企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的基本原則
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-05 19:22:52
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什么是企業(yè)所得稅：
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃的基本原則：
納稅籌劃是納稅人在充分了解掌握稅收政策法規(guī)基礎(chǔ)上，當(dāng)存在多種的納稅方案的選擇時，納稅人以稅收負(fù)擔(dān)最低的方式來處理財務(wù)、經(jīng)營。組織及交易事項的復(fù)雜籌劃活動，因此要做好納稅籌劃活動，必須遵循以下基本原則：
(一)合法性原則。要求企業(yè)在進行納稅籌劃時必須遵守國家各項法律、法規(guī)。
(二)籌劃性原則?；I劃性表示事先規(guī)劃、設(shè)計、安排的意思。
(三)兼顧性原則。不僅要把納稅籌劃放在整體經(jīng)營中加以考慮，而且要以企業(yè)整體利益為重。
(四)目的性原則。納稅籌劃是為了同時達到三個目的：一是絕對減少稅負(fù)。二是相對減少稅負(fù)。三是延緩納稅。
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企業(yè)所得稅有些生產(chǎn)企業(yè)利用廢舊物資為其原材料。而采購廢舊物資一般有兩種途徑：1、自行收購；2、從廢舊物資回收公司購進（一般自行收購價格低于從廢舊物資回收公司購進價格）。這兩種收購?fù)緩皆鲋刀惖亩悇?wù)處理是不一樣的。這就給以廢舊物資為原料的生產(chǎn)企業(yè)提供籌劃的可能?！蛾P(guān)于廢舊物資回收經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)增值稅政策的通知》（財稅[2001]78號）給了企業(yè)新的啟示。該《通知》規(guī)定，從2001年5月1日起，廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅，生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10％計算抵扣進項稅額。生產(chǎn)企業(yè)自行收購的廢舊物資，其進項稅額是不準(zhǔn)抵扣的。而生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人從廢舊物資回收公司購進的廢舊物資所含的進項稅額，可以按照廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金額，按10％計2023-04-24350人看過 -
企業(yè)所得稅信托籌劃法是利用某一特別稅收優(yōu)惠地區(qū)，通過在該地區(qū)設(shè)置信托機構(gòu)，將非優(yōu)惠區(qū)的財產(chǎn)掛靠在優(yōu)惠地區(qū)信托機構(gòu)下，利用其稅收優(yōu)惠進行納稅籌劃的一種方法。在特區(qū)設(shè)置信托機構(gòu)，實行財產(chǎn)信托是常見的一種形式。所謂財產(chǎn)信托是指企業(yè)將其擁有的機器設(shè)備、房產(chǎn)這部分的經(jīng)營所得、利潤收入掛在特區(qū)信托公司的名下，以達到節(jié)省稅款、提高企業(yè)直接經(jīng)濟效益的目的。例如，上海浦東一集體企業(yè)，1998年將整個企業(yè)財產(chǎn)全額虛設(shè)為珠海市一信托公司的財產(chǎn)。1999年該企業(yè)利潤收入1347萬元，按當(dāng)時企業(yè)所得稅稅率計算應(yīng)納企業(yè)所得稅444.51萬元。然而由于實行虛設(shè)信托財產(chǎn)，其當(dāng)年的實納稅額為78.21萬元，節(jié)省稅款366.3萬元。更一般的情況是將信托建立在避稅地。比如，隨著經(jīng)濟的發(fā)展和國家各種優(yōu)惠政策的出臺，有著種種優(yōu)惠政策的中關(guān)村便可近似地認(rèn)為是避稅地，那么，就可以在中關(guān)村設(shè)立信托。但是，如果委托人希望的話，一項中關(guān)村信托便可以具2023-06-07381人看過 -
