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個稅征收的適用稅率

來源：法律編輯整理時間： 2023-04-11 11:51:19 283 人看過

1、級數(shù)為1，全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）為不超過3000元的，稅率(%)為3，速算扣除數(shù)為0；

2、級數(shù)為2，全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）為超過3000元至12000元的部分的，稅率(%)為10，速算扣除數(shù)為210；

3、級數(shù)為3，全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）為超過12000元至25000元的部分的，稅率(%)為20，速算扣除數(shù)為1410；

4、級數(shù)為4，全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）為超過25,000元至35,000元的部分的，稅率(%)為25，速算扣除數(shù)為2660；

5、級數(shù)為5，全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）為超過35,000元至55,000元的部分的，稅率(%)為30，速算扣除數(shù)為4410；

6、級數(shù)為6，全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）為超過55,000元至80,000元的部分，稅率(%)為35，速算扣除數(shù)為7160；

7、級數(shù)為7，全月應(yīng)納稅所得額（含稅級距）為超過80,000元的部分，稅率(%)為45，速算扣除數(shù)為15160。

注：月應(yīng)納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費(五險一金等)-起征點。

一、煙臺個人所得稅起征點

個稅起征點提高至5000元，使用超額累進稅率的計算方法如下：

1、全月應(yīng)納稅所得額=稅前收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

2、繳稅=全月應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

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個人所得稅
個人所得稅核定征收稅率是多少（個人企業(yè)個稅核定稅率）

企業(yè)缺成本票利潤虛高、無票支出多、可考慮核定征收型政策來解決部分所得稅問題核定征收稅率：定率核定所得稅：1.5%核定特殊行業(yè)：1.5%（醫(yī)藥或者勞務(wù)）核定應(yīng)稅所得率：10%核定后綜合稅率在4%---5%適用行業(yè)、建筑商貿(mào)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、科技軟件開發(fā)、人力資源、勞務(wù)費、通信工程、教育培訓機構(gòu)、都可以辦理個人獨資企業(yè)或者個體工商戶來做核定征收、園區(qū)對有限公司進行稅收扶持獎勵：園區(qū)對部分有限公司進行稅收扶持獎勵政策、增值稅扶持獎勵地方留存部分：50%-----70%增值稅留存50%所得稅扶持獎勵地方留存部分：50%-----70%所得稅留存40%如企業(yè)為納稅大戶可申請部分高管個稅返還、稅收洼地成立的企業(yè)無需實體辦公，即可享受各種稅收優(yōu)惠政策，所有流程均無需法人親自到場辦理。把商貿(mào)（甲供材）、建材、工程、服務(wù)類、銷售、管理類新成立有限公司注冊在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)來分流主體公司一部分業(yè)務(wù)、或者把企業(yè)部分

2023-06-04

366人看過
增值稅
哪些建筑服務(wù)適用3%的增值稅征收率?

根據(jù)《通知》附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十四條闡述：簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。換句話說：適用簡易計稅方法計稅的，就可適用3%的增值稅征收率，按3%的比例交稅，同時不得抵扣進項稅額。那問題有來了，具體是哪些建筑服務(wù)是適用于簡易計稅方法計稅呢?一、增值稅稅率怎么算增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。（1）、首先我們說的是增值稅小規(guī)模納稅人，也就是連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期

2023-06-22

320人看過
個體工商戶
個體工商戶個稅稅率表適用范圍

本期應(yīng)繳稅額＝累計應(yīng)納稅額－累計已繳稅額累計應(yīng)納稅額＝應(yīng)納10月1日以前稅額＋應(yīng)納10月1日以后稅額應(yīng)納10月1日以前稅額＝（累計應(yīng)納稅所得額稅法修改前規(guī)定的稅率－稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）10月1日以前實際經(jīng)營月份數(shù)累計實際經(jīng)營月份數(shù)應(yīng)納10月1日以后稅額＝（累計應(yīng)納稅所得額稅法修改后規(guī)定的稅率－稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）10月1日以后實際經(jīng)營月份數(shù)累計實際經(jīng)營月份數(shù)。匯繳應(yīng)補退稅額＝全年應(yīng)納稅額－累計已繳稅額全年應(yīng)納稅額＝應(yīng)納前三季度稅額＋應(yīng)納第四季度稅額應(yīng)納前三季度稅額＝（全年應(yīng)納稅所得額稅法修改前規(guī)定的稅率－稅法修改前規(guī)定的速算扣除數(shù)）前三季度實際經(jīng)營月份數(shù)全年實際經(jīng)營月份數(shù)應(yīng)納第四季度稅額＝（全年應(yīng)納稅所得額稅法修改后規(guī)定的稅率－稅法修改后規(guī)定的速算扣除數(shù)）第四季度實際經(jīng)營月份數(shù)全年實際經(jīng)營月份數(shù)。個體工商戶是否需要交個稅：個體工商戶是需要交個稅的。1、《個人所得稅法》第九條

