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財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入繳哪些稅

來源：法律編輯整理時間： 2022-01-23 02:58:42 198 人看過

一、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入繳哪些稅

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、機器設(shè)備、土地使用權(quán)、建筑物、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。

個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納的個人所得稅的計算應(yīng)當以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，并乘以20％的稅率。

《個人所得稅法》中有關(guān)個人所得稅的稅率規(guī)定：特許權(quán)使用費所得，股息、利息、紅利所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，財產(chǎn)租賃所得，偶然所得和其他所得，稅率為百分之二十，適用于比例稅率。

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納個人所得稅稅額＝〔轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額－（財產(chǎn)原值＋合理費用）〕×20％

二、個人所得稅的征稅對象

（一）法定對象

我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

（二）居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當承擔無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。

（三）非居民納稅義務(wù)人

在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

三、個稅怎么申報

（一）申報無征稅、補稅、退稅、抵稅，該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)已足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人只需要辦理申報事宜，不需要另行辦理征稅、補稅、退稅、抵稅等事宜。

（二）申報征稅、補稅，該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)沒有足額繳納個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人還需要辦理征稅、補稅事宜。

（三）申報退稅、抵稅，該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)多繳個人所得稅，年度終了后年度納稅申報時，納稅人可選擇申請當期退稅或是申請多繳稅金留作下期繳納個人所得稅時抵減。

《中華人民共和國個人所得稅法》

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一、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)時不交稅的有哪些平價轉(zhuǎn)讓或者贈與不交稅，溢價轉(zhuǎn)讓需要繳稅。依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，轉(zhuǎn)讓方需要按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅，但是，如果轉(zhuǎn)讓方以原價轉(zhuǎn)讓的，不交個人所得稅。二、偷稅客觀要件第一，偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。所謂偽造賬簿、記賬憑證，是指行為人為了偷稅，平時沒有按照稅法設(shè)置賬簿，為了應(yīng)付稅務(wù)檢查而編造出假憑證、假賬簿、無中生有、欺騙他人；所謂變造賬簿和記賬憑證，即把已有的真實賬簿和憑證進行篡改、合并或刪除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者賬外設(shè)賬、賬外經(jīng)營、真假并存，從而使人對其經(jīng)營數(shù)額和應(yīng)稅項目產(chǎn)生誤解，達到不繳或少繳稅款的目的。這種方式多為個體經(jīng)營者所采用，以此使稅務(wù)人員無法得知其經(jīng)營收支情況。第二，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入。行為人通過此舉以圖減少應(yīng)稅數(shù)額，達到偷稅目的。第三，進行虛假的納稅

2022-01-14

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入是否應(yīng)該繳納營業(yè)稅

根據(jù)國家稅務(wù)總局文件的規(guī)定，以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資的利潤分配、共同承擔投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅。但轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”或“銷售不動產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅。按照以上文件的規(guī)定，你們單位轉(zhuǎn)讓股權(quán)所取得的收入應(yīng)該按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納營業(yè)稅。但對于你們公司用廠房、設(shè)備、商標、商譽作為投資入股的行為不需繳納營業(yè)稅。

2023-12-07

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專利轉(zhuǎn)讓
專利轉(zhuǎn)讓繳稅包括哪些

專利轉(zhuǎn)讓費是按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目繳納5%的營業(yè)稅、05%的城建稅與教育費附加。同時，按專利轉(zhuǎn)讓的金額扣除相關(guān)稅收及費用之后，按20%個人所得稅繳納。轉(zhuǎn)讓金額扣除繳納的相關(guān)稅金(營業(yè)稅、城建稅、教育費附加)后，以不同的轉(zhuǎn)讓金額分別處理：1、轉(zhuǎn)讓金額小于4000元，扣除費用800元：應(yīng)納稅所得=收入-800元;2、轉(zhuǎn)讓金額超過4000元，扣除20%的費用：應(yīng)納稅所得=收入*(1-20%);3、應(yīng)納稅款：納稅所得*20%。知識延伸——認識專利轉(zhuǎn)讓：專利轉(zhuǎn)讓是指專利權(quán)人作為轉(zhuǎn)讓方，將其發(fā)明創(chuàng)造專利的所有權(quán)或?qū)⒊钟袡?quán)移轉(zhuǎn)受讓方，受讓方支付約定價款所訂立的合同。通過專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同取得專利權(quán)的當事人，即成為新的合法專利權(quán)人，同樣也可以與他人訂立專利轉(zhuǎn)讓合同，專利實施許可合同。專利轉(zhuǎn)讓包括專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓。

