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非財務人員應掌握哪些財務預算管理知識

來源：法律編輯整理時間： 2023-05-08 10:55:31 223 人看過

1、編制財務預算的程序一般需要經(jīng)過以下幾個步驟：

（1）最高領導根據(jù)企業(yè)的長遠規(guī)劃，選擇成本-量-利分析等工具，提出企業(yè)在一定時期內(nèi)的總體目標，并下達規(guī)劃指標。

（2）最基層的成本控制人員自己起草預算，使預算更具可行性和現(xiàn)實性。（3）各部門匯總部門預算，初步協(xié)調(diào)部門預算，編制銷售、生產(chǎn)、財務等業(yè)務預算。（4）預算委員會審查和平衡業(yè)務預算，并匯總公司的總預算。

（5）經(jīng)行政長官批準，審議機構通過或否決經(jīng)修訂的預算案。

（6）主要預算指標應向董事會或上級主管單位報告，并討論其代表性，批準或否決。

（7）批準的預算分配給所有部門執(zhí)行。二是做好財務預算的執(zhí)行程序企業(yè)應嚴格執(zhí)行銷售或業(yè)務、生產(chǎn)和成本的預算，努力實現(xiàn)利潤目標。在日常管理中，企業(yè)要完善憑證記錄，完善管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和成本定額、費率標準，加強及時監(jiān)控。對于預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，企業(yè)相關部門應及時找出原因并提出解決辦法。企業(yè)應建立財務預算報告制度，要求預算執(zhí)行單位定期報告財務預算執(zhí)行情況。對財政預算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題和偏差較大的重大項目，企業(yè)財務管理部門、財務預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位查明原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表對財務預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，及時向有關預算執(zhí)行單位提供有關財務預算信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。三是財務預算的調(diào)整預算執(zhí)行單位應當逐級向企業(yè)財務預算委員會提交書面報告，說明財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素的變化及其對財務預算執(zhí)行的影響，并提出了財務預算指標的調(diào)整范圍。

企業(yè)財務管理部門對預算執(zhí)行單位的財務預算調(diào)整報告進行審核分析，集中力量編制企業(yè)年度財務預算調(diào)整計劃，報財務預算委員會甚至董事會、經(jīng)理層企業(yè)辦公廳審議通過后下發(fā)實施。經(jīng)母公司審核批準的財務預算調(diào)整方案，應當自發(fā)布實施之日起15日內(nèi)報財政主管部門備案。企業(yè)財務管理部門和預算執(zhí)行單位開展財務預算執(zhí)行情況分析，應當充分收集財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的有關信息，采用比率分析、比較分析等方法，因子分析和平衡分析根據(jù)不同情況定性兩個層次，充分反映了預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢和存在的潛力。企業(yè)財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。保持財務預算管理的嚴肅性。預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并根據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行單位進行考核。

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