2023-07-03

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會計核算
關(guān)于個體經(jīng)營所得稅征收稅率

1、經(jīng)營所得個人所得稅稅率，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；2、個人獨資企業(yè)核定應(yīng)稅所得率，取值為10％。核定征收率指可以不設(shè)賬簿的或按照稅收法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的應(yīng)采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅。查賬征收稅率查賬征收和核定征收的稅率都是25％，小微企業(yè)是20％。1、企業(yè)所得稅目前有兩種征收方式：查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收。查帳征收：適用財務(wù)會計核算規(guī)范的企業(yè)，按收入減成本費用后的利潤找適用稅率，計算繳納企業(yè)所得稅。核定應(yīng)稅所得率征收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業(yè)適用。2、查帳征收與核定應(yīng)稅所得率征收，關(guān)鍵是看利潤率與核定應(yīng)稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應(yīng)稅所得率征收就會少繳稅，否則就會多繳稅。比如：經(jīng)營收入100萬元，成本費用50萬元，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅金10萬元，利潤率為40％，假如核定應(yīng)稅所得率為25％：查帳征收的企業(yè)所得稅＝（收入－成本費用

2023-07-22

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增值稅
適用6增值稅稅率的有

增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。適用6%稅率的增值稅應(yīng)稅項目：現(xiàn)代服務(wù)，圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)和收派服務(wù)。生活服務(wù)，是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務(wù)活動。包括文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)和其他生活服務(wù)一、個體餐飲稅率是多少餐飲發(fā)票稅率是6%（連續(xù)12個月應(yīng)稅服務(wù)銷售額達到500萬元及以上，小規(guī)模納稅人則適用3%的征收率。為讓新納入營改增試點的1100萬戶納稅人盡快適應(yīng)新稅制，盡可能享受改革紅利，稅務(wù)部門近期在全國開展了新

2023-03-19

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營業(yè)稅
我國營業(yè)稅的征收采用什么稅率

從2016年5月1日起，實行全面營改增，營業(yè)稅全部改為增值稅。全部行業(yè)都征收增值稅了，沒有營業(yè)稅的項目了。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)（非銷售商品、加工修理、修配等增值稅應(yīng)稅勞務(wù)）、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額。我國現(xiàn)行增值稅實行產(chǎn)品比例稅率，分為8％、12％、14％、16％、18％、20％、21％、23％、26％、30％、43％12個檔次。我國營業(yè)稅的計算方法：1、營業(yè)額；營業(yè)額是指納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，出售或出租無形資產(chǎn)及銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖∪績r款和價位費用。價外費用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費、基金、集資費、代收款及其它各種性質(zhì)的價位收費。2、營業(yè)稅率；營業(yè)稅率按照行業(yè)、類別不同類別采用不同的比例稅率。交通運輸業(yè)為3％，出售、出租無形資產(chǎn)為5％，銷售不動產(chǎn)為5％。一、營業(yè)稅的征收范圍我國營業(yè)稅的征收范圍有以下：1、提供或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位或者個人在境內(nèi)；2

