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一、增值稅申報(bào)表附表一如何填寫

如應(yīng)稅服務(wù)扣除額的計(jì)算，納稅人申報(bào)應(yīng)稅服務(wù)扣除額相關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定：包括符合可以執(zhí)行差額征稅政策的行業(yè)范圍規(guī)定，取得符合規(guī)律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證，符合應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算的相關(guān)規(guī)定，以及符合其他政策規(guī)定。

二、增值稅申報(bào)表與附表一的關(guān)系

（一）附表1第7欄小計(jì)中的銷售額數(shù)＝主表第1欄的一般貨物及勞務(wù)本月數(shù)與即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)之和。

（二）附表1第7欄合計(jì)中的銷項(xiàng)稅額數(shù)＝主表第11欄一般貨物及勞務(wù)本月數(shù)與即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)之和。

（三）附表1第5欄應(yīng)稅貨物中17％稅率銷售額與13％稅率銷售額的合計(jì)數(shù)＝主表第2欄一般貨物及勞務(wù)本月數(shù)與即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)之和。

（四）附表1第5欄應(yīng)稅勞務(wù)中的銷售額數(shù)＝主表第3欄一般貨物及勞務(wù)本月數(shù)與即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)之和。

（五）附表1第6欄納稅檢查調(diào)整小計(jì)中的銷售額數(shù)＝主表第4欄一般貨物及勞務(wù)本月數(shù)

（六）附表1第14欄合計(jì)中的銷售額數(shù)＝主表（第5欄）的一般貨物及勞務(wù)本月數(shù)與即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)之和

（七）附表1第13欄小計(jì)中的銷售額數(shù)＝主表第6欄一般貨物及勞務(wù)本月數(shù)與即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)之和

（八）附表1第12欄小計(jì)中的應(yīng)納稅額數(shù)＝主表第21欄一般貨物及勞務(wù)本月數(shù)與即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)之和

（九）附表1第13欄小計(jì)中的應(yīng)納稅額數(shù)＝主表第22欄一般貨物及勞務(wù)本月數(shù)與即征即退貨物及勞務(wù)本月數(shù)之和

三、增值稅申報(bào)表有哪些內(nèi)容

（一）本表稅款所屬時(shí)間是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表填表日期指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表納稅人識(shí)別號(hào)欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（四）本表所屬行業(yè)欄，按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類）進(jìn)行填寫（過(guò)敏經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后）。

（五）本表納稅人名稱欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。

（六）本表法定代表人姓名欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表注冊(cè)地址欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。

（八）本表營(yíng)業(yè)地址欄，填寫納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址。

（九）本表開(kāi)戶銀行及帳號(hào)欄。填寫納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。

（十）本表企業(yè)登記注冊(cè)類型欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表電話號(hào)碼欄，填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話號(hào)碼。

（十二）表中一般貨物及勞務(wù)是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

（十三）表中即征即退的貨物及勞務(wù)是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。