由于經(jīng)濟生活的復(fù)雜性，經(jīng)濟活動之間不可避免地存在著一定的交叉重復(fù)，而且相互作用、相互影響。作為經(jīng)濟社會整體的部分與部分之間的關(guān)系，不再適用簡單的數(shù)學公式，也就是說，整體不能簡單地看成是各部分加總的結(jié)果。同樣，納稅人在進行納稅籌劃活動時，從部分看來可行的方案，放到經(jīng)濟活動的整體來看，或許就不可行了。因此，納稅籌劃應(yīng)該從整體來考慮。
(1)納稅人進行籌劃應(yīng)該用全面的眼光，正確衡量稅負水平。①納稅人進行納稅籌劃，不能僅盯住個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重。有的方案可能會使某些稅種的稅負減輕，但從總體上來說，可能會因為影響其他稅種的稅負變化而實際上使整體稅負增加，因而不具有實際的可行性。②納稅人進行納稅籌劃時，應(yīng)注意稅收和非稅收因素，綜合衡量納稅籌劃方案。有的籌劃方案可以節(jié)省不少稅款，但是卻增加了很多非稅支出，如企業(yè)注冊費用、機構(gòu)設(shè)置費、運費、政府規(guī)費等，這種方案的實際成本就應(yīng)該將稅收與非稅支出結(jié)合起來考慮。③納稅籌劃方案應(yīng)該著眼于經(jīng)濟利益的最大化，而不是稅收負擔的最小化。如果某個方案的資本收益率最高，但并非應(yīng)納稅金最少，那么這個方案不應(yīng)該被否定。也就是說，只要某方案能夠在相對成本較低的情況下，促進企業(yè)經(jīng)濟利益最大化，我們就沒有理由不采納它。例如，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，必然要繳納企業(yè)所得稅。我們知道，企業(yè)所得稅有兩檔優(yōu)惠稅率，對于年應(yīng)納稅所得額小于等于3萬元的適用18％的稅率，年應(yīng)納稅所得額小于等于10萬元的適用27％的稅率。如果公司總裁為了適用這兩檔低稅率而把生產(chǎn)經(jīng)營活動限制在較小的規(guī)模，那么即使所繳納的稅款再少，也不符合利潤最大化原則，因而也不應(yīng)該被采用。
(2)籌劃方案要具有可操作性，不具有可操作性的籌劃方案是沒有實際意義的。納稅人進行籌劃時，應(yīng)該充分考慮自身的實際情況，弄清楚籌劃方案是否具有實施的條件，盡量使籌劃方案具有可操作性。例如，對于出口企業(yè)來說，如果有自營出口權(quán)，一般都會選擇自己辦理出口的方式進行經(jīng)營，而不會委托進出口公司進行。因為這種方式有如下好處：①企業(yè)可以以較低的價格獲得產(chǎn)品。眾所周知，商品每經(jīng)過一道環(huán)節(jié)價格都會提高一次，企業(yè)自營出口省去了中間環(huán)節(jié)，必然進貨的價格會相對降低。②企業(yè)稅法對于自營出口有優(yōu)惠待遇。稅法規(guī)定，有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)自營出口可以享受退稅的優(yōu)惠待遇。但是，懂得管理的人都知道，如果企業(yè)自營出口，必然會因為購貨與銷貨之間有一定的時間間隔而占用一大筆流動資金。只要企業(yè)自營出口一直進行下去，這筆流動資金就會一直被占用，因為舊貨尚未銷售完，新貨又會購進。而且，如果選擇自營出口，必然也要求企業(yè)專門設(shè)立這樣一個部門進行管理。專門部門的設(shè)立，不僅要求增加相應(yīng)的費用，而且要求有足夠的專門人才。因此，如果企業(yè)要選擇自營出口，則要看自己企業(yè)有沒有足夠的流動資金，而且，企業(yè)還應(yīng)該看自己有沒有足夠多的這方面專門人才。如果企業(yè)不具備足夠的條件，則選擇由其他企業(yè)代理更具有可行性。
(3)納稅人應(yīng)該將籌劃方案放到整體經(jīng)營決策中加以考慮。納稅籌劃是為企業(yè)整體利益最大化服務(wù)的，是一種方法與手段，而不是企業(yè)的最終目標。認識不到這一點，企業(yè)就很可能做出錯誤的決定。例如，它可能為了減少所得稅而鋪張浪費，增加不必要的費用開支；也可能為了推遲獲利年度以便調(diào)整減免稅期的到來而忽視經(jīng)營，造成持續(xù)虧損等。這種本末倒置的行為，對企業(yè)有百害而無一利。對于企業(yè)來說，正確的籌劃態(tài)度應(yīng)該是以企業(yè)的整體利益為重，采取適當?shù)幕I劃方案。這種方案不一定稅負最輕，但卻使得企業(yè)稅后利潤最大。而公司其他人員所做的籌劃方案，則可能因為其所考慮的僅是本部門的利益最大化，雖然他所實施的納稅籌劃方案能夠達到其部門的目的，但對于整個企業(yè)來說，卻有可能造成整體利益的損失。