2023-02-28

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會計核算
稅率與征收率不同

1、一般納稅人：基本稅率17％，稅法還列舉了5類適應(yīng)13％低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收（參照小規(guī)模）。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。2、小規(guī)模納稅人：商業(yè)小規(guī)模按4％征收率；商業(yè)以為小規(guī)模按6％，（免稅的除外）。通過兩個概念的三方面對比，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別大家應(yīng)該可以自行開始對比了。對于選擇小規(guī)?；蛘咭话慵{稅人來說，主要是稅收政策和稅率的不同。在選擇的同時，我們既要考慮建筑業(yè)企業(yè)未來的發(fā)展，也要考慮自己現(xiàn)有的條件和資本，進行總體的、慎重的選擇。一、勞務(wù)費發(fā)票的計量單位開勞務(wù)費發(fā)票的計量單位填“次”，也可以不填寫。提供勞務(wù)派遣服務(wù)的企業(yè)，可以選擇是否差額征稅，且一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率或征收率有所不同。小規(guī)模和一般納稅人選擇差額征稅的話，征收率為5%，一般納稅按照一般計稅法勞務(wù)費稅率就是6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。二、小規(guī)模納稅人可以同時采用

2023-03-10

184人看過
借款
稅目稅率和征收時間

1、概述印花稅的稅目，指印花稅法明確規(guī)定的應(yīng)當納稅的項目，它具體劃定了印花稅的征稅范圍。一般地說，列入稅目的就要征稅，未列入稅目的就不征稅。印花稅共有13個稅目。印花稅的稅率設(shè)計，遵循稅負從輕、共同負擔的原則。所以，稅率比較低；憑證的當事人，即對憑證有直接權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的單位和個人均應(yīng)就其所持憑證依法納稅。印花稅的稅率有2種形式，即比例稅率和定額稅率。2、計稅方法印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數(shù)為計稅依據(jù)，按照適用稅率或者稅額標準計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納數(shù)額＝應(yīng)納稅憑證記載的金額（費用、收入額）適用稅率應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅憑證的件數(shù)適用稅額標準2020印花稅稅目稅率表稅法購銷合同，稅率：按購銷金額0．03％貼花建筑安裝工程承包合同，稅率：按承包金額0．03％貼花技術(shù)合同，稅率：按所載金額0．03％貼花借款合同，稅率：按借款金額0．005％貼花財產(chǎn)租賃合同，稅

2023-08-17

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法律綜合知識
荒地征收賠償稅稅率

一、征收荒地的補償按照耕地的補償標準：對于征收農(nóng)村村民開墾荒地的補償，按耕地的補償標準，由省市自治區(qū)根據(jù)實際情況確定。我國《土地管理法》規(guī)定，第四十條開發(fā)未確定使用權(quán)的國有荒山、荒地、荒灘從事種植業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)的，經(jīng)縣級以上人民政府依法批準，可以確定給開發(fā)單位或者個人長期使用。第四十七條征收土地的，按照被征收土地的原用途給予補償。征收耕地的補償費用包括土地補償費、安置補助費以及地上附著物和青苗的補償費。征收其他土地的土地補償費和安置補助費標準，由省、自治區(qū)、直轄市參照征收耕地的土地補償費和安置補助費的標準規(guī)定。二、征用土地按照以下標準給予補償：土地補償費1、征用耕地的，按其被征用前三年平均年產(chǎn)值的八至十倍計算;2、征用精養(yǎng)魚池的，按其鄰近耕地前三年平均年產(chǎn)值的十至十二倍計算，征用其他養(yǎng)殖水面的，按其鄰近耕地前三年平均年產(chǎn)值的四至八倍計算;3、征用果園或者其他經(jīng)濟林地的，按其鄰近

2022-12-09

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印花稅
印花稅的征收項目與稅率

這五大類別的內(nèi)容包括：1、商品和服務(wù)的買賣、加工、承攬、建設(shè)工程的勘察設(shè)計和施工、物業(yè)租賃、貨物運輸、倉儲和保管、借款、財產(chǎn)保險以及技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的證明文件；2、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3、公司或組織的賬簿記錄；4、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證和許可證。這五大類別的內(nèi)容包括：1、商品和服務(wù)的買賣、加工、承攬、建設(shè)工程的勘察設(shè)計和施工、物業(yè)租賃、貨物運輸、倉儲和保管、借款、財產(chǎn)保險以及技術(shù)合同或具有合同性質(zhì)的證明文件；2、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3、公司或組織的賬簿記錄；4、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證和許可證；5、由財政部確定的其他應(yīng)征稅的證明文件。印花稅的計稅依據(jù) 有哪些？根據(jù)素材，計稅依據(jù)有購銷合同的計稅依據(jù)為購銷金額，加工承攬合同的計稅依據(jù)為加工承攬收入，建設(shè)工程勘察設(shè)計合同的計稅依據(jù)為收取的費用。印花稅稅率按照比例

