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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策最新解讀（2021年版）
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-07-01 09:45:59 209 人看過(guò)

2021年小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策：1、對(duì)于月銷售額在10萬(wàn)元以下的小微企業(yè)，如果是按季度交納稅收的，季度銷售額在30萬(wàn)元以下的小微企業(yè)，可以免征增值稅。2、小微企業(yè)的每年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元以下的部分，減按百分之二十五計(jì)入納稅所得額后，按照百分之二十的稅率交納企業(yè)所得稅。納稅所得額在100萬(wàn)元到300萬(wàn)元的部分，減按百分之五十。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2020計(jì)算方法

一般情況下，相關(guān)的微型或者的小型企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，同時(shí)符合從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》

按照本公告第一條第（三）項(xiàng)規(guī)定，按季納稅的試點(diǎn)增值稅小規(guī)模納稅人，2016年7月納稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)的2016年5月、6月增值稅應(yīng)稅銷售額中，銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額不超過(guò)6萬(wàn)元，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額不超過(guò)6萬(wàn)元的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

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    本文介紹了小微企業(yè)普惠稅收減免政策的三個(gè)方面內(nèi)容。首先，要嚴(yán)格執(zhí)行并落實(shí)減稅降費(fèi)政策；其次，持續(xù)推動(dòng)減稅降費(fèi)政策的實(shí)施；最后，堅(jiān)決避免減稅降費(fèi)政策的效果減弱。稅收是指國(guó)家為了向社會(huì)提供公共產(chǎn)品、滿足社會(huì)共同需要、依照法律的規(guī)定，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配、強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。小微企業(yè)普惠稅收減免政策包含以下三個(gè)方面內(nèi)容:1.嚴(yán)格執(zhí)行并落實(shí)減稅降費(fèi)政策;2.持續(xù)推動(dòng)減稅降費(fèi)政策的實(shí)施;3.堅(jiān)決避免減稅降費(fèi)政策的效果減弱。稅收是指國(guó)家為了向社會(huì)提供公共產(chǎn)品、滿足社會(huì)共同需要、依照法律的規(guī)定，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配、強(qiáng)制、無(wú)償取得財(cái)政收入的一種規(guī)范形式。 稅 收 的 定 義 是 什 么 ？稅收是指政府通過(guò)法定程序向納稅人征收的財(cái)政收入,具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特點(diǎn)。稅收的種類包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅等。稅收的征收和管理涉及到財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等多個(gè)部門,需要遵守《中華
    2023-09-05
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    4月8日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2014〕34號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知》)，規(guī)定自2014年1月1日至2016年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。4月18日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《公告》)，對(duì)《通知》中的政策內(nèi)容作了進(jìn)一步的細(xì)化，并提出了相關(guān)落實(shí)意見(jiàn)。根據(jù)《通知》和《公告》，此次小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策范圍擴(kuò)大主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是拓寬享受標(biāo)準(zhǔn)，將享受減半征稅的小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)由之前的低于6萬(wàn)元(含)擴(kuò)大至低于10萬(wàn)元(含);二是擴(kuò)大適用范圍，在原有政策僅適用于查賬征收企業(yè)的基礎(chǔ)上，將符合條件的核定征收
    2023-06-07
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    增值稅稅率為：納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為16％。納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為10％：（1）糧食、食用植物油；（2）自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品；（3）圖書、報(bào)紙、雜志；（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。納稅人提供工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），稅率為16％。電子產(chǎn)品經(jīng)銷甲方：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿乙方：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿甲乙雙方合作開(kāi)展＿＿＿＿＿＿＿＿＿等電子信息產(chǎn)品（具體見(jiàn)附件：價(jià)格表）的推廣應(yīng)用，甲方作為乙方該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)銷商，代理該產(chǎn)品的銷售，雙方本著互惠互利并在遵守國(guó)家有關(guān)政策和法規(guī)的基礎(chǔ)上，遵照以下條款：1．合同細(xì)則1．1甲方自＿＿＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿＿月＿＿＿
    2023-07-08
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    問(wèn)：我單位是查賬征收企業(yè)，2014年享受了小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)答：通過(guò)填寫年度申報(bào)表相關(guān)事項(xiàng)履行備案手續(xù)，不再需要另行備案。規(guī)定，實(shí)行查賬征收的小型微利企業(yè)，在辦理2014年及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，通過(guò)填報(bào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)的公告之《基礎(chǔ)信息表(A000000表)中的“104從業(yè)人數(shù)”、“105資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)”欄次，履行備案手續(xù)，不再另行備案。國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)2015年2月25日主持國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，羊年伊始直接釋放企業(yè)減負(fù)“大禮包”：一是減稅擴(kuò)圍、稅費(fèi)降低，2015年1月1日至2017年12月31日，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍，由年應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元以內(nèi)(含10萬(wàn)元)擴(kuò)大到20萬(wàn)元以內(nèi)(含20萬(wàn)元)，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，助力小微企業(yè)盡快成長(zhǎng)
    2023-05-10
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    2022-11-19