企業(yè)所得稅繼2004年東北地區(qū)老企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，同時，取消進口設(shè)備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3%，將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復(fù)到17%。增值稅是我國的主體稅種，其納稅人可分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人采用征收率企業(yè)在2008年剩下的這一個多月應(yīng)盡可能減少銷售量，或者通過合理合法的方式將納稅義務(wù)推遲到2009年實現(xiàn)，以充分享受稅率變化的優(yōu)惠。《細則》中就銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)的發(fā)生時間，按銷售結(jié)算方式的不同分為：1.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。52023-05-08387人看過 -
企業(yè)所得稅稅收政策對企業(yè)來說不僅要理解，而且還要精通，只有合理、合法做到對稅收政策的靈活運用，做好稅收籌劃，才能促進企業(yè)的發(fā)展和壯大。比如一家企業(yè)為了發(fā)展壯大自己，因自己手中暫時缺乏大量資金來擴大廠房和增加機器設(shè)備，又不想從銀行借入資金，怎么辦？此時正好有一戶企業(yè)，因經(jīng)營不善虧損嚴(yán)重，正處于停產(chǎn)倒閉狀態(tài)。對這種情況，就可利用稅收政策的規(guī)定，對停產(chǎn)企業(yè)進行兼并。國家稅務(wù)總局關(guān)于《企業(yè)改組改制中若干所得稅業(yè)務(wù)問題的暫行規(guī)定》（國稅發(fā)[1998]97號）指出：被吸收或兼并的企業(yè)已不符合企業(yè)所得稅納稅條件的，應(yīng)以存續(xù)企業(yè)為納稅人，被吸收或兼并企業(yè)的未了稅務(wù)事宜，應(yīng)由存續(xù)企業(yè)承繼。另對虧損彌補的處理規(guī)定：企業(yè)以新設(shè)合并方式以及吸收合并或兼并方式合并，且被吸收或兼并企業(yè)按《企業(yè)所得稅暫行條例》及實施細則規(guī)定不具備獨立納稅人資格的，各企業(yè)合并或兼并前尚未彌補的經(jīng)營虧損，可在稅收法規(guī)規(guī)定的彌補期限的剩余期限內(nèi)，由合2023-04-24343人看過
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企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響到企業(yè)稅后凈利潤的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是納稅籌劃的重點。資產(chǎn)的計價和折舊是影響企業(yè)應(yīng)納稅所得額的重要項目，但資產(chǎn)的計價幾乎沒有什么彈性，也就是說，納稅人很難在這方面進行納稅籌劃，固定資產(chǎn)折舊便成了經(jīng)營者所必需考慮的問題。1.折舊年限的確定客觀地講，折舊年限取決于固定資產(chǎn)的使用年限。由于使用年限本身就是一個預(yù)計的經(jīng)驗值，因而折舊年限的確定便包含了很多人為的成分，為企業(yè)進行納稅籌劃提供了可能性。縮短折舊年限有利于加速資本的回收，可以使后期成本費用前移，從而使前期會計利潤后移。在稅率穩(wěn)定的情況下，所得稅的遞延繳納，相當(dāng)于從國家財政取得了一筆無息貸款。例如，某外商投資企業(yè)有一輛價值500000元的貨車，殘值按原值的4％計，估計使用年限為8年。按直線法年計提折舊額如下：500000元×（12023-04-24125人看過 -
稅務(wù)籌劃是企業(yè)理財?shù)闹匾侄沃?，近年來，越來越多的企業(yè)開始認(rèn)識到稅務(wù)籌劃的重要性并接受稅務(wù)籌劃，隨之而來的，各種形式的稅務(wù)籌劃活動也逐漸興起起來?？茖W(xué)合理的稅務(wù)籌劃可以為企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟利益，但企業(yè)卻往往忽略稅務(wù)籌劃過程中的風(fēng)險。一、企業(yè)稅務(wù)籌劃及稅務(wù)籌劃風(fēng)險稅務(wù)籌劃是指企業(yè)納稅主體為了維護企業(yè)的合法權(quán)益，依據(jù)所涉及的現(xiàn)行法規(guī)，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，以企業(yè)整體稅負(fù)最小化和價值最大化為目標(biāo)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、籌資等活動所進行的旨在減輕稅負(fù)、有利于財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的非違法的謀劃與對策。因此，企業(yè)稅務(wù)籌劃活動的本質(zhì)是企業(yè)納稅主體利用稅法規(guī)定中的漏洞，通過對自身生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的安排實現(xiàn)稅負(fù)的最小化。但是，稅務(wù)籌劃在給企業(yè)帶來節(jié)稅利益的同時，也存在著相應(yīng)的風(fēng)險;企業(yè)如果無視這些風(fēng)險的存在進行盲目的稅務(wù)籌劃，其結(jié)果不但不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，還可能使企業(yè)遭2023-05-05367人看過
