2023年企業(yè)所得稅匯算清繳流程和材料有哪些
來源：法律編輯整理
時(shí)間： 2023-05-30 16:20:22
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2019年企業(yè)所得稅匯算清繳流程和材料有哪些
1、企業(yè)賬目審核
將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核賬賬、賬表是否一致；
2、編制審核底稿
針對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行，編制審核底稿；
3、鑒定報(bào)告
將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見類型：無保留意見鑒定報(bào)告、保留意見鑒定報(bào)告、否定意見鑒定報(bào)告、無法表明意見鑒定報(bào)告。
企業(yè)所得稅匯算清繳材料
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、(國(guó)地稅)稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯登記證(外企適用)復(fù)印件(蓋章)；
2、本年度(1-12月)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表(蓋章)；
3、上年度審計(jì)報(bào)告(年審適用)、上年度所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告；
4、地稅綜合申報(bào)表(1-12月)、增值稅納稅申報(bào)表(1-12月)復(fù)印件(蓋章)；
5、元月份各稅電子回單(蓋章)；
6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表(4個(gè)季度)復(fù)印件(蓋章)；
7、總賬、明細(xì)賬(包括費(fèi)用明細(xì)賬)、記賬憑證；
8、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表(蓋章)；
9、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)及折舊計(jì)提明細(xì)表(蓋章)；
10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機(jī)關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件。
企業(yè)所得稅匯算清繳條件
1、當(dāng)年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報(bào)告；(除海淀區(qū)的企業(yè)無論虧損多少，只要是虧損就必須做企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)，之外)；
2、當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人，附送所彌補(bǔ)虧損年度虧損額的鑒證報(bào)告，以前年度已就虧損額附送過鑒證報(bào)告的不再重復(fù)附送；
3、本年度實(shí)現(xiàn)銷售(營(yíng)業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報(bào)告；
4、連續(xù)三年虧損的企業(yè)；
5、實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，凡發(fā)生下列事項(xiàng)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告。
(1)企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。納稅人向機(jī)關(guān)提出企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)附送中介機(jī)構(gòu)關(guān)于企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失或金融呆賬損失的鑒證報(bào)告。對(duì)未按規(guī)定附送鑒證報(bào)告的納稅人，主管機(jī)關(guān)不予受理。
(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報(bào)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，附送中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報(bào)告。對(duì)于未按規(guī)定附送涉稅鑒證報(bào)告的納稅人，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行處理并實(shí)行專項(xiàng)檢查。
企業(yè)所得稅匯算清繳范圍
1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人
2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人
3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)
4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。
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法律綜合知識(shí)本文介紹了工資薪金在稅法范圍內(nèi)的內(nèi)涵以及k跨年度工資薪金費(fèi)用的稅前扣除的兩種觀點(diǎn)；同時(shí)說明了職工福利費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)和扣除范圍，即在工資薪金總額的14％以內(nèi)的部分允許稅前扣除；本文還涉及到企業(yè)為員工支付的各種保險(xiǎn)費(fèi)的扣除規(guī)定；利息和傭金的區(qū)別以及對(duì)各自的稅法處理等。一、工資薪金工資薪金支出稅前扣除的原則新《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》取消了計(jì)稅工資制度，因而有很多人認(rèn)為企業(yè)所發(fā)生的工資薪金支出都可以稅前扣除，甚至將一些非工資薪金性支出也作為工資薪金支出進(jìn)行稅前扣除。實(shí)際上，如此處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)是非常大的。新《企業(yè)所得稅》法雖然取消了計(jì)稅工資制度，但這并不意味著企業(yè)所發(fā)生的所有工資薪金都可以稅前扣除。稅法允許稅前扣除的工資薪金支出必須以合理為限度。所謂合理的工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按2023-11-29386人看過 -
企業(yè)所得稅各征收分局：為了做好1996年度深圳市金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳工作，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局要求，依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)我市1996年度金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：一、匯算清繳范圍：凡設(shè)立在深圳特區(qū)的內(nèi)資銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)均應(yīng)依法進(jìn)行1996年度企業(yè)所得稅的匯算清繳。具體范圍包括：銀行，指國(guó)家政策性銀行和區(qū)域性商業(yè)銀行;保險(xiǎn)，指各類保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、保險(xiǎn)代理人公司;非銀行金融機(jī)構(gòu)，指農(nóng)村信用社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)社、證券公司、證券交易中心、投資基金管理公司、證券登記公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、融資公司、融資中心、金融期貨公司、信用擔(dān)保公司、典當(dāng)行(公司)、信用卡公司等從事資金通業(yè)務(wù)的行為。二、匯算清繳辦法：(一)納稅人先向所在地主管國(guó)稅征收分局領(lǐng)取企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。(二)納稅人不論盈虧2023-04-23489人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失不再需要報(bào)批從2011年度起，企業(yè)發(fā)生的各類財(cái)產(chǎn)損失不再需要主管稅務(wù)部門的審批，而由企業(yè)自行申報(bào)后在稅前扣除。但需要注意幾點(diǎn)：一是財(cái)產(chǎn)的范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項(xiàng))等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。二是企業(yè)自行申報(bào)分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)。下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：(一)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;(五)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除上述2023-05-04374人看過 -