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  • 小微企業(yè)注冊(cè)資金印花稅優(yōu)惠政策
    一、小微企業(yè)注冊(cè)資金印花稅優(yōu)惠政策（一）根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅［2016］36號(hào)）：對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額未達(dá)到2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅。2017年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。（二）根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅［2017］76號(hào)）：為支持小微企業(yè)發(fā)展，自2018年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對(duì)月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。二、公司注冊(cè)資金可以造假么公司注冊(cè)資金不可以造假，根據(jù)法律規(guī)定虛報(bào)注冊(cè)資本取得公司登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)虛報(bào)注冊(cè)資本的公司，處以虛報(bào)注冊(cè)資本金額5％以上15％以下的罰款三、公司注冊(cè)資本多少為小微企業(yè)？小微企業(yè)的概念跟注冊(cè)資金沒(méi)關(guān)系。企業(yè)所得稅法中的小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是：（一）工業(yè)企業(yè)，年
    2022-07-28
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    1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)月銷售額在3萬(wàn)元（含本數(shù)，按季納稅9萬(wàn)元）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；自2015年1月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。一、企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別：增值稅是對(duì)增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費(fèi)者，他屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營(yíng)業(yè)收入，是價(jià)外稅，也就是說(shuō)收入不含稅。一般納稅人按不含稅收入的17％征稅，也就是說(shuō)你有樣?xùn)|西賣100元，那么你就要收到117元，其中17元是你應(yīng)繳納的增值稅
    2023-03-27
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  • 2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，小微企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅嗎
    2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是需要在月銷售額十萬(wàn)元以下的增值稅才可以進(jìn)行免征。小微企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅的，如果應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元的時(shí)候，可以按照百分之二十的稅率進(jìn)行交納。一、2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2022小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。二、小微企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅
    2022-07-03
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  • 最新小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策以及免征條件有哪些
    小微企業(yè)增值稅免征條件國(guó)務(wù)院決定將月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的小微企業(yè)免征增值稅政策優(yōu)惠期限延長(zhǎng)至2020年。增值稅納稅人的范圍既包括小微企業(yè)也包括個(gè)人，統(tǒng)稱為小規(guī)模納稅人，因此按照目前規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。但如果是一般納稅人，則不能免征增值稅。如：某增值稅一般納稅人3月銷售貨物取得銷售收入2.5萬(wàn)元，無(wú)其它增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，由于企業(yè)為增值稅一般納稅人，雖然銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元，但還是不得享受小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策。如何理解銷售額概念小微企業(yè)免征增值稅涉及到銷售額的上限問(wèn)題，那么，小微企業(yè)銷售額如何計(jì)算?小規(guī)模納稅人的銷售額是不含稅額根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十條規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合
    2023-05-30
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  • 八項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)
    目前，蓬江區(qū)地稅局正在執(zhí)行的或近期將開(kāi)始執(zhí)行的，為減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、支持及促進(jìn)企業(yè)發(fā)展而制定的稅費(fèi)優(yōu)惠政策包括：從2008年12月1日至2009年12月31日，我市工傷保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率按用人單位所屬全部職工上年度月平均工資總額0.7%的比例征繳（原為1%）；醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)費(fèi)率按用人單位所屬全部職工上年度月平均工資總額4.5%的比例征繳（原為6.5%）。對(duì)轄區(qū)范圍內(nèi)繳交堤圍防護(hù)費(fèi)有困難的加工制造企業(yè)，由企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，緩征其2009年度應(yīng)繳納堤圍防護(hù)費(fèi)的50%，此外，對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策還將包括：一、對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性的中小企業(yè)擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照其機(jī)構(gòu)所在地地市級(jí)（含）以上人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的擔(dān)保和再擔(dān)保業(yè)務(wù)收入（不包括信用評(píng)級(jí)、咨詢培訓(xùn)等收入），自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù)之日起，三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅；二、對(duì)中小企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)等單位按支付給金融機(jī)構(gòu)的借款
    2023-06-07
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#財(cái)稅法
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    納稅申報(bào)是納稅人就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申報(bào)的一種法定手續(xù)。 稅法規(guī)定，納稅人不論稅務(wù)機(jī)關(guān)采取何種征收方式征收稅款，均必須按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送統(tǒng)一格式的納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他納稅資料，如實(shí)填報(bào)納稅事項(xiàng)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)... 更多>

