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企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)額
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-25 11:54:38 180 人看過

匯率清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。

一、關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算

首先，企業(yè)每一納稅年度應(yīng)該納稅所得額為其年度收入總額，減除不征稅、免稅、各種扣除收入之后的余額；其次，企業(yè)的收入總額是指其以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，比如：銷售貨物的收入、提供勞務(wù)的收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入、利息收入等；企業(yè)所得稅稅率為25%，即企業(yè)所得稅額等于其年度應(yīng)納稅所得額乘以25%。

二、企業(yè)所得稅如何征收？

企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅一般按月（季）預(yù)繳，年終匯算清繳。征收方式有兩種，即查賬征收和核定征收，兩種征收方式的稅率都是25%。

1、查帳征收主要指財(cái)務(wù)制度健全，能準(zhǔn)確計(jì)算收入、核算成本、費(fèi)用和利潤，能按照規(guī)定申報(bào)繳納稅款。（1）企業(yè)所得稅，按照應(yīng)納稅所得額，依照25%的稅率計(jì)算繳納。（2）即：應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。（3）其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損。

2、核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收。（1）定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。（2）核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：（1）應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率；（2）應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率；（3）應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額/（1應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率。

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    根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅[2009]60號(hào))的規(guī)定一、企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，對(duì)清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理。二、下列企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理：(一)按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè);(二)企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。三、企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：(一)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;(二)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;(三)改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對(duì)預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理;(四)依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得;(五)計(jì)算并繳納清算所得稅;(六)確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等。四、企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，
    2023-05-05
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  • 跨省,市分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅如何匯算清繳
    問：2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳與往年有哪些方面不同?答：2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳與以往年度的不同之處主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。1.匯算清繳報(bào)表填列的政策依據(jù)不同。從2008年開始，企業(yè)所得稅匯算清繳要以新《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，以及新法頒布實(shí)施后陸續(xù)下發(fā)的相關(guān)法規(guī)、文件為依據(jù)。2.匯算清繳報(bào)表的內(nèi)容及格式與往年的差異較大。由于新舊企業(yè)所得稅法內(nèi)容改變很大，因而匯算清繳報(bào)表的內(nèi)容和格式與往年差異較大。例如，2008年度的企業(yè)所得稅年度申報(bào)及匯算清繳增加了關(guān)聯(lián)申報(bào)的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。此外，新法把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)分別進(jìn)行匯算清繳。3.匯算清繳期有所改變，以前內(nèi)資企業(yè)所得稅匯算清繳期限為次年4月30日前，涉外企業(yè)所得稅匯算清繳期限為次年5月31日前。從今年起，內(nèi)外資企業(yè)所得稅匯算
    2023-05-05
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  • 右江區(qū)地稅局圓滿完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作
    為了確保2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利進(jìn)行，百色市右江區(qū)地稅局高度重視，做到早安排，早布置，扎實(shí)推進(jìn)匯算清繳各環(huán)節(jié)工作，圓滿完成2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。截至5月底，共匯算清繳企業(yè)190戶，應(yīng)納所得稅額4069萬元，減免所得稅額1593萬元，實(shí)際繳納所得稅2475萬元，比去年同期增加752萬元；預(yù)繳所得稅額2215萬元，補(bǔ)稅260萬元。該局針對(duì)匯算清繳工作面臨政策新、變化大、環(huán)節(jié)多、要求高等特點(diǎn)，采取有力措施，確保匯算清繳工作順利進(jìn)行。主要做法如下：一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立了企業(yè)所得稅匯算清繳工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長任組長，其他相關(guān)股室負(fù)責(zé)人為成員，全面負(fù)責(zé)匯算清繳工作的指導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)。二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)，做好輔導(dǎo)工作。針對(duì)新企業(yè)所得稅法年報(bào)的特點(diǎn)，舉辦了一期企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)班，詳細(xì)講解匯算清繳工作的要求、程序、方法和步驟，不斷提高政策水平和辦稅能力。三是加
    2023-06-07
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  • 最新所得稅匯算清繳如何做？
    所得稅的結(jié)算和繳納應(yīng)由納稅人自行進(jìn)行，時(shí)間限制在每個(gè)納稅年度結(jié)束之日起五個(gè)月內(nèi)或企業(yè)終止實(shí)際經(jīng)營之日起六十日內(nèi)，計(jì)算企業(yè)本納稅年度應(yīng)繳納的應(yīng)納所得稅額，然后向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并提交企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，結(jié)清全年企業(yè)所得稅。個(gè)人所得稅匯算清繳不申報(bào)的后果是什么不做個(gè)人所得稅匯算清繳的后果如下：1、未按規(guī)定申報(bào)納稅，需要進(jìn)行處罰；2、申報(bào)不真實(shí)的，隱蔽自己收入的；根據(jù)發(fā)改委財(cái)政金融司出臺(tái)的關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)信用機(jī)制規(guī)定，針對(duì)個(gè)稅申報(bào)造假、虛報(bào)的對(duì)個(gè)人信用帶來負(fù)面影響?！镀髽I(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)
    2023-08-16
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#財(cái)稅法
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    企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 企業(yè)所得稅清算匯繳如何匯算
      黑龍江在線咨詢 2021-10-27
      匯算清繳是指納稅人在納稅年終后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依據(jù)稅收法律、法規(guī)、規(guī)定及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，根據(jù)每月或季度預(yù)繳的所得稅額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退稅額，填寫年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)年度企業(yè)所得稅，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的相關(guān)資料，結(jié)算全年度企業(yè)所得稅的行為。
    • 企業(yè)所得稅匯算清繳的程序是怎樣的企業(yè)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳
      山西在線咨詢 2022-03-18
      所得稅匯算清繳程序如下： 1.將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核帳帳、帳表; 2.針對(duì)企業(yè)納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行; 3.將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見類型；無保留意見鑒證報(bào)告、保留
    • 年度企業(yè)所得稅匯算清繳上繳的所得稅，需要計(jì)提嗎
      重慶在線咨詢 2022-10-29
      可以計(jì)提，也可以不計(jì)提，采用計(jì)提方式的，所得稅額是計(jì)入年度終了前的賬務(wù)處理，不采用計(jì)提方式的，則所得稅額體現(xiàn)在匯算清繳前，年度終了之后的時(shí)間多進(jìn)行賬務(wù)處理。不管采用哪種方式，最終不影響所得稅匯算清繳的時(shí)間就可以。
    • 2024年企業(yè)所得稅匯算清繳要如何申報(bào)
      湖北在線咨詢 2024-08-27
      一、匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。 二、開始時(shí)間：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：
    • 年底匯算清繳企業(yè)所得稅都怎么處理
      江西在線咨詢 2022-10-30
      根據(jù)國家出臺(tái)的相關(guān)營改增政策，一是甲供材（建設(shè)方）如果為一般納稅人按規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，乙方領(lǐng)用材料時(shí)甲方計(jì)入開發(fā)成本；二是乙方按取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，不再包括甲供材金額，也不存在甲方交3％的增值稅可列入開發(fā)成本。土增清算和企業(yè)所得稅匯算可以扣除甲供部分成本。s/XX