一、增值稅小規(guī)模申報流程是什么?
答：小規(guī)模納稅人在征期內(nèi)進(jìn)行申報，申報具體流程為：
(一)抄報稅：納稅人在征期內(nèi)登陸開票軟件抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。
(二)納稅申報：納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。
(三)清零解鎖：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。
注意：1.小規(guī)模納稅人無稅控設(shè)備的只需進(jìn)行第二步申報操作，無需進(jìn)行第一和第三步操作。
2.按季申報的有稅控設(shè)備小規(guī)模納稅人在非申報月份打開軟件網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器正常就能自動清卡返寫!稅控系統(tǒng)請每月月初聯(lián)網(wǎng)，并及時查詢抄報日期。
二、小規(guī)模納稅人納稅申報需要報送什么資料?
答：小規(guī)模納稅人納稅申報需報送資料如下：
提示：納稅人通過網(wǎng)上申報的，不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送紙質(zhì)資料，但需要自行將相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。納稅人根據(jù)自己經(jīng)營業(yè)務(wù)實際選擇需要申報提交的資料，并在報表上加蓋公章，復(fù)印件注明“此件由我單位提供，復(fù)印件與原件一致”。
三、增值稅小規(guī)模納稅人申報表及其附列資料如何填寫?
小規(guī)模申報表一主三附，主表為必填表，其他表為選填表。其中銷售不動產(chǎn)情況表為北京營改增后新增加表項，營改增納稅人此表強制填寫。原小規(guī)模申報時的《增值稅納稅申報表附列資料四(稅額抵減情況表)》的報送條件為有抵減、抵免情況的納稅人。自2018年6月1日起不再填報，其按規(guī)定享受的增值稅減征稅額在《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中反映。
注意：金三上線后：小規(guī)模納稅人《減免稅申報明細(xì)表》中的監(jiān)控條件：
(1)除減免性質(zhì)代碼為01011701至1704的優(yōu)惠項目外，免稅項目第5列“免稅額”等于第3列“扣除后免稅銷售額”*3%。
(2)減免性質(zhì)代碼為01011701至1704的優(yōu)惠項目，免稅項目第5列“免稅額”等于第3列“扣除后免稅銷售額”*5%。
四、小規(guī)模納稅人收入如何填報?
答：(一)小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票(銷售、出租不動產(chǎn)除外)，需將相應(yīng)代開收入填入《增值稅納稅申報表》主表第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票”當(dāng)中;小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，需將相應(yīng)代開收入填入《增值稅納稅申報表》主表第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票”當(dāng)中。
(二)小規(guī)模納稅人自行開具普通發(fā)票(銷售、出租不動產(chǎn)除外)，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第3行“稅控器具開具的普通發(fā)票”當(dāng)中。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)開具普通發(fā)票，需將相應(yīng)開票收入填入《增值稅納稅申報表》主表第6行“稅控器具開具的普通發(fā)票”當(dāng)中。
(三)小規(guī)模納稅人取得的不開票收入(銷售、出租不動產(chǎn)除外)，需將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報表》主表第1行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”當(dāng)中。小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)取得的不開票收入，需將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報表》主表第4行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”當(dāng)中。
(四)如果是小微企業(yè)，請將收入額直接填寫到第十行，小微企業(yè)免稅銷售額。
提示：納稅人當(dāng)月開票收入和申報收入實行票表比對，納稅人申報收入小于當(dāng)月開票收入的，票表比對不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺手工操作。
五、營改增試點小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計算應(yīng)納稅額?