(4)納稅人進行籌劃應(yīng)該具有長遠的眼光。有的納稅籌劃方案可能會使納稅人某一時期的稅負減輕，但卻不利于其長遠發(fā)展。因此，在選擇納稅籌劃方案時，不能僅把眼光盯在某一時期納稅最少的方案上，而應(yīng)考慮企業(yè)的長遠發(fā)展目標，選擇能增加企業(yè)整體收益的納稅籌劃方案。(pc7zh)
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稅收籌劃要考慮成本
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中小企業(yè)進行企業(yè)所得稅納稅籌劃應(yīng)從哪些方面考慮
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營業(yè)稅營業(yè)稅的稅收籌劃，要從納稅人、計稅依據(jù)及稅率三個方面來考慮。由于營業(yè)稅的稅率是按行業(yè)設(shè)置的，不同的行業(yè)適用稅率不同，只要行業(yè)確定，稅率的籌劃空間并不大。而納稅人和營業(yè)額的籌劃成為營業(yè)稅稅收籌劃的重點內(nèi)容。納稅人的籌劃規(guī)避稅收管轄權(quán)，避免成為納稅人的籌劃營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，只有發(fā)生在中華人民共和國境內(nèi)的應(yīng)稅行為，才屬于營業(yè)稅的征稅范圍，而發(fā)生在中華人民共和國境外的應(yīng)稅行為就不屬于營業(yè)稅的稅收管轄范圍，也就不構(gòu)成營業(yè)稅納稅義務(wù)人。因此，納稅人完全可以通過各種靈活辦法，將其行為轉(zhuǎn)移到境外，從而避免成為納稅人。提供應(yīng)稅勞務(wù)的籌劃通常情況下，一項勞務(wù)的提供，一般由兩個環(huán)節(jié)構(gòu)成，即勞務(wù)的提供環(huán)節(jié)和勞務(wù)的使用環(huán)節(jié)。所謂“應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)”，是指應(yīng)稅勞務(wù)的使用環(huán)節(jié)和使用地在境內(nèi)，而不論該項應(yīng)稅勞務(wù)的提供環(huán)節(jié)發(fā)生地是否在境內(nèi)。由此可以確定，境內(nèi)納稅人在境內(nèi)提供勞務(wù)，其行為屬于營業(yè)稅的管轄權(quán)范圍;境外單位和2023-05-04258人看過 -
稅收籌劃新頒布的《企業(yè)所得稅法》第三十四條規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。這點與現(xiàn)行稅收規(guī)定基本上是相同的。財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法》的通知（財稅字〔1999〕290號）第二條規(guī)定，凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè),其項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法》的通知（財稅字〔1999〕290號）所稱的技術(shù)改造是指企業(yè)為了提高經(jīng)濟效益、提高產(chǎn)品質(zhì)量、增加花色品種、促進產(chǎn)品升級換代、擴大出口、降低成本、節(jié)約能耗、加強資源綜合利用和三廢治理、勞保安全等目的，采用先進、適用的新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料等對現(xiàn)有設(shè)施、生產(chǎn)工藝條件進行的改造。新法規(guī)定，從2008年開始，企業(yè)所得稅稅2023-04-24192人看過 -
