所得稅費(fèi)用是指企業(yè)所得稅費(fèi)用嗎
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時(shí)間： 2023-08-03 15:42:52
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所得稅費(fèi)用是企業(yè)所得稅費(fèi)用。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人每一納稅年度內(nèi)來源于中國境內(nèi)、境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)同時(shí)具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；獨(dú)立建立賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；獨(dú)立計(jì)算盈虧等條件。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)
企業(yè)所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)如下；
《稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
1．企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除。
2．企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2％的部分，準(zhǔn)予扣除。
3．除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2．5％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
4．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
5．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
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法律綜合知識(shí)一、什么是企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)；（4）聯(lián)營企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。二、企業(yè)所得稅的征收對(duì)象：《企業(yè)所得稅法》第一條：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。按照規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得。這里所說的“生產(chǎn)、經(jīng)營所得”，是指從2024-02-04259人看過
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企業(yè)所得稅一、什么是企業(yè)所得稅，要交多少所得稅企業(yè)所得稅是對(duì)我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。我國現(xiàn)在有兩種所得稅率，一是一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財(cái)政；另外非居民企業(yè)適用稅率20%；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營條件相當(dāng)時(shí)，所得稅率較低企業(yè)的經(jīng)營效益就要好一些。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人。企業(yè)所得稅采取收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)相結(jié)合的雙管轄權(quán)，把企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，分別確定不同納稅義務(wù)。1、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法2023-06-07154人看過 -
法律綜合知識(shí)一、企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用現(xiàn)行會(huì)計(jì)處理模式新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定企業(yè)應(yīng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》規(guī)定，企業(yè)按照國務(wù)院、各地方政府或企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定的基準(zhǔn)和比例1計(jì)算，向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（包括向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和向企業(yè)年金基金相關(guān)管理人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)）、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)以購買商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇屬于企業(yè)提供的職工薪酬，應(yīng)當(dāng)按照職工薪酬的原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和披露。新準(zhǔn)則明確了職工薪酬的概念，融合了所有與報(bào)酬相關(guān)的項(xiàng)目，據(jù)此設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”一級(jí)科目，在其下根據(jù)薪酬類別如工資薪酬、福利費(fèi)、各類社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、辭退補(bǔ)償、帶薪休假費(fèi)用等，設(shè)置二級(jí)科目，如“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付辭退補(bǔ)償”、“應(yīng)付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“應(yīng)付住房2023-12-09469人看過 -
企業(yè)所得稅一、合伙企業(yè)交的是個(gè)人所得稅還是企業(yè)所得稅合伙企業(yè)不具有法人資格，不需要繳納企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，由合伙人分別繳納個(gè)人所得稅。我們知道，自然人繳納個(gè)人所得稅，而法人則需要繳納企業(yè)所得稅；合伙企業(yè)的性質(zhì)就是合伙盈利性組織，由合伙人對(duì)合伙組織（企業(yè)）承擔(dān)無限連帶責(zé)任。因此，合伙企業(yè)不具有法人資格，也就不需要繳納企業(yè)所得稅。二、合伙制企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn)有（一）優(yōu)點(diǎn)1、擴(kuò)大了資金來源，有助于企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、生產(chǎn)發(fā)展2、多個(gè)產(chǎn)權(quán)主體有利于整合發(fā)揮合伙人的資源優(yōu)勢3、合伙人共同經(jīng)營，分散了經(jīng)營壓力（二）缺點(diǎn)1、合伙人對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)較大2、合伙人之間缺乏有效的制約機(jī)制，可能產(chǎn)生搭便車的行為3、合伙人之間產(chǎn)生的分歧帶來很多的組織協(xié)調(diào)成本，降低了決策效率三、有限合伙企業(yè)設(shè)立條件有哪些（一）設(shè)立主體要件方面。1、合伙人的組成。普通合伙企業(yè)由普通合伙人組成，而有限合伙企業(yè)由普通合伙人和有限合伙2023-06-06387人看過 -
