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最新小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策以及免征條件有哪些
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-30 19:36:00 310 人看過(guò)

小微企業(yè)增值稅免征條件

國(guó)務(wù)院決定將月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元的小微企業(yè)免征增值稅政策優(yōu)惠期限延長(zhǎng)至2020年。增值稅納稅人的范圍既包括小微企業(yè)也包括個(gè)人，統(tǒng)稱(chēng)為小規(guī)模納稅人，因此按照目前規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。但如果是一般納稅人，則不能免征增值稅。如：某增值稅一般納稅人3月銷(xiāo)售貨物取得銷(xiāo)售收入2.5萬(wàn)元，無(wú)其它增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，由于企業(yè)為增值稅一般納稅人，雖然銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元，但還是不得享受小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策。

如何理解銷(xiāo)售額概念

小微企業(yè)免征增值稅涉及到銷(xiāo)售額的上限問(wèn)題，那么，小微企業(yè)銷(xiāo)售額如何計(jì)算?

小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額是不含稅額

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十條規(guī)定，小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按下列公式計(jì)算銷(xiāo)售額：

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

因此，享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策月(季度)銷(xiāo)售額指納稅人當(dāng)月或當(dāng)季實(shí)際發(fā)生的不含稅銷(xiāo)售額，包括應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額(含小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的不含稅銷(xiāo)售額)、固定資產(chǎn)銷(xiāo)售額、免稅銷(xiāo)售額、出口免稅銷(xiāo)售額。

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2025年05月18日 10:00
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    2023-07-06
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  • 小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴(kuò)圍惠及我市674戶(hù)企業(yè)
    根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局日前發(fā)布的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》，從2014年1月1日起，小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實(shí)施范圍的上限，由年度應(yīng)納稅所得額6萬(wàn)元大幅提高到10萬(wàn)元，并將政策截止期限延長(zhǎng)至2016年底。這一新政策實(shí)施后，我市有674戶(hù)企業(yè)受益。為了使這一惠民政策落到實(shí)處，市國(guó)稅局加大政策宣傳力度，通過(guò)內(nèi)外網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳公告欄、滾動(dòng)電子屏幕、納稅服務(wù)qq群、12366熱線(xiàn)等，多渠道、多平臺(tái)、多視角、多途徑開(kāi)展優(yōu)惠政策宣傳。截至8月底，全市共發(fā)放小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策宣傳彩頁(yè)和《小微企業(yè)稅收優(yōu)惠提醒單》8000多份;召開(kāi)稅企座談會(huì)、培訓(xùn)班3期，參訓(xùn)人員200余人;發(fā)送小微優(yōu)惠政策宣傳短信3000余條;稅企qq群、納稅服務(wù)e站上傳政策宣傳信息10條、解答納稅人提問(wèn)100多次。在此基礎(chǔ)上，通過(guò)走訪(fǎng)、調(diào)查和召開(kāi)稅企座談會(huì)等形式，摸清小微企業(yè)底數(shù)，準(zhǔn)確掌握小微企業(yè)
    2023-06-07
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  • 國(guó)有企業(yè)改制增值稅稅收的優(yōu)惠政策包括哪些？
    一、國(guó)有企業(yè)改制稅收優(yōu)惠有哪些？企業(yè)在改制重組過(guò)程中，涉及到土地及地面建筑物的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，包括出資方以土地及地面建筑物出資、公司設(shè)立時(shí)購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)及地面建筑物等一系列行為。根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合公布《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知》以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組契稅政策若干執(zhí)行問(wèn)題的通知》，對(duì)于企業(yè)改制重組時(shí)所涉及的契稅可以享受以下優(yōu)惠政策：1、非公司制企業(yè)整體改建為有限責(zé)任公司（含國(guó)有獨(dú)資公司）或股份有限公司，或者有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。2、非公司制國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）在新設(shè)公司中所占股份超過(guò)50％的，對(duì)新設(shè)公司承受該國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。3、國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司
    2024-01-13
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  • 民族貿(mào)易企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策
    1、在2005年年底以前，對(duì)民族貿(mào)易縣縣級(jí)國(guó)有民族貿(mào)易企業(yè)和供銷(xiāo)社企業(yè)銷(xiāo)售貨物，按實(shí)際繳納增值稅稅額先征后返50%，具體返還辦法由財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行財(cái)預(yù)[1994]55號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)行；對(duì)縣以下（不含縣）國(guó)有民族貿(mào)易企業(yè)和基層供銷(xiāo)社銷(xiāo)售貨物免征增值稅。上述企業(yè)改制后所有制性質(zhì)發(fā)生變化的，仍可享受第一條規(guī)定的增值稅優(yōu)惠政策。（財(cái)稅[2001]69號(hào)）2、根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對(duì)民族貿(mào)易企業(yè)執(zhí)行增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2001]69號(hào)）精神，在十五期間，國(guó)有民貿(mào)企業(yè)和供銷(xiāo)社企業(yè)改制后所有制性質(zhì)發(fā)生變化的，仍可享受?chē)?guó)家對(duì)民貿(mào)企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策。因此，租賃和承包給他人經(jīng)營(yíng)的國(guó)有民貿(mào)企業(yè)和供銷(xiāo)社企業(yè)，可按文件規(guī)定享受?chē)?guó)家對(duì)民貿(mào)企業(yè)的有關(guān)增值稅有關(guān)優(yōu)惠政策。（財(cái)稅[2001]167號(hào)）
    2023-06-07
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  • 蔬菜免征增值稅優(yōu)惠
    法律綜合知識(shí)
    對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的蔬菜免征增值稅。納稅人既銷(xiāo)售蔬菜又銷(xiāo)售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算蔬菜和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷(xiāo)售額。未分別核算的，不得享受蔬菜增值稅免稅政策?！抖愂照魇展芾矸ā返谒臈l法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
    2024-04-19
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    #增值稅
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    增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。... 更多>