稅收籌劃被喻為“穿過流動沙漠的旅行”——稅收籌劃，在國外較為普遍，我國尚處于起步階段，高校的稅收籌劃更無人涉獵?？梢灶A(yù)見，隨著高等教育產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，高校的稅收籌劃工作將越來越為人們所關(guān)注并重視。高校稅收籌劃是指高等院校在順應(yīng)稅法意圖、完全不違背立法精神的前提下，對兩個或兩個以上的納稅方案進行優(yōu)化選擇，實現(xiàn)納稅最少、利益最大化的行為。在稅收政策方面，高校除享有一般的優(yōu)惠待遇以外，國家為鼓勵高等教育發(fā)展，對高校及其后勤實體制定了專門的稅收優(yōu)惠政策。高校及其后勤實體在職工工資薪金的發(fā)放形式、服務(wù)對象的選擇和低稅政策的利用等方面，稅收籌劃的空間較大。一、優(yōu)先選擇為教學、科研服務(wù)可節(jié)稅高校及其后勤實體，既可為教學服務(wù)，為師生員工服務(wù)，也可向社會人員提供服務(wù)。隨著高校后勤社會化改革的深化，其服務(wù)的領(lǐng)域更廣。但高校及其后勤實體在提供服務(wù)取得收入時，選擇的服務(wù)對象不同，其負擔的稅收是不同的。如稅法規(guī)定，校辦企業(yè)生2023-05-05191人看過 -
遺產(chǎn)稅目前適應(yīng)于征管流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅兩大稅種的弱征管弱稽查體制，也即流量截取的征管模式，將面臨向直接面對的強征管強稽查體制的轉(zhuǎn)化契機。中共的十八屆三中全會決議提出，財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。決議還指出：深化稅收制度改革，完善地方稅體系，逐步提高直接稅比重。推進增值稅改革，適當簡化稅率。逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。加快房地產(chǎn)稅立法并適時推進改革，加快資源稅改革，推動環(huán)境保護費改稅。決議還提出：落實稅收法定原則、全面建立法律顧問制度，等等。由此我們可以預(yù)測，根據(jù)國情世情的深刻變化，將啟動以優(yōu)化稅制、適度提高直接稅比重為主要內(nèi)容的新一輪稅制改革。隨著稅制改革的不斷深入，間接稅因具有累退性，其比重將逐漸減少;財產(chǎn)稅、直接稅等因其具有調(diào)節(jié)收入分配的功能將被引進，稅制體系中直接稅和間接稅的比重將發(fā)生變化。由此，我們可以進一步預(yù)測，未來一段期限內(nèi)與稅制改革相應(yīng)的稅收征管制度變遷，將呈現(xiàn)如下2023-06-07307人看過
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在實際工作中，不少母子公司之間存在無償劃轉(zhuǎn)股權(quán)的現(xiàn)象。《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)工作指引》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2010〕25號）第二條對無償劃轉(zhuǎn)的主體進行了界定，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有事業(yè)單位投資設(shè)立的一人有限責任公司，及其再投資設(shè)立的一人有限責任公司（以下統(tǒng)稱國有一人公司），可以作為劃入方（劃出方）。由此可以看出，無償劃轉(zhuǎn)一般在純國有產(chǎn)權(quán)單位之間進行。此間要提醒的是，股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)時，企業(yè)必須考量稅收成本，以達到節(jié)稅目的。厘清法規(guī)會計處理方面，股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)不屬于投資行為，它與投資的區(qū)別在于，無償劃轉(zhuǎn)是股東權(quán)益的轉(zhuǎn)移，不需支付對價，不需回報。