問題一：哪些企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人？（一）誰才是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）；2、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)：（1）居民企業(yè)：是指在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織；（2）非居民企業(yè)：是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)；（二）誰不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5％～35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。2、合伙企業(yè)：合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅，合伙2023-12-10487人看過
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我公司于2012年8月發(fā)生存貨被盜，損失達(dá)26萬元，已向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，至今仍未破案。存貨被盜損失在會(huì)計(jì)上已作損失處理。請(qǐng)問，年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要提供哪些證據(jù)材料才能在企業(yè)所得稅稅前扣除？律師解答：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）第二十八條規(guī)定，存貨被盜損失為其計(jì)稅成本扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：1．存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)。2．向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄。3．涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償情況說明等。因此，上述公司如果在2012年度匯算清繳期內(nèi)如實(shí)提供上述資料，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的存貨被盜損失，則可以在實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。2023-11-26482人看過 -
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企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅匯算清繳范圍凡在2013年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))的納稅人(含查賬征收企業(yè)和應(yīng)稅所得率核定征收企業(yè))，無論是否在減免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)辦理2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳。以上納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。實(shí)行定額核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。二、企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間納稅人應(yīng)在2014年5月底之前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2013年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。三、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)報(bào)送的資料(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表;(二)財(cái)務(wù)報(bào)表;(三)備案事項(xiàng)相關(guān)資料;(四)總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況;(五)委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告;(六)涉及關(guān)聯(lián)方2023-02-2768人看過 -
法律綜合知識(shí)有人說，實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人年終不匯算清繳，還有的說，實(shí)行定率征收的匯算清繳，實(shí)行定額征收的不匯算清繳，而筆者認(rèn)為，不論是實(shí)行定率征收的還是實(shí)行定額征收的，凡是實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人都應(yīng)該在年終進(jìn)行匯算清繳。一、實(shí)行匯算清繳的依據(jù)。1、企業(yè)所得稅基本法規(guī)中的依據(jù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》（簡(jiǎn)稱《企業(yè)所得稅法》）第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅實(shí)行分月或者分季預(yù)繳，年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)匯算清繳，其自身以及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（簡(jiǎn)稱《實(shí)施條例》）并沒有明確實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人年終可以不匯算清繳。2、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的對(duì)象及其定率、定額的確定方法決定應(yīng)該實(shí)行匯算清繳?！镀髽I(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》（簡(jiǎn)稱《核定征收辦法》）規(guī)定，對(duì)以下幾種情況的納稅人實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的。（2）依照法律、2023-12-16393人看過
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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)就取得的國(guó)內(nèi)國(guó)外的全部所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。因而居民企業(yè)的匯算清繳是整個(gè)匯繳工作的重頭戲。下面我們就居民企業(yè)的相關(guān)匯繳規(guī)定作介紹。一、匯繳對(duì)象根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，實(shí)行查賬征收和實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，都應(yīng)按照條例及其實(shí)施細(xì)則和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。二、匯繳規(guī)則納稅人在進(jìn)行企業(yè)所得2023-05-04111人看過 -