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個稅

案件事由：某外籍個人通過簽訂協(xié)議，將其在外資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，協(xié)議約定以該外資企業(yè)2007年12月31日的審計數(shù)據(jù)8700萬元中該外籍個人所占權(quán)益2100萬元為依據(jù)溢價轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價款4200萬元。第一種意見認為：根據(jù)財稅字[1994]20號規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免征個人所得稅。由于該外籍個人為外籍個人，且其企業(yè)為外商投資企業(yè)，因此，股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用該規(guī)定。2007年12月31日該外籍個人根據(jù)股權(quán)比例所占權(quán)益為2100萬元，其初始投資額為125萬美元折合人民幣1024萬元。該外籍個人所占權(quán)益與初始投資額之間的差額為累計未分配利潤形成，根據(jù)財稅[1994]20號規(guī)定，這部份差額視為向該外籍個人分紅，免交個人所得稅。該外籍個人只需就4200萬元與2100萬元和投資額1024萬元的差額部分萬元作為轉(zhuǎn)讓所得交納個人所得稅，稅金為215.2萬元。第二種意見認為：應(yīng)該要根據(jù)個人

2023-05-03

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別墅轉(zhuǎn)讓須繳哪些稅費

1、獨棟別墅：土地增值稅：（賣出價-原購入價-原購房契稅-本次轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅）×(30%—60%)。個人所得稅：【（賣出價-原購入價-原購房契稅-本次轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅）×(30%—60%)-買賣成本-裝修成本-貸款利率】×20%。因為獨棟別墅的個人所得稅是強征20%的，所以比普通住宅多繳的費用就是土地增值稅。2、聯(lián)排、疊加、雙拼別墅：土地增值稅：（賣出價-原購入價-原購房契稅-本次轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅）×(30%-60%)。個人所得稅：【（賣出價-原購入價-原購房契稅-本次轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅）×(30%-60%)-買賣成本-裝修成本-貸款利率】×20%或可以選擇征收全額的1%或2%。滿3年不滿5年的，土地增值稅減半；滿5年的不征收土地增值稅；唯一住房且滿5年的，雙免，只繳納本次轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅。

2023-06-10

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓
股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收繳納的種類內(nèi)容有哪些

一、當轉(zhuǎn)讓方是個人如果轉(zhuǎn)讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。二、當轉(zhuǎn)讓方是公司如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅費處理》。具體如下：(一)內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及的稅種公司將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，該股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，將涉及到企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題：1、企業(yè)所得稅(1)企業(yè)在一般的股權(quán)(包括轉(zhuǎn)讓股票或股份)買賣中，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國稅發(fā)(2000)118號，廢止)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積金應(yīng)確認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認為股息性質(zhì)的所得。(2)企業(yè)進行清算或轉(zhuǎn)讓全資子公司以及持股95%以上的企業(yè)時，應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》(國稅發(fā)(1998)97號，廢止)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。投資方應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤和累計盈余公積應(yīng)確認為投資方股息性質(zhì)

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印花稅
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓印花稅

一般由由立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價格的萬分之五的稅率計征印花稅。當公司有實際入資的資金，根據(jù)轉(zhuǎn)讓的金額，雙方繳納萬分之五的印花稅，當公司沒有實際入資的資金，轉(zhuǎn)讓方、受讓方都不用繳納印花稅。一、房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)交什么稅一般情況下，房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)通常要交：1、營業(yè)稅。對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅；2、企業(yè)所得稅。具體的金額要按照具體的情況來決定；3、個人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的計稅依據(jù)和適用稅率；4、印花稅。出讓方通常要按照萬分之一的稅率來交證券交易印花稅，受讓方不用再交。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅稅率1、根據(jù)財稅[2005]11號文件規(guī)定，買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，由立據(jù)雙方當事人分別按1‰的稅率，按照“股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)”交納印花稅。2、根據(jù)國稅發(fā)[1991]155號文件規(guī)定，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，即除書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)以外的股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”，按所

