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罰金罰款支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-02 18:33:58 141 人看過(guò)

罰金罰款支出稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是：企業(yè)所得稅不得扣除;稅收滯納金不得扣除;贊助支出不得扣除;職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是工資薪金金額14%;職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)8%。

支出一

企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

政策：

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定，除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

支出二

行政罰款、司法罰金及沒(méi)收財(cái)物的損失憑證，不得扣除。

政策：

《企業(yè)所得稅法》第十條明確，支付給行政機(jī)關(guān)的罰款、司法機(jī)關(guān)的罰金和被行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)沒(méi)收財(cái)物的損失不得稅前扣除;但因?yàn)檫`背經(jīng)濟(jì)合同支付給對(duì)方的違約金、罰款、滯納金、訴訟費(fèi)、延期付款的利息等，均屬于與取得收入有關(guān)的支出，可以據(jù)實(shí)扣除。

支出三

不能提供會(huì)議費(fèi)證明材料的會(huì)議費(fèi)發(fā)票，沒(méi)法稅前扣除。

提醒：

納稅人發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，以發(fā)票和支付單據(jù)為稅前扣除憑證。企業(yè)發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理的會(huì)議費(fèi)支出，應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，能夠提供證明其真實(shí)性的合法憑證及相關(guān)材料，否則，不得在稅前扣除。會(huì)議費(fèi)證明材料應(yīng)包括：會(huì)議時(shí)間、地點(diǎn)、預(yù)算、出席人員、內(nèi)容、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付憑證等。

支出四

煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，即使取得發(fā)票等有效扣除憑證，也一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

政策：

根據(jù)《財(cái)政部

稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕41號(hào))的規(guī)定，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

支出五

非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金憑證，沒(méi)法稅前扣除。

提醒：

除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。也就是說(shuō)，如果不是以轉(zhuǎn)帳形式支付，即使業(yè)務(wù)真實(shí)，并取得中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的發(fā)票，也不能夠在稅前扣除。所以，要求必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，只有符合這些規(guī)定才能扣除。

政策：

財(cái)稅〔2009〕29號(hào)文規(guī)定：企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金(委托個(gè)人代理除外)、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

按照規(guī)定的經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金包括銀行的罰息罰款還有訴訟費(fèi)都是可以扣除的。所以在公司任職的財(cái)務(wù)要根據(jù)個(gè)人的經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷哪些是可以稅前扣除的，不能所有的罰款同樣的對(duì)待，這樣會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一些不必要的損失和麻煩。