雖然《新會計準則》未對無償劃轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和財務(wù)處理作明確規(guī)定，但無償劃轉(zhuǎn)實質(zhì)是股東權(quán)益的轉(zhuǎn)移，可以通過資本公積的增加或減少來體現(xiàn)。即對于劃入方而言，同時增加長期股權(quán)投資和資本公積———資本溢價；對于劃出方而言，應(yīng)按照所劃出股權(quán)投資的原賬面價值，借記“資本2023-12-11400人看過 -
稅收籌劃自中國稅務(wù)報籌劃周刊2000年推出至今，稅收籌劃已經(jīng)完成了在中國的概念傳播，稅收籌劃在中國企業(yè)中可謂“家喻戶曉”。各種稅收籌劃的理論書籍更始撲天蓋地，但水平也是良莠不齊，其中的許多方案根本禁不起推敲，對企業(yè)進行稅收籌劃的操作根本沒有任何實際價值，許多稅收籌劃專家在各地宣講稅收籌劃理論，但是專家的理論畢竟也是泛泛的代表性理論，和具體某個行業(yè)的實際情況結(jié)合的時候，就會出現(xiàn)很多不適用的想象，企業(yè)面對眾多的稅收籌劃理論，更是一頭霧水，無從下手。稅收籌劃在中國的發(fā)展過程中，宏觀的理論宣傳了很久，但就發(fā)掘稅收籌劃的內(nèi)部規(guī)律來講，能進行深入研究的人是鳳毛麟角，另外，稅收籌劃在中國的傳播過程中，過分的強調(diào)了其節(jié)稅的結(jié)果，而對于其籌劃過程合理性的檢驗，成功經(jīng)驗的積累卻顯有人去深入總結(jié)。許多從事稅收籌劃的機構(gòu)也只是滿足于利用幾個優(yōu)惠政策來“籌劃”的現(xiàn)狀。所以要想讓稅收籌劃走進企業(yè)，讓企業(yè)真正體驗到稅收籌劃的價2023-06-07437人看過 -
稅收籌劃納稅籌劃是一門科學，有其規(guī)律可循。但是，一般的規(guī)律并不能代替一切，不論多么成功的納稅籌劃方案，都只是一定的歷史條件下的產(chǎn)物，不是在任何地方、任何時候、任何條件下都可適用的。納稅籌劃的特征是不違法性，究竟何為違法，何為不違法，這完全取決于一個國家的具體法律。隨著地點的變化，納稅人從一個國家到另一個國家，其具體的法律關(guān)系是不同的；隨著時間推移，國家的法律也會發(fā)生變化。企業(yè)面對的具體的國家法律法規(guī)不同，其行為的性質(zhì)也會因此而不同。由此可見，任何納稅籌劃方案都是在一定的地區(qū)、一定的時間、一定的法律法規(guī)環(huán)境條件下、以一定的企業(yè)的經(jīng)濟活動為背景制定的，具有針對性和時效性，一成不變的納稅籌劃方案，終將妨礙企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，損害企業(yè)股東的權(quán)益。所以，如果企業(yè)要想長久地獲得稅收等經(jīng)濟利益的最大化，就必須密切注意國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的變化，并根據(jù)國家稅收法律環(huán)境的變化及時修訂或調(diào)整納稅籌劃方案，使之符合2023-06-07126人看過 -
稅收和我們每個人都息息相關(guān)。隨著社會的快速發(fā)展，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不斷壯大，因而涉稅事項也不斷增多。提高經(jīng)濟效益成為企業(yè)生存和發(fā)展過程中至關(guān)重要的一項任務(wù)，而稅金的普遍征收勢必會影響企業(yè)的利潤形成，最終使投資者收益減少。如何減輕企業(yè)稅賦，謀求企業(yè)利益最大化，進行合理的稅收籌劃很有必要。稅收籌劃在西方已經(jīng)經(jīng)歷了很長時間的發(fā)展。而在我國稅收籌劃開展較晚，由于人們對稅收籌劃沒有一個正確的認識，使得稅收籌劃在企業(yè)中應(yīng)用存在著一系列的問題，如何正確認識稅收籌劃及有效使用稅收籌劃是企業(yè)必須面臨的一個問題。一、稅收籌劃的概念稅收籌劃是在投資、籌資、經(jīng)營、股利分配等業(yè)務(wù)發(fā)生之前，在法律、法規(guī)允許的范圍之內(nèi)，利用稅收法規(guī)所賦予的稅收優(yōu)惠，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀氖孪扔媱澓突I劃，從而達到稅負最輕或最佳，獲得最大的稅收利益的一種經(jīng)濟策劃活動。通俗來講：稅收籌劃就是指在不違反稅法及相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，通過對2023-06-07315人看過