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    • 1%增值稅小規(guī)模企業(yè)優(yōu)惠政策
      湖北在線(xiàn)咨詢(xún) 2025-01-21
      2023年3月，小規(guī)模增值稅的稅率從3%下調(diào)至1%，這是為了幫助小規(guī)模企業(yè)在疫情的影響下緩解經(jīng)營(yíng)壓力，同時(shí)鼓勵(lì)全民創(chuàng)業(yè)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十一條，一般納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅額應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減，因購(gòu)進(jìn)貨物退出或折讓而收回的增值稅額應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。對(duì)于一般納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)并開(kāi)具增
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      廣東在線(xiàn)咨詢(xún) 2023-06-13
      1、國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)必須按順價(jià)原則銷(xiāo)售糧食。對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食免征增值稅。免征增值稅的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)，由縣（市）國(guó)家稅務(wù)局會(huì)同同級(jí)財(cái)政、糧食部門(mén)審核確定。審批享受免稅優(yōu)惠的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定繳銷(xiāo)其《增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》，并收繳其庫(kù)存未用的增值稅專(zhuān)用發(fā)票予以注銷(xiāo)；兼營(yíng)其他應(yīng)稅貨物的，須重新核定其增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量。2、對(duì)其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食，除下列項(xiàng)
    • 銷(xiāo)售舊貨的企業(yè)是否可以免征增值稅增值稅優(yōu)惠政策中銷(xiāo)售舊貨的稅收
      黑龍江在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-03-03
      納稅人銷(xiāo)售舊貨（包括舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨和納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)），無(wú)論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無(wú)論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點(diǎn)單位，一律按4%的征收率減半征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！蛾P(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅［2008］170號(hào)）四、自2009年1月1日起，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)已使用過(guò)的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅
    • 小微企業(yè)2018年納稅優(yōu)惠政策包括哪些
      重慶在線(xiàn)咨詢(xún) 2021-08-22
      以下為大家解答“小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策2018包括哪些”的問(wèn)題。 2018年小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策為： 1、月銷(xiāo)售額3萬(wàn)元以下免征增值稅；對(duì)于小規(guī)模納稅人公司經(jīng)營(yíng)范圍中既涉及銷(xiāo)售貨物、又涉及銷(xiāo)售服務(wù)的，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。 2、小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的銀行借款合同免征印花稅； 3、金融機(jī)構(gòu)發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅； 4、年所得不超50萬(wàn)元小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅
    • 關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改增值稅優(yōu)惠政策
      寧夏在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-02-10
      交通運(yùn)輸業(yè)增值稅，包括客運(yùn)、貨運(yùn)，但客運(yùn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：第二十七條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，