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    按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的利息費(fèi)用屬于與取得應(yīng)稅收入相關(guān)的費(fèi)用，可以按規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。利息費(fèi)用稅前扣除的處理方式有兩種：費(fèi)用化處理和資本化處理?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十七條規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和經(jīng)過(guò)12個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，并依照本條例的規(guī)定扣除。因此，符合稅法規(guī)定的利息支出可以在稅前扣除，而對(duì)于不符合稅法規(guī)定的利息費(fèi)用，需要在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整。1、金融企業(yè)的借款利息支出可以全部稅前扣除企業(yè)向金融企業(yè)借款用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，因與取得應(yīng)稅收入相關(guān)，其利息支出可以稅前扣除?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條第（一）項(xiàng)規(guī)
    2023-12-02
    71人看過(guò)
  • 罰金稅前扣除規(guī)定的內(nèi)容是什么？
    罰金稅前扣除主要規(guī)定了：行政性罰款，不可稅前扣除，其大多依據(jù)的是國(guó)家法律、行政法規(guī)，具有較強(qiáng)的法定性和強(qiáng)制性，如工商登記部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、公安部門(mén)對(duì)企業(yè)的罰款；經(jīng)營(yíng)性罰款，可稅前扣除，主要是根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同或行業(yè)慣例，對(duì)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違約行為給予的懲罰，如違約金、銀行罰息、訴訟費(fèi)等。罰款性質(zhì)不同，稅前扣除規(guī)定也不同。滯納金，稅前扣除原則：僅規(guī)定“稅收滯納金”的滯納金不可以稅前扣除，其他稅收滯納金按照以下原則：產(chǎn)生的滯納金“費(fèi)用”可稅前扣除，則其滯納金可稅前扣除；產(chǎn)生的滯納金“費(fèi)用”不可稅前扣除，則其滯納金不可稅前扣除。1.因以前月份少申報(bào)稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納罰款及滯納金，屬于稅收行政性罰款和稅收滯納金，不可以稅前扣除；2.公司因沒(méi)有按規(guī)定申報(bào)納稅，被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰款，屬于行政性罰款，不可以稅前扣除；3.因違反有關(guān)規(guī)章制度，被工商部門(mén)處罰款，屬于稅收行政性罰款和稅收滯納金，不可以稅前扣除；4
    2023-06-19
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  • 稅前福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
    職工福利費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有以下幾點(diǎn)：1、職工福利費(fèi)支出中不超過(guò)企業(yè)工資薪金總額百分之十四的部分，準(zhǔn)予扣除；2、企業(yè)撥付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不超過(guò)工資薪金總額百分之二的部分，應(yīng)當(dāng)扣減；3、除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管機(jī)關(guān)另有規(guī)定以外，企業(yè)工資薪金總額中不超過(guò)2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超出2．5％的部分可以累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)，在以后納稅年度扣除。福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的職工福利費(fèi)范圍更詳細(xì)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件第三條明確，《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：1．尚未實(shí)行分離辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門(mén)工作人員的工資、薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。2
    2023-07-02
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  • 兒童教育支出稅前扣除政策
    個(gè)人所得稅子女教育扣除政策摘要：納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。個(gè)人所得稅子女教育扣除政策：1、納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。2、父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50％扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。 子女教育扣除政策：每個(gè)子女每月1000元近年來(lái)，我國(guó)政府對(duì)于子女教育問(wèn)題越來(lái)越重視，為了減輕家庭的教育負(fù)擔(dān)，制定了一系列的子女教育扣除政策。根據(jù)《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》規(guī)定，每個(gè)子女每月可以享受1000元的定額扣除。這一政策的實(shí)施，旨在緩解家庭教育壓力，提高全民族的教育水平。然而，在實(shí)施這一政策的過(guò)
    2023-08-28
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#治安處罰法
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    #罰款
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    受到罰款處罰的人應(yīng)當(dāng)自收到處罰決定書(shū)之日起十五日內(nèi)，到指定的銀行繳納罰款。但是，有下列情形之一的，人民警察可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款： (一)被處五十元以下罰款，被處人對(duì)罰款無(wú)異議的。 (二)在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，公安機(jī)關(guān)及其人民警察依照本法的... 更多>

    #罰款
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    • 扣除不得稅前扣除的罰金罰款
      安徽在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-08-20
      依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第六條規(guī)定：除條例第七條的規(guī)定以外，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出也不得扣除： （一）賄賂等非法支出； （二）因違反法律、行政法規(guī)而交付的罰款、罰金、滯納金； （三）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金（包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金），以及國(guó)家稅收法規(guī)規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金； （四）稅收法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)（比例或金額），
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      湖南在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-08-10
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。 上述罰款是行政執(zhí)法部門(mén)對(duì)還不構(gòu)成刑事犯罪的違法行為人，依據(jù)行政法規(guī)的具體規(guī)定和程序?qū)π袨槿瞬扇〉囊环N行政處罰?！吨伟补芾?/div>
    • 要進(jìn)行罰金的扣稅罰金罰款不能稅前扣除的
      湖南在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-06-14
      作為違反國(guó)家法律付出的罰款和滯納金是一項(xiàng)違法成本，屬于不應(yīng)該發(fā)生的費(fèi)用，自然不允許稅前扣除， 否則的話(huà)大家隨意欠繳稅款，又不用付出代價(jià)國(guó)家怎么管理不允許抵稅 《企業(yè)所得稅法》中有明確規(guī)定： 第十條在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失； （五）本法第九條規(guī)定以外的
    • 罰金罰款所得稅稅前扣除是怎樣的
      內(nèi)蒙古在線(xiàn)咨詢(xún) 2022-07-03
      行政罰款支出不允許在稅前扣除，其他罰款可以在稅前扣除 依據(jù)企業(yè)所得稅法第十條“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失； （五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出； （六）贊助支出； （七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； （八）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。”。
    • 罰金支出能稅前扣除嗎，具體的規(guī)定是什么
      湖南在線(xiàn)咨詢(xún) 2024-09-28
      罰金支出不能稅前扣除。根據(jù)我們國(guó)家法律當(dāng)中的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，有一些是不能夠扣除的，比如說(shuō)稅收的滯納金，還有就是罰金罰款和被沒(méi)收違法所得所產(chǎn)生的損失等等。