企業(yè)所得稅稅率和應(yīng)稅所得率問題一、法定稅率納稅人應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅所得額計(jì)算，稅率為百分之三十三。(摘自《暫行條例》)二、優(yōu)惠稅率(一)兩檔照顧性稅率問題?1.對(duì)年應(yīng)納稅所得額在3萬元(含3萬元)以下的企業(yè)，暫減按18%的稅率征收所得稅;年應(yīng)納稅所得額在10萬元(含10萬元)以下至3萬元的企業(yè)，暫減按27%的稅率征收所得稅。(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局1994年5月13日財(cái)稅字[1994]009號(hào))2.關(guān)于兩檔照顧性稅率是指企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額適用稅率的劃分標(biāo)準(zhǔn)，而不能理解為同一個(gè)企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額分別適用不同稅率分段納稅。(武漢市國家稅務(wù)局1994年9月9日武稅發(fā)[1994]178號(hào))(二)高新技術(shù)企業(yè)適用稅率問題國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可減按15%的稅率征收所得稅。(財(cái)政部、國家稅務(wù)總局1994年3月29日財(cái)稅字[1994]001號(hào))(三)軟件產(chǎn)業(yè)和2023-04-24131人看過
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【本文導(dǎo)航】一、資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)二、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債三、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量四、遞延所得稅的特殊處理正文：一、資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。(一)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)本準(zhǔn)則第五條規(guī)定，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。通常情況下，資產(chǎn)在取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量過程中因企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能產(chǎn)生資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。比如，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。如果按照稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅2023-06-05373人看過 -
問：我公司是一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在開發(fā)期間繳納的土地使用稅，為土地的持有成本，目的是建造商品房，這部分土地使用稅是否應(yīng)按會(huì)計(jì)配比和相關(guān)性原則進(jìn)入建造期間的開發(fā)成本?可否企業(yè)所得稅稅前扣除?答：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令2007年第512號(hào))第二十八條第三款規(guī)定，除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，不得重復(fù)扣除。第三十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》的通知》(國稅發(fā)[2009]31號(hào))第十一條規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時(shí)，必須按2023-05-05273人看過
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企業(yè)所得稅是對(duì)我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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個(gè)人所得稅累計(jì)所得費(fèi)用山東在線咨詢 2022-03-30月工資未超過3500元（包含3500元）是不用交稅的。這里所說的月工資是指扣除了社保和住房公積金后的金額。 個(gè)人所得稅的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn) 月工資超過3500元，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%，分七個(gè)階段計(jì)稅。應(yīng)納稅額=（工資薪金所得-3500）x適用稅率-速算扣除數(shù) 個(gè)人所得稅的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn) 下面舉個(gè)例子來說，小明本月工資為2400元，未超過3500元，不用納稅。小剛本月工資為6000元，那么他應(yīng)該納稅 -
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手續(xù)費(fèi)是否增加企業(yè)所得稅應(yīng)所得額？江西在線咨詢 2022-10-28如果作為企業(yè)收入，則需增調(diào)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。r如果直接用于獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)辦人，則不用增調(diào)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，也不用交個(gè)人所得稅。r根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理的通知》的規(guī)定，負(fù)有代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)的納稅人，按照有關(guān)規(guī)定取得的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，不繳納增值稅。財(cái)行[2005]365號(hào)規(guī)定：三代單位所取得的手 -
企業(yè)所得稅第34條企業(yè)所得稅新規(guī)定遼寧在線咨詢 2022-10-03企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。前款所說的籌建期，是指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開始生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試營業(yè)）之日的期間。開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。 -
現(xiàn)在實(shí)行的企業(yè)所得稅還有區(qū)分內(nèi)資企業(yè)所得稅和所得稅嗎?河南在線咨詢 2022-10-25現(xiàn)在不再區(qū)分了，都一樣。只是原來的外商投資企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策有個(gè)過渡期，到現(xiàn)在為止，基本上外資的過渡期已經(jīng)結(jié)束了，內(nèi)外資都一樣。