答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔〕36號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅。簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。
應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
例：某市A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，5月銷售取得含稅收入103萬元，其適用的增值稅征收率為3%，按照應(yīng)納稅款計算公式，該納稅人本月應(yīng)納稅額為103÷(1+3%)×3%=3萬元。
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小規(guī)模納稅人季度申報流程：（1）必須先抄報稅后，方可正常申報，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報；（2）申報時應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報，要符合系統(tǒng)比對規(guī)則；（3）納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。小企業(yè)納稅申報流程1、企業(yè)的哪些收入需要納稅？企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。這些收入都要納稅：（1）銷售貨物收入，指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入；（2）提供勞務(wù)收入，指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益，指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入2023-08-17385人看過 -
小規(guī)模納稅申報的過程如下：網(wǎng)上申報一般都是登陸當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)系統(tǒng)。首先是國家稅務(wù)局，進(jìn)入國家稅務(wù)總局網(wǎng)站的主頁，右側(cè)有一個稅務(wù)服務(wù)大廳。進(jìn)入稅務(wù)服務(wù)大廳后，選擇需要登錄的國稅納稅人。輸入納稅人的識別號和密碼登錄，就可以進(jìn)行納稅申報。小規(guī)模納稅申報需要哪些資料？《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》?！对鲋刀惣{稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。這個表該由銷售服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報?！对鲋刀悳p免稅申報明細(xì)表》，此表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫該表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用、技術(shù)維護(hù)費以及購置稅控收款機(jī)費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報此表。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點的增值小規(guī)模納稅人不需要填報此表。《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條企業(yè)所得稅分月2023-07-05190人看過 -
納稅申報2009最新版調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項及增值納稅申報表國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知國稅函〔2008〕1075號各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：根據(jù)新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則，國家稅務(wù)總局對增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報政策規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：一、增值稅一般納稅人納稅申報的調(diào)整事項(一)增值稅一般納稅人納稅申報辦法1.《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發(fā)〔2003〕53號印發(fā)，以下簡稱《申報辦法》)第三條第一款第1項調(diào)整為"《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》、《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》".調(diào)整后的《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》見附件1，《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》見附件2，《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》見附件2023-05-03174人看過 -
1、登錄網(wǎng)報系統(tǒng)后,選擇對應(yīng)的企業(yè)。進(jìn)入申報清冊,選擇“增值稅及附加稅費合并申報”，2、進(jìn)入發(fā)票匯總界面后,系統(tǒng)自動獲取當(dāng)期所有的進(jìn)銷項發(fā)票數(shù)據(jù)，3、發(fā)票匯總界面點擊“下一步”按鈕,系統(tǒng)進(jìn)入增值稅一般納稅人選表設(shè)置界面,企業(yè)根據(jù)自己實際業(yè)務(wù)發(fā)生情況勾選需報送的申報表，勾選完成點擊“下一步”進(jìn)入增值稅納稅申報表，4、進(jìn)入申報表頁面后,可看到系統(tǒng)左邊包括增值稅申報以及附加稅申報表,附加稅申報需在完成增值稅申報后，才能進(jìn)行，因此，需先填寫增值稅申報表，填寫數(shù)據(jù)后，點擊【申報增值稅】按鈕，進(jìn)行增值稅申報；5、增值稅申報成功后,系統(tǒng)返回增值稅申報成功,點擊【確定】按鈕可進(jìn)行附加稅申報，6、檢查附加稅數(shù)據(jù)，填寫完成相關(guān)數(shù)據(jù)項后，點擊【合并申報】按鈕，進(jìn)行合并申報。一、車輛購置稅網(wǎng)上怎么交根據(jù)國家稅務(wù)總局和公安部的聯(lián)合公告，自2018年11月1日起，納稅人在重慶市辦理車輛購置稅納稅業(yè)務(wù)時，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再打2023-06-26127人看過
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法律綜合知識一、小規(guī)模增值稅是多少個點根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，小型企業(yè)和個體工商戶的增值稅征收比例定為3％。當(dāng)這些企業(yè)達(dá)到了特定的標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)過嚴(yán)格的審核程序，方可獲得申請成為一般納稅人的資格。為了方便這些小型企業(yè)進(jìn)行核算，我國采取了簡單的增值稅計征方法，即對于他們所購買的資產(chǎn)所產(chǎn)生的進(jìn)項稅額不得予以抵扣，而其銷售的商品或者提供的服務(wù)所產(chǎn)生的增值稅稅收比率仍維持在3％不變。《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％．征收率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。二、小規(guī)模增值稅怎么計算小規(guī)模納稅人在開具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開的增值稅專業(yè)發(fā)票時，其所采用的稅率均為3％這一固定的征收率。增值稅的征收率主要適用于原則上已確定征收標(biāo)準(zhǔn)且具有較為輕微納稅行為的小規(guī)模納稅人以及被選定使用這一稅收政策的特殊一般納稅人。對于小規(guī)模納稅人而言，他們必須嚴(yán)格按照3％的征收率進(jìn)行稅費征收工作；而對于那些需要適用不同稅率的特2024-07-24339人看過 -