    #納稅申報(bào)
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      山東在線咨詢 2022-07-08
      營(yíng)改增了。營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍可以概括為：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。營(yíng)業(yè)稅征收： 1.提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個(gè)人在境內(nèi)； 2.所轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)（不含土地使用權(quán)）的接受單位或個(gè)人在境內(nèi)； 3.所轉(zhuǎn)讓或者出租土地使用權(quán)的土地在境內(nèi)； 4.所銷售或出租的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)。計(jì)算方法：1.營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)稅營(yíng)業(yè)額×適用稅率；2.營(yíng)業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、出售或出租無(wú)形資
    • 如何解讀高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠新政
      山西在線咨詢 2022-10-26
      近日，國(guó)家稅務(wù)局下發(fā)《關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的公告》，XX對(duì)此進(jìn)行了解讀。r公告出臺(tái)背景r為加大對(duì)科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持，有力推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)升級(jí)轉(zhuǎn)型升級(jí)，2016年，XX、財(cái)政部、XX聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于修訂印發(fā)
    • 微小企業(yè)稅收優(yōu)惠措施
      四川在線咨詢 2024-12-22
      今年1月1日至2024年12月31日,我國(guó)將實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策。該政策規(guī)定,對(duì)于月銷售額10萬(wàn)元以下的小型微利企業(yè),將免征增值稅。 對(duì)于年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的小型微利企業(yè),其應(yīng)納稅所得額將減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè),其應(yīng)納稅所得額將減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,并按20%的稅率繳
    • 新小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是什么？為什么要進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠減免公告
      廣西在線咨詢 2022-02-10
      根據(jù)稅務(wù)總局的公告，符合條件的小型微利企業(yè)，在企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳時(shí)，所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，并與法定稅率之間換算成15%的實(shí)際減免稅額進(jìn)行納稅申報(bào)。稅務(wù)總局表示，制定這一規(guī)定主要是因?yàn)楝F(xiàn)行企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)時(shí)，不能直接反映應(yīng)納稅所得額減免，只反映減免所得稅額。此外，公告還強(qiáng)調(diào)，納稅年度終了后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核實(shí)企業(yè)納稅年度是否符合上述
    • 1%增值稅小規(guī)模企業(yè)優(yōu)惠政策
      湖北在線咨詢 2025-01-21
      2023年3月，小規(guī)模增值稅的稅率從3%下調(diào)至1%，這是為了幫助小規(guī)模企業(yè)在疫情的影響下緩解經(jīng)營(yíng)壓力，同時(shí)鼓勵(lì)全民創(chuàng)業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條，一般納稅人因銷售貨物退回或折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減，因購(gòu)進(jìn)貨物退出或折讓而收回的增值稅額應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。對(duì)于一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)并開(kāi)具增