用繳納個人所得稅。2023-06-08429人看過
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全國人大常委會于1980年9月10日通過并于1993年10月31日修正的《中華人民共和國個人所得稅法》做了下列規(guī)定：第二條下列各項個人所得，應(yīng)納個人所得稅：一、工資、薪金所得；二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；四、勞務(wù)報酬所得；五、稿酬所得；六、特許權(quán)使用費(fèi)所得；七、利息、股息、紅利所得；八、財產(chǎn)租賃所得；九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；十、偶然所得；十一、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其它所得。第四條下列各項個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；二、儲蓄存款利息，國債和國家發(fā)行的金融債券利息；三、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；四、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；五、保險賠款；六、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；七、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)2023-04-22132人看過 -
法律綜合知識一、個人納稅起征點的利用起征點就是一個數(shù)量界限，達(dá)到這個標(biāo)準(zhǔn)或超過這個數(shù)量界限的就其全部數(shù)額征稅，未達(dá)到這個標(biāo)準(zhǔn)的就不征稅。因此，個人從事生產(chǎn)經(jīng)營并且規(guī)模比較小的納稅人就要考慮起征點的法律規(guī)定了。一般來講，各個稅種的征收都有起征點。以增值稅為例，法律對增值稅的起征點的規(guī)定是：(1)納稅人銷售額未達(dá)到法律規(guī)定的增值稅起征點的免征其增值稅;(2)起征點的幅度：其一是銷售貨物的起征點為月銷售額600-2000元，其二是銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為月銷售額200-800元，其三是按次納稅的起征點為每次(日)銷售額50-80元。在這里法律只是規(guī)定了一個相應(yīng)的幅度，各地需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)情況規(guī)定具體的起征點。一般經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的起征點比較高，如廣東、上海、北京等，欠發(fā)達(dá)地區(qū)起征點較低。同一個省的起征點的規(guī)定也不同，如江蘇省蘇南經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)，因而起征點定得比較高，蘇北的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比蘇南落后，起征點定得就比較低2023-02-21144人看過 -
子公司一、國外收入怎么繳納個稅1、申報期限。納稅人來源于中國境外的所得、在境外以納稅年度計算繳納個人所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅年度終了、結(jié)清稅款后的三十日內(nèi)，向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅；在取得境外所得時結(jié)清稅款的，或者在境外按來源國稅法規(guī)定免予繳納個人所得稅的，應(yīng)在次年一月一日起三十日內(nèi)向中國稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅。2、申報方式。納稅人可以由本人或委托他人或采取郵寄方式在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)(限期最后一日為法定休假日，可以順延)申報納稅。郵寄申報納稅的，以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。3、申報地點。納稅申報地點的確定一般可分為兩種情況：一種情況是納稅人受雇于境內(nèi)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織以及政府部門并派往境外工作的，其所得由境內(nèi)派出單位支付或負(fù)擔(dān)的，境內(nèi)派出單位為個人所得稅扣繳義務(wù)人，稅款由境內(nèi)派出單位負(fù)責(zé)代扣代繳；其所得由境外任職、受雇的中方機(jī)構(gòu)(指中國境內(nèi)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)2023-06-05293人看過 -
法律綜合知識查個人收入納稅的方式有稅務(wù)局查詢，工資清單上查看，或者向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請郵寄清單。個人繳稅起征點是五千元，具體納稅計算是按照五千元以上工資分梯度按不同百分比繳納。一、如何查個人收入納稅查個人收入納稅是根據(jù)納稅人不同的納稅方式才用不同的查詢方式，具體如下：1．如果個人所得稅是由單位代扣代繳的，可以由單位提出申請到稅務(wù)局打印個人所得稅明細(xì)。也可以攜帶本人身份證直接去當(dāng)?shù)囟悇?wù)大廳辦理查詢業(yè)務(wù)。2．如果你是用手工報稅，那么你每個月去地稅局打印的稅票上就會顯示。3．如果你是電子報稅，或者單位代繳的，那么你的工資發(fā)放清單上會打印出來。4．正常情況下，地稅局也會給去年底每位納稅人郵寄交稅清單，如果沒有郵寄或者查詢近當(dāng)年的所得稅情況，你可以拿著你的身份證到地稅局查，他們會幫你打印。二、個人收入納稅起征點個人繳稅起征點是五千元，工資范圍在1－5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0％超過五千的2022-07-3067人看過
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營業(yè)稅吳先生是一家企業(yè)工程技術(shù)人員，他經(jīng)常不定期地為朋友的公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，按次從朋友處取得收入。地稅部門表示，像吳先生這樣有兼職工作的人，兼職收入應(yīng)該繳納個人所得稅。據(jù)介紹，兼職收入不能全部按某一稅目繳納個稅，判斷該收入是應(yīng)該按“工資、薪金所得”還是按“勞務(wù)報酬”稅目繳稅，要視當(dāng)時的情況而定。如果雇傭雙方簽訂了勞動合同(離退休人員簽訂協(xié)議)，且存在能證明當(dāng)年度連續(xù)在本單位工作3個月以上的(含3個月)完整考勤記錄，該兼職人員取得的兼職收入就按“工資、薪金所得”計稅。只滿足一個或不滿足條件的就按“勞務(wù)報酬”計稅。像吳先生的情況應(yīng)該按“勞務(wù)報酬”計稅。根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定，“勞務(wù)報酬所得是以個人每次取得的收入，扣減已繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和法定扣除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額”。法定允許的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：每次收入減去營業(yè)稅及附加后的余額不超過4000元的，定額減除費(fèi)用800元。余額超過4002023-05-05393人看過 -
個人舉辦各類學(xué)習(xí)班取得收入，應(yīng)當(dāng)繳納哪些稅個人舉辦各類學(xué)習(xí)班取得收入，需要繳納營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個人所得稅。(1)取得收入以后，要按照文化體育業(yè)稅目適用3%的稅率計算繳納營業(yè)稅。(2)要按照營業(yè)稅稅額計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。(3)扣除營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以后的余額，還需要繳納個人所得稅。個人舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班而取得的收入在繳納個人所得稅時應(yīng)區(qū)別以下兩種情況：一是個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)并取得執(zhí)照舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班的，其取得的辦班收入按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計算繳納個人所得稅。二是個人無須經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)并取得執(zhí)照舉辦學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班的，其取得的辦班收入按勞務(wù)報酬所得計算繳納個人所得稅。稅法與其他部門法的關(guān)系(一)稅法與憲法的關(guān)系憲法是一個國家的根本大法。稅法屬于部門法，其位階低于憲法，依據(jù)憲法制定，這種依從包括直接依據(jù)憲法的條款制定和依據(jù)憲法的2023-05-04417人看過
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住房公積金是指國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長期儲金，是用于住房的一種資金。具有普遍性、強(qiáng)制性、福利性和返還性的特點。... 更多>
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