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外商投資企業(yè)一家剛成立兩年多時間的外商投資企業(yè)，按照成立初期章程中規(guī)定的分段投資、分期投產(chǎn)的經(jīng)營思路，中外雙方準備于近階段投入資金進行二期工程建設(shè)。由于一期工程公共設(shè)施投資已經(jīng)完成，因此二期工程只要投入少量的資金、設(shè)備就能產(chǎn)出大量的效益，且按照協(xié)議規(guī)定，他們還將投入三期、四期工程。為此，公司老總喜上眉梢。在為他高興之余，筆者問道：二期工程投產(chǎn)后，你們的經(jīng)營利潤將大幅上揚，你公司前兩年免稅期已經(jīng)到期，從今年開始，你們將進入所得稅的減半征收期，三年后進入正常征收期，按照你們公司的發(fā)展勢頭，后幾年的稅收負擔將日益增加，僅所得稅一項就會達到幾百萬，你有沒有考慮對二期工程作配套的納稅籌劃?該公司老總聽了這些話后，覺得非常重要，鄭重地問：你有什么辦法解決這一矛盾?二期工程的投資還有什么稅收文章可以做?類似上述情形的外商投資企業(yè)在寧波已不在少數(shù)，在兩年的免稅期中，他們并未感覺到稅收負擔的壓力，但一旦進入減半征收或正2023-06-07495人看過 -
稅收籌劃企業(yè)要進行稅收籌劃，可以融資、投資、經(jīng)營在個層面來進行。所有稅收籌劃的內(nèi)容都是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，貫徹于企業(yè)財務(wù)管理全過程。融資過程的稅收籌劃企業(yè)經(jīng)營的第一步就是要籌集到企業(yè)發(fā)展所需要的資金，而融資過程是可以進行籌劃的。因為不同的融資方式之間有稅收差異；企業(yè)融資有成本，不同的融資行為成本不同，企業(yè)不僅僅需要籌集到所需要的足額資金，而且要實現(xiàn)融資成本的最小化，這就為企業(yè)進行稅收籌劃留下了余地。按照稅法規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間所形成的負債利息支出可以在稅前扣除，享有所得稅利益。而相比之下，股息是不能作為費用列支的，只能在企業(yè)的稅后利潤中進行分配。因此，企業(yè)就可以進行籌劃，通過資本結(jié)構(gòu)的合理搭配來實現(xiàn)稅收籌劃的目的。一般來說，為獲取較低的融資成本和發(fā)揮利息費用抵稅效果，企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)之間拆借資金方式籌資最好；金融機構(gòu)貸款次之；自我積累方法效果最差。因為通過企業(yè)內(nèi)部融資和企業(yè)之間拆借資2023-06-07351人看過 -
在現(xiàn)代經(jīng)濟條件下，稅收作為企業(yè)的客觀理財環(huán)境之一，如何依法納稅并能動地利用稅收杠桿，謀取最大限度的經(jīng)濟利益，成為企業(yè)理財?shù)男袨橐?guī)范和基本出發(fā)點。對于追求財富最大化的企業(yè)來說，如何在稅法的許可下，實現(xiàn)稅負最低或最適宜，也就成為企業(yè)稅收籌劃的重點所在。而在這個過程中，企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)有可能因為一些問題形成各種爭論。如何解決這些爭論，也是稅收籌劃成功與否的關(guān)鍵。企業(yè)的存在就是要盈利，而稅收作為企業(yè)成本，是與企業(yè)利益密切相關(guān)的，合理、有效地控制企業(yè)成本，取得利潤最大化，是每個企業(yè)的經(jīng)營目標。要達到這個目標，只有進行稅務(wù)籌劃。由于稅務(wù)籌劃目前在中國還算是新生事物，尚處于摸索、學習和推行的初級階段。因此企業(yè)對于如何通過稅收籌劃，進而合理、合法、有效地減少企業(yè)的稅務(wù)負擔，提高資本回收率，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，為企業(yè)的進一步發(fā)展創(chuàng)造生機，還不是特別明確。甚至現(xiàn)在絕大多數(shù)的企業(yè)還沒有自己單獨的稅務(wù)部門，只有一2023-12-06215人看過 -