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企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>
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企業(yè)所得稅的稅收籌劃如何進行福建在線咨詢 2023-04-25企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或組織。根據(jù)規(guī)定，不同的組織形式，對是否構(gòu)成納稅人，有著不同的結(jié)果。公司在設(shè)立下屬公司時，選擇設(shè)立子公司還是分公司對企業(yè)所得稅負(fù)會產(chǎn)生影響。由于子公司是獨立法人，如果盈利，其利潤不能并入母公司利潤，應(yīng)當(dāng)作為獨立的納稅義務(wù)人單獨交納企業(yè)所得稅。 當(dāng)子公司所在地稅率較低時，子公司可以少納企業(yè)所得稅，使公司整體稅負(fù)較低。而分公司不是獨立法人，只能 -
企業(yè)的企業(yè)所得稅能合理籌劃嗎？內(nèi)蒙古在線咨詢 2022-10-03如果可以控制你完成的業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)支出，籌劃起企業(yè)所得稅是可以的。關(guān)鍵是是否能夠把控得了。小企業(yè)好辦，企業(yè)規(guī)模大了，就不容易做到了。 -
所得稅納稅籌劃的意義河南在線咨詢 2022-03-301.有助于推動國家稅制改革所得稅納稅籌劃是納稅人在尊重相關(guān)法律制度的基礎(chǔ)上進行的,這就可以暴露出所得稅稅法制度上的不足之處,國家則可根據(jù)企業(yè)所得稅納稅籌劃的情況發(fā)現(xiàn)目前稅法的缺陷以采取相應(yīng)措施,對現(xiàn)行所得稅稅法制度進行修正,從而完善國家的稅收制度. 2.可以增加國家的稅收收入企業(yè)進行所得稅納稅籌劃在一定程度上受國家政策的指引和調(diào)節(jié),有利于實現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策。 -
企業(yè)所得稅籌劃的方法主要有哪幾種西藏在線咨詢 2023-05-26(一)方法選擇型。 1.融資方式的選擇。一般說來企業(yè)的融資渠道主要有三種：內(nèi)部資金、負(fù)債融資、權(quán)益融資。企業(yè)可以根據(jù)具體情況，進行融資籌劃。自有資金融資可以避免風(fēng)險，但是這種方法風(fēng)險小，收益也小。負(fù)債融資主要是向銀行貸款以及在同行之間拆借資金，這種融資方式最主要的好處是利用利息的財務(wù)杠桿作用達到節(jié)稅的目的。權(quán)益融資主要是指企業(yè)通過在資本市場上發(fā)行股票、債券來籌集資金的形式，這種籌資方式僅適用于一些 -
企業(yè)所得稅會計籌劃流程是怎么樣河北在線咨詢 2022-06-261.選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種 要選擇對決策有重大影響的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點選擇稅負(fù)彈性大的稅種作為稅務(wù)籌劃的重點，稅負(fù)彈性越大，稅務(wù)籌劃的潛力也越大。 2.符合稅收優(yōu)惠政策 一般在稅種設(shè)計時，都設(shè)有稅收優(yōu)惠條款，企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠條款，就可享受節(jié)稅效益。 3.改變納稅人構(gòu)成 企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃之前，首先要考慮能否避開成為某種納稅人。比如在開始實施的增值稅和營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定下，企業(yè)寧愿選