2023-09-23

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營業(yè)執(zhí)照
征收率和稅率的不同點

增值稅稅率是稅額與一些的征稅對象之間的相關(guān)比例，是計算應(yīng)納稅額的一種方法，反映了稅收的深度，是稅制的中心環(huán)節(jié)和一種基本的要素。稅率的水平直接關(guān)系到了國家的財政收入和納稅人的負擔水平，具體體現(xiàn)了國家的稅收政策。與增值稅稅率不同，征收率只可以計算納稅人應(yīng)繳增值稅的一種方法，不能反映商品或者服務(wù)的整體稅收的負擔水平。稅率和征收率（一）房地產(chǎn)企業(yè)銷售、出租不動產(chǎn)適用的稅率均為11％。（二）小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為5％。（三）境內(nèi)的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定：1、企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自收到申報之日起三

2023-07-02

284人看過
管制
政府征收稅款的稅率依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，國家進行稅收征收。稅收是指國家為了向社會提供公共產(chǎn)品，滿足社會的共同需求，依法參與社會產(chǎn)品分配，強制無償取得財政收入的規(guī)范形式。稅收是一種非常重要的政策工具。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，國家進行稅收征收。稅收是指國家為了向社會提供公共產(chǎn)品，滿足社會的共同需求，依法參與社會產(chǎn)品分配，強制無償取得財政收入的規(guī)范形式。稅收是一種非常重要的政策工具。國家如何確保稅收的公平與透明標題：國家如何確保稅收的公平與透明隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，稅收在國家財政收入中的占比日益提高，稅收公平與透明的問題也逐漸凸顯。為了實現(xiàn)稅收的公平與透明，國家采取了一系列措施。首先，國家強化了稅收征管制度，完善了稅收法律法規(guī)，提高了稅收征管的科技含量。這有助于減少人為

2023-09-05

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契稅
按1%稅率征收契稅的含義

契稅減按1％稅率征收的意思是：個人購買普通家庭唯一住房且面積在90平方米（含90平方米）以下的，契稅按1％的稅率執(zhí)行（農(nóng)村戶口免征）。除此之外，90平～140平內(nèi)的契稅按1．5％的稅率執(zhí)行，超過140平的或非首次購房的契稅按3％的稅率執(zhí)行。房屋契稅的稅率是多少關(guān)于房屋契稅的稅率，自建國以來已經(jīng)幾經(jīng)變遷。1、1950年頌布的《中華人民共和國契稅條例》中曾規(guī)定的契稅稅率是6％。該條例已于1997年10月1日廢止。2、目前最新頒布的《中華人民共和國契稅法》（自2021年9月1日起實施）?？紤]到中國的房價水平與人均年收入之比為12：1到10：1甚至更高，這與發(fā)達國家和發(fā)達地區(qū)的5：1到3：1有很大差距。其原因是過高的房價和長期低工資政策形成巨大的價格剪刀差。在低收入家庭無力購房和中等收入家庭貸款購房的前提下，契稅征繳成交額再定為6％實在差強人意。3、所以，新頒布的《中華人民共和國契稅法》規(guī)定，稅額

2023-08-09

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納稅人
我國個稅征收采用的模式，我國個稅征收

一、我國個稅征收采用的模式我國個稅征收采用的模式是分類稅制，即將個人不同性質(zhì)的所得進行分類，分別扣除不同費用，以不同稅率課稅。我國個人所得稅的稅制種類包括綜合所得稅制、分類所得稅制和混合所得稅制。分類所得稅制的特點是對不同來源、不同性質(zhì)的個人所得項目，規(guī)定不同的稅率，采用源泉控制征收方法?！秱€人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。二、我國個稅征收標準我國個稅征收標準：新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點和稅率。新個稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用

2023-06-19

244人看過