稅收籌劃稅收籌劃的本質(zhì)是獲得節(jié)稅收益，因此，凡是能夠合法地降低納稅的辦法都屬稅收籌劃范疇。按照這個思路，找們不妨從影響納稅額幾個因素作為進行稅收籌劃的突破口。我們知道，通常應(yīng)納稅額計稅依據(jù)稅率。因此影響應(yīng)納稅額因索通常有兩個，即計稅依據(jù)和稅率。計稅依據(jù)越小，稅率越低，應(yīng)納稅額也越小，因此，做稅收籌劃，無非是從這兩個因素入手，找到合理、合法的辦法來降低應(yīng)納稅額。當然，這兩個因素在不同稅種內(nèi)容有所不同，但采取的稅收籌劃辦法都是在這兩個因素下功夫。例如，企業(yè)所得稅種，計稅依據(jù)就是應(yīng)納稅所得額，稅率有三檔，即：應(yīng)納稅所得額3萬元以下，稅率18％；應(yīng)納稅所得額在3萬元至10萬元，稅率為27％；應(yīng)納稅所得額在10萬元以上的，稅率為33％。在進行該稅種稅收籌劃時，如果現(xiàn)在僅從稅率因素考慮，那么就有稅收籌劃的空間。例如，假定企業(yè)12月30號測算的應(yīng)納稅所得額為100100元，該企業(yè)不進行稅收籌劃則企業(yè)所得稅的應(yīng)納2023-06-07324人看過
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個人無論投資于建筑業(yè)、金融業(yè)、文化體育業(yè)還是服務(wù)業(yè)等，都可以通過享受經(jīng)營項目的稅收優(yōu)惠達到合理降低稅負的目的，所以，個人在投資創(chuàng)業(yè)時就要進行稅收籌劃。比如：流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)、婚介等服務(wù)；殘疾人員個人提供的勞務(wù)；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；學校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)等等，不繳營業(yè)稅。此外，符合國家規(guī)定的民政福利企業(yè)和廢舊物資回收企業(yè)，也可享受一定的增值稅免退稅待遇。企業(yè)所得稅優(yōu)惠現(xiàn)階段可以享受一定減免稅待遇的有：符合國家規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)，符合條件的第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以廢渣、廢水、廢氣為主要原料生產(chǎn)在國家《資源綜合利用目錄》內(nèi)的企業(yè)，在國家確定的老、少、邊、窮地區(qū)新辦的企業(yè)，新辦的勞務(wù)服務(wù)就業(yè)企業(yè)，教育部門所屬的學校辦的工廠、農(nóng)場，民政部門所屬的福利生產(chǎn)企業(yè)等等。個人投資創(chuàng)業(yè)時，完全可以考慮和利用這些優(yōu)惠政策，根2023-06-07422人看過 -
