小微企業(yè)的所得稅可以用什么抵扣
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時間： 2023-05-09 19:42:48
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一、小微企業(yè)的所得稅可以用什么抵扣
企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%與年銷售(營業(yè))收入的5‰二者孰低者稅前列支。
二、什么是企業(yè)所得稅
企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
三、相關(guān)法律法規(guī)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
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一、小規(guī)模小型微利企業(yè)所得稅計算方法，微利企業(yè)所得稅稅率多少1．小型微利企業(yè)在計算所得稅時，應(yīng)依照財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知的規(guī)定執(zhí)行。2．這涉及了一系列的計算公式，包括季度平均值和全年季度平均值的計算，以及在年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動時，如何確定相關(guān)稅務(wù)指標(biāo)。3．對于不同時間段內(nèi)的企業(yè)，有明確的稅務(wù)處理辦法，保證了政策的公平性和適用性。二、微利企業(yè)所得稅稅率多少1．對于符合條件的小型微利企業(yè)，依照國家相關(guān)法律規(guī)定，享受減按20％稅率的優(yōu)惠。這是為了貫徹國家促進(jìn)社會經(jīng)濟發(fā)展、支持小型企業(yè)成長的扶持政策。2．具體而言，這個優(yōu)惠稅率適用于那些年應(yīng)納稅所得額不超過一定限額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額均在規(guī)定范圍內(nèi)的企業(yè)。3．這樣的稅收優(yōu)惠政策，大大減輕了符合條件的小型微利企業(yè)的稅負(fù)，激勵這些企業(yè)投入更多精力于業(yè)務(wù)的拓展和市場的開拓。三、擴大優(yōu)惠政策范圍財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于2024-02-2765人看過 -
法律綜合知識一、小微企業(yè)企業(yè)所得稅率20％減半1、對于年應(yīng)納稅所得額在20萬元及以下的企業(yè)計算方法：年應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊10％例如：經(jīng)調(diào)整和彌補完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200000元，則度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢？應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝200000＊10％＝20000（元）2、對于年應(yīng)納稅所得額在20－30萬元的企業(yè)計算方法：應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊17．5％例如：經(jīng)調(diào)整和彌補完以前年度虧損后應(yīng)納稅所得額為200001元，度應(yīng)交企業(yè)所得稅額是多少呢？應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝200001＊17．5％＝35000．18（元）3、其實文件規(guī)定的意思是把全年利潤平均分成12份，9份（即前9個月）按20％計算，3份（即10－12月）按10％計算，綜合平均后是17．5％的稅負(fù)。4、基本的計算公式為：應(yīng)交企業(yè)所得稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊9／12＊20％＋年應(yīng)納稅所得額＊3／12＊50％＊20％＝2021-09-29137人看過 -
一、怎么算小型微利企業(yè)滿足以下條件的企業(yè)算小型微利企業(yè)：1．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；2．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。二、小型微利企業(yè)怎么交企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)按20％的稅率交企業(yè)所得稅。如果是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，按15％稅率征收所得稅。三、符合條件的小型微利企業(yè)在申報繳納企業(yè)所得稅時可以享受哪些優(yōu)惠？1．《企業(yè)所得稅法》第二十八條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。2．《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅［2009］133號）規(guī)定，自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所2022-07-15452人看過
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企業(yè)所得稅可以享受優(yōu)惠政策，但是不可以不交。為落實國務(wù)院第83次常務(wù)會議關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實施范圍的決定，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)規(guī)定，對落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題公告如下：一、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，包括企業(yè)所得稅減按20%稅率征收(以下簡稱減低稅率政策)，以及財稅〔2015〕34號文件規(guī)定的優(yōu)惠政策(以下簡稱減半征稅政策)。二、符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)。2023-05-09113人看過 -
企業(yè)所得稅一、小微企業(yè)免征所得稅起點小微企業(yè)免稅額從原本的月銷售額不超過2萬元，擴大到月銷售額不超過3萬元。二、小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》對小微企業(yè)的條件作出如下規(guī)定：第九十二條企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。三、什么是小微企業(yè)小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟學(xué)家郎*平教授提出的。2015年，我國實施小微企業(yè)和個體工商戶起征點政策及小型微利企業(yè)所得稅減半征收政策減免稅近1000億元。2023-05-10314人看過 -