2023-06-25

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建筑工程收入要繳哪些稅

一、建筑工程收入要繳哪些稅建筑行業(yè)，涉及的稅金有營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。二、建筑工程收入所要繳納稅的稅率1、營業(yè)稅：稅率3％。營業(yè)稅按照工程收入的3％計算繳納營業(yè)稅。2、城建稅：按營業(yè)稅的5％計稅。城市維護建設(shè)稅按實際繳納的營業(yè)稅稅額計算繳納。稅率分別為7％（城區(qū)）、5％（郊區(qū)）、1％（農(nóng)村）。計算公式：應(yīng)納稅額＝營業(yè)稅稅額×稅率。3、教育費附加：按營業(yè)稅的3％計稅。教育費附加按實際繳納營業(yè)稅的稅額計算繳納。稅率為3％。計算公式：應(yīng)交教育費附加額＝營業(yè)稅稅額×費率。4、企業(yè)所得稅：按調(diào)整后利潤總額計算納稅額。稅率：3萬元（含3萬元）以下稅率18％，3萬－－10萬元（含10萬元）稅率27％，10萬元以上33％。所得稅所得稅是按利潤的25％。但是好多單位都做假賬，賬面都是虧損。所以出臺了一項規(guī)定必須交合同金額的2％。5、房產(chǎn)稅：計稅依據(jù)

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納稅申報
不需要繳納稅收的收入有哪些？

非營利組織的下列收入為免稅收入：（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（二）除《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；（三）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；（四）不征稅收入和免稅收入的銀行存款利息收入；（五）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。環(huán)境保護稅征稅對象有哪些環(huán)境保護稅的征稅對象包括：1、大氣污染物是指向大氣排放，導(dǎo)致大氣污染的物質(zhì)；2、水污染物是指直接或者間接向水體排放的，能導(dǎo)致水體污染的物質(zhì)；3、固體廢物是指在生產(chǎn)、生活和其他活動中產(chǎn)生的喪失原有利用價值的物品；4、噪聲只限于工業(yè)噪聲。一、征收環(huán)境稅的步驟包括：1、第一階段，用3－5年時間，完善資源稅、消費稅、車船稅等其他與環(huán)境相關(guān)的稅種。盡快開征獨立環(huán)境稅，二氧化硫、氮氧化合物、二氧化碳和廢水排放都將是環(huán)境稅稅目的可能選擇；2、第二階段，用2－4年時

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股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以無償轉(zhuǎn)讓嗎，轉(zhuǎn)讓要繳納哪些稅費

股權(quán)轉(zhuǎn)讓可以無償轉(zhuǎn)讓，只要股權(quán)人愿意即可無償將股權(quán)贈與他人，但是需要注意的是有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。轉(zhuǎn)讓要繳納的稅費有企業(yè)所得稅、個人所得稅、營業(yè)稅以及契稅。一、一人有限責任公司股權(quán)變更程序是什么一人有限責任公司股權(quán)變更的程序如下：1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股東以外的第三人的，轉(zhuǎn)讓股權(quán)的股東應(yīng)當向公司董事會提出申請，董事會應(yīng)當提交股東會討論表決；2、股東之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，無需經(jīng)股東會表決同意，只需通知公司等股東即可；3、雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓的數(shù)額、價格、程序、權(quán)利義務(wù)作出具體規(guī)定，使其作為有效的法律文書約束和規(guī)范雙方的行為。股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不

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著作權(quán)
轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入個稅計算

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。一、個人所得稅房貸專項扣除標準是什么個人所得稅房貸專項扣除標準是50%。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅怎么算的《個人所得稅法》及其實施細則規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用

2023-06-26

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