稅收籌劃筆者認為，納稅人要想充分發(fā)揮稅收籌劃的作用，在籌劃時就應(yīng)該注重稅收籌劃的合法性、長期性、適用性。首先是合法性。稅收籌劃必須以依法納稅為前提，修訂后的《稅收征管法》限制了稅務(wù)機關(guān)的自由裁量權(quán)，硬化了稅收執(zhí)法的剛性，增大了偷逃稅的責任風險。如對偷稅行為，《稅收征管法》修訂前，稅務(wù)機關(guān)追繳納稅人不繳或少繳稅款、滯納金，可處不繳或少繳稅款5倍以下罰款，沒有罰款底限；而修訂后則規(guī)定必須處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款。筆者發(fā)現(xiàn)大部分被稽查的納稅人，均存在不同程度的偷稅行為，最后都不可避免地補繳了稅款，繳納了滯納金、罰款，這無疑增加了稅收成本，而且這部分支出是不準在企業(yè)所得稅前扣除的。經(jīng)分析，大部分納稅人并不是有意偷稅，而是由于對稅法的規(guī)定或是對賬務(wù)處理的要求不清楚所致?？梢姡{稅人應(yīng)自覺學習并弄懂稅法基礎(chǔ)知識，依法辦理涉稅事宜，在確保避免繳納罰款和滯納金的基礎(chǔ)上，再進行稅收籌劃。其次是長期2023-06-07369人看過
稅收籌劃是指在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒樱M可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。 稅收籌劃基礎(chǔ)是企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對稅收籌劃的認識程度，企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎(chǔ)條件。... 更多>
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什么是稅收籌劃？稅收籌劃的特點有哪些？貴州在線咨詢 2022-10-24納稅籌劃是通過事先的規(guī)劃，在合乎稅法規(guī)定的前提下，最大限度的降低納稅人稅負的一種行為。首先，納稅籌劃必須是合法的；其次納稅籌劃是事先的一種規(guī)劃；最后納稅籌劃的目的是讓納稅人的稅收負擔合理化。納稅籌劃具備四個特點：第一：合法性。合法性是納稅籌劃的最本質(zhì)的特點，也是區(qū)別于逃稅避稅行為的基本標志。第二：籌劃性?；I劃性是指事先的計劃、設(shè)計和安排。納稅人在進行經(jīng)營活動之前必須把稅款的繳納作為影響財務(wù)成果的一 -
稅收籌劃的概念重慶在線咨詢 2024-05-11稅收籌劃是企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，以追求效益最大化為目的，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益，又稱為納稅籌劃、稅務(wù)籌劃等。稅收籌劃的方法如下：1、財務(wù)管理式籌劃是企業(yè)采用財務(wù)杠桿手段對其經(jīng)濟活動進行財務(wù)管理技術(shù)的稅收籌劃，主要表現(xiàn)在管理方面；2、會計處理式籌劃是企業(yè)通過會計方式對其具體經(jīng)營活動涉及的會計事項進行多少的計量和大小的確認。 -
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稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別遼寧在線咨詢 2024-03-25稅收籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別是：1、稅收籌劃與偷稅漏稅有著本質(zhì)的不同，：偷稅是指納稅人通過采取虛報、謊報、隱瞞、偽造等各種非法欺詐手段，達到不繳納或少繳納稅款目的的違法行為，稅收籌劃是一種企業(yè)的籌劃行為，前提條件是必須符合國家法律及稅收法規(guī)；2、稅收籌劃與偷稅漏稅在經(jīng)濟行為上不同；3、稅收籌劃與偷稅漏稅在行為性質(zhì)上不同；4、收籌劃與偷稅漏稅在法律后果上不同。 -
稅務(wù)籌劃的收費標準江西在線咨詢 2024-03-21稅務(wù)籌劃的收費標準如下：1、如果一個企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)簡單，大多在1000元到10000元之間；2、對于市場上的公司來說，公司的營業(yè)額越大，稅收籌劃的成本就越高。稅收籌劃的實際成本自然不同。在大多數(shù)情況下，稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)公司營業(yè)額的一定比例收取稅務(wù)籌劃費。