法律綜合知識(shí)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第一條為加強(qiáng)企業(yè)所得稅征收管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅匯算清繳管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例)和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則(以下簡(jiǎn)稱稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則)的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。[1]第二條企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。第三條凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng))，或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)2022-12-01406人看過 -
企業(yè)因績(jī)效考核需要在工資列支而年底未發(fā)放，掛應(yīng)付職工薪酬科目，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)是否應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額?《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬，包括基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))第一條規(guī)定，《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：(一)企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度;(二)企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平;(三)企業(yè)在一定時(shí)期所2023-05-05261人看過 -
所得稅匯算清繳報(bào)告并非所有的企業(yè)都要出具的，一般是根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的要求，每年的年初稅務(wù)局會(huì)發(fā)出通知，要求哪些企業(yè)必須在申報(bào)年度所得稅的時(shí)候出具所得稅匯算清繳報(bào)告，哪些企業(yè)可以自行編制年報(bào)報(bào)表而不需出具所得稅匯算清繳報(bào)告。目前全國(guó)并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。一般來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，由于企業(yè)數(shù)量多，稅務(wù)局沒辦法一家一家企業(yè)的審查所得稅申報(bào)的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，像這種情況稅局可能就會(huì)要求企業(yè)出具所得稅匯算清繳報(bào)告。這相當(dāng)于稅局將審查的權(quán)利下放到了稅務(wù)師事務(wù)所，然后稅務(wù)局直接根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所為企業(yè)出具的報(bào)告判定企業(yè)是否要補(bǔ)繳或退還企業(yè)所得稅。這里要說一下，稅務(wù)師事務(wù)所是具有執(zhí)業(yè)資格的一個(gè)中介機(jī)構(gòu)，相關(guān)法規(guī)規(guī)定稅務(wù)師事務(wù)所必須為所出具的所得稅報(bào)告負(fù)相應(yīng)的法律責(zé)任，所以一般來說，稅務(wù)師事務(wù)所會(huì)嚴(yán)格按照稅收法規(guī)去審查企業(yè)的賬務(wù)。所出具的報(bào)告的結(jié)果也基本會(huì)與稅務(wù)局的要求一致。雖然目前全國(guó)沒有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)說哪些企業(yè)需要2023-05-04371人看過
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企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)務(wù)院進(jìn)一步推進(jìn)減稅降費(fèi)的精神，財(cái)政部和稅務(wù)總局出臺(tái)了關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知，財(cái)稅〔2019〕13號(hào)。文件規(guī)定：“對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。”財(cái)稅〔2019〕13號(hào)的執(zhí)行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。也就是，企業(yè)從2019年1季度申報(bào)開始，可以按照新的小微標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷，符合條件的可以享受小微減免。對(duì)比之前介紹的財(cái)稅〔2018〕77號(hào)，新出臺(tái)的財(cái)稅〔2019〕13號(hào)也規(guī)定小微企業(yè)必須從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)。同時(shí)，新文件對(duì)小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)也進(jìn)行了一些調(diào)整。一是，不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，所有企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年應(yīng)納稅所得稅都按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行判斷。二2023-04-03467人看過 -
企業(yè)所得稅一、企業(yè)所得稅匯算清繳的表可以修改嗎可以修改。根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第10條有明文規(guī)定：納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。如果納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)。二、什么是企業(yè)所得稅匯算清繳匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)2023-06-07264人看過
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企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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年度企業(yè)所得稅匯算清繳上繳的所得稅，需要計(jì)提嗎重慶在線咨詢 2022-10-29可以計(jì)提，也可以不計(jì)提，采用計(jì)提方式的，所得稅額是計(jì)入年度終了前的賬務(wù)處理，不采用計(jì)提方式的，則所得稅額體現(xiàn)在匯算清繳前，年度終了之后的時(shí)間多進(jìn)行賬務(wù)處理。不管采用哪種方式，最終不影響所得稅匯算清繳的時(shí)間就可以。 -
法律規(guī)定企業(yè)年金在所得稅匯算清繳臺(tái)灣在線咨詢 2023-09-021、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料 納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。 2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料 1）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、銀行賬號(hào)等基本資料后，若發(fā)現(xiàn)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理的內(nèi)容有變化的，將要求納稅人提供變更 -
年底匯算清繳企業(yè)所得稅都怎么處理江西在線咨詢 2022-10-30根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)營(yíng)改增政策，一是甲供材（建設(shè)方）如果為一般納稅人按規(guī)定認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，乙方領(lǐng)用材料時(shí)甲方計(jì)入開發(fā)成本；二是乙方按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，不再包括甲供材金額，也不存在甲方交3％的增值稅可列入開發(fā)成本。土增清算和企業(yè)所得稅匯算可以扣除甲供部分成本。s/XX -
2020年企業(yè)所得稅匯算清繳上報(bào)后發(fā)現(xiàn)填錯(cuò)福建在線咨詢 2022-10-24企業(yè)所得稅匯算清繳上報(bào)后發(fā)現(xiàn)填錯(cuò)的，網(wǎng)上不能修改，需要去報(bào)稅服務(wù)廳手工后臺(tái)修改。