企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率是33％，另有兩檔優(yōu)惠稅率，全年應(yīng)納稅所得額3－10萬元的，稅率為27％，應(yīng)納稅所得額3萬元以下的，稅率為18％；特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15％。外資企業(yè)所得稅稅率為30％，另有3％的地方所得稅。企業(yè)所得稅和所得稅費用的區(qū)別增值稅是對增值部分征稅，最終承擔(dān)者是消費者，屬于流轉(zhuǎn)稅，稅基是營業(yè)收入，是價外稅，也就是說，收入不含稅。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)2023-07-07401人看過 -
小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是資產(chǎn)總額不能超過三千萬元、從業(yè)人數(shù)不能超過一百人以及稅收指標(biāo)不能超過三十萬元。小型微利企業(yè)所得稅稅率是百分之二十，符合小型微利企業(yè)條件，申報稅收可以享受相關(guān)優(yōu)惠政策。一、什么是小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是：1.小型微利企業(yè)需要求從事國家非限制和禁止的行業(yè)；2.資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額不超過3000萬元，其他企業(yè)的資產(chǎn)總額不超過1000萬元；3.從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過100人，其他企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過80人；4.稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。二、小型微利企業(yè)所得稅稅率是多少小型微利企業(yè)所得稅法規(guī)定法定稅率是20%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。2017年，已將“擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元”。擴大小微企業(yè)享受減半征2023-06-05365人看過
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企業(yè)所得稅小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅率分為以下幾種情況：1、符合條件的小型微利企業(yè)，所得稅的稅率一般為20％；2、國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，所得稅的稅率一般為15％；3、非居民企業(yè)對于來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率均為20％；4、PE溢價投資類企業(yè)，所得稅稅率一般在40％左右。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額。高新企業(yè)所得稅享受稅率是多少1、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第二十八條第二款規(guī)定：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。2、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十三條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十八條第二款所稱國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：（一）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高2023-07-06224人看過 -
企業(yè)所得稅小微企業(yè)所得稅稅率5％，2019年小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：員工人數(shù)300人以內(nèi)，資產(chǎn)總額5000萬元以下，應(yīng)納稅所得稅額300萬元以下；企業(yè)所得稅稅率：應(yīng)納稅所得額100萬元以下的5％，100－300萬元的10％，300萬元以上的25％。個人所得稅是怎么征收的一、個人所得稅是怎么征收的1、個人所得稅的征收方式如下：（1）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應(yīng)納稅額；（2）其他所得應(yīng)納稅額實行按月計征。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第十一條居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。居民個人向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)2023-07-15168人看過 -
企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目的區(qū)別在于稅收對象的不同、稅率不同、征繳方式的不同。企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除，并且也要可以選擇扣除的項目或可扣除的金額。一、企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目有什么區(qū)別企業(yè)所得稅稅目與個人所得稅稅目有以下區(qū)別1．稅收對象不同：企業(yè)所得稅：征稅對象是法人或其他組織，如有限責(zé)任公司、股份有限公司；個人所得稅：征稅對象是居民和非居民的個人。2．稅率不同：企業(yè)所得稅：稅率一般為25％；個人所得稅：超額累進(jìn)稅率在5％～45％之間。3．征繳方式不同：企業(yè)所得稅：查帳征收、核定征收；個人所得稅：代扣代繳、個人申報及其他形式征收。二、企業(yè)所得稅稅額可以稅前扣除嗎企業(yè)所得稅稅前抵扣即企業(yè)所得稅稅前扣除，企業(yè)所發(fā)生的企業(yè)所得稅可以進(jìn)行稅前扣除，稅前扣除的項目和可扣除的金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定進(jìn)行選擇和列示。其中企業(yè)所得稅稅前扣除實質(zhì)上是國家為降低2022-07-30188人看過 -
企業(yè)所得稅一、小微企業(yè)所得稅能到100萬嗎2019年1月18日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》，對小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有了新的規(guī)定，具體如下：自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、企業(yè)所得稅征稅范圍包括哪些企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及2023-06-15375人看過
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納稅申報一、所得稅小微企業(yè)核定征收率小微企業(yè)所得稅稅率為20%。二、核定征收的條件納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的;(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的;(三)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的;(四)雖設(shè)置帳簿,但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查帳的;(五)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍不申報的;(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的.稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定.2023-05-29214人看過 -
企業(yè)所得稅根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第23號》規(guī)定：小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按以下規(guī)定執(zhí)行：?(一)查賬征收的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度采取按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅款，預(yù)繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策;超過10萬元的，應(yīng)停止享受其中的減半征稅政策;本年度采取按上年度應(yīng)納稅所得額的季度(或月份)平均額預(yù)繳企業(yè)所得稅的，可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。?(二)定率征稅的小型微利企業(yè)，上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的，本年度預(yù)繳企業(yè)所得稅時，累計應(yīng)納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優(yōu)惠政策;超過10萬元的，不享受其中的減半征稅政策。?定額征稅的小型微利企業(yè)，由2023-06-07419人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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企業(yè)所得稅未得稅賠償可以抵扣么湖南在線咨詢 2023-01-151、企業(yè)所得稅稅前扣除辦法規(guī)定，納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明n有關(guān)支出確屬已經(jīng)實際發(fā)生的適當(dāng)憑據(jù)；合法是指符合國家稅收規(guī)定，其他法規(guī)規(guī)定與稅收法規(guī)規(guī)定不一致的，以稅收法規(guī)規(guī)定為準(zhǔn)。 2、在實際過程中，許多財稅人員認(rèn)為，要扣除，就得要有正式發(fā)票（稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制或授權(quán)印制），沒有正式發(fā)票的，則不能稅前扣除。實際上有些稅前扣除項目不需要正式發(fā)票，而只需要內(nèi)部憑證，僅僅要求納稅人能夠提供 -
企業(yè)所得稅，可不可以用之前多繳納的稅款抵扣貴州在線咨詢 2022-10-161、如題所述，如此前多繳稅款（指企業(yè)所得稅稅款）已獲批可以抵退，那么，按照申報表上相應(yīng)欄次填寫相關(guān)金額則可，如多繳稅款未獲得主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)核準(zhǔn)的，則不得進(jìn)行抵稅操作； 2、通常情況下，企業(yè)多繳稅款后，應(yīng)按照征管法相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)提出退稅（抵稅）申請，并依法取得相關(guān)批復(fù)； 3、以上僅供參考，請予核實，依法操作。 -
過路費可以抵扣企業(yè)所得稅嗎？能抵扣多少？重慶在線咨詢 2022-10-07過路費可以抵扣增值稅r也可以稅前列支r但不是抵扣所得稅r財稅〔2016〕47號文件第二條規(guī)定：r（一）2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)，下同）上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額：r高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%r一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=一級公 -
繳納企業(yè)所得稅，用以前多交的所得稅抵扣，怎么做會計湖南在線咨詢 2022-10-30以前多交的所得稅在應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅的借方反映，計提本期所得稅后，賬戶余額自動抵扣了，不用單獨處理
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小微企業(yè)減免所得稅新疆在線咨詢 2023-03-02關(guān)于小微企業(yè)減免所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅法：第二十八條符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在50萬元(含50萬元)小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 所以小型微利企業(yè)按20%的稅率減半繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅季度申報表(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)，表