增值稅小規(guī)模普票要交增值稅嗎?需要。如果您月銷售額未超過3萬元,季度銷售額沒有超過9萬元,在2017年底之前是免征增值稅;超過的話全額納稅!一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別:①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進(jìn)項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%，(免稅的除外)。為什么很多小規(guī)模企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票時會要求加稅2023-05-04143人看過 -
1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。具體來說，直接從事種植業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的單位和個人銷售自產(chǎn)的屬于稅法規(guī)定范圍的初級農(nóng)產(chǎn)品。2、避孕藥品和用具。三是古書。具體指向社會收購的古書和舊書。4、進(jìn)口儀器設(shè)備，直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)。5、進(jìn)口物資和設(shè)備由外國政府和國際組織免費援助。6、其他個人（不包括個體工商戶）銷售他們使用的商品。7、增值稅項目與殘疾人有關(guān)。8、國有糧食企業(yè)免征增值稅等。銷售尿素產(chǎn)品是否免征增值稅目前銷售尿素產(chǎn)品是免征增值稅的。原來是對尿素生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品按實際繳納增值稅額返還50％的稅額（先征后返）。增值稅一般納稅人銷售免稅貨物，一律不得開具專用發(fā)票（國有糧食購銷企業(yè)銷售免稅糧食除外）。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收尿素產(chǎn)品增值稅的通知》（財稅〔2005〕87號）規(guī)定，自2005年7月1日起，對國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)銷售的尿素產(chǎn)品增值稅由先2023-08-08104人看過 -
一、小規(guī)模納稅人可通過什么方式進(jìn)行增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人可選擇網(wǎng)上申報、上門申報等方式進(jìn)行納稅申報。二、小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料有什么小規(guī)模納稅人納稅申報必報資料包括：1．增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）。2．增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料。3．增值稅減免稅申報明細(xì)表。4．服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單。三、申報具體流程1．抄報稅：納稅人在征期內(nèi)登陸增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱稅控設(shè)備）抄稅，并通過網(wǎng)上抄報或辦稅廳抄報，向稅務(wù)機(jī)關(guān)上傳上月開票數(shù)據(jù)。2．納稅申報：小規(guī)模納稅人通過CA證書或網(wǎng)上辦稅賬號登陸廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅廳進(jìn)行網(wǎng)上申報，網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款；也可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報納稅。3．清卡（反寫）：申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)對稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。個人所得稅稅率表二（個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營2021-12-17311人看過
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一、小規(guī)模納稅人的計算銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。其計算公式為：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%?！纠?-17】某小型工業(yè)企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人。2009年3月取得銷售收入12.36萬元(含增值稅);購進(jìn)原材料一批，支付貨款3.09萬元(含增值稅)。計算該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額。【名師解析】當(dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額=12.36÷(1+3%)×3%=0.36萬元【例5-18】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年5月，購進(jìn)童裝280套，“六一”兒童節(jié)之前以每套128元的含稅價格全部零售出去，計算該商店當(dāng)月銷售這批童裝應(yīng)納增值稅稅額?！久麕熃馕觥慨?dāng)月的應(yīng)納增值稅稅額=128÷(1+3%)×3%×280=1043.88元二、一般納稅人有時也可以按簡易辦法征收增值稅，此時也不得抵扣進(jìn)項稅2023-05-05234人看過 -
營改增后房地產(chǎn)業(yè)適用稅率為11％；生活服務(wù)行業(yè)一般納稅人（年應(yīng)稅服務(wù)銷售額500萬元及以上）的稅率是6％。小規(guī)模納稅人適用3％的征收率。房地產(chǎn)增值稅的征收范圍：（一）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在境內(nèi)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用“銷售不動產(chǎn)”稅目。自行開發(fā)，是指在依法取得土地使用權(quán)的土地上進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)施和房屋建設(shè)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以接盤等形式購入未完工的房地產(chǎn)項目繼續(xù)開發(fā)后，以自己的名義立項銷售的，也屬于銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以經(jīng)營租賃方式出租自己開發(fā)的房地產(chǎn)項目（包括商鋪、寫字樓、公寓等），適用“租賃服務(wù)”稅目中的“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”。（三）房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，適用＂銷售無形資產(chǎn)＂稅目中的“自然資源使用權(quán)”。一、房產(chǎn)稅如何計算方法根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的計算方法有以下兩種：（一）按房產(chǎn)原值一次減除30％后的余值計算。其計算公式為：年應(yīng)納稅額＝房產(chǎn)賬面原值×（1－30％）2023-02-16293人看過 -
實行增值稅轉(zhuǎn)型，增值稅一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅金可以抵扣，而小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降為3%，同樣嘗到了甜頭。近日，基層某國稅機(jī)關(guān)在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，一些行業(yè)的小規(guī)模納稅人在征收率降為3%后，不愿“升格”為增值稅一般納稅人。根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù));其他納稅人年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下(含本數(shù))。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。上述標(biāo)準(zhǔn)比增值稅轉(zhuǎn)型前有所降低，其主要目的是為了讓更多的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人。然而，由于小規(guī)模納稅人征收率降低，即使有“升格”為增值稅一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅金的“誘惑”，但有些行業(yè)的小規(guī)模納稅人還是不愿跨出小2023-05-05219人看過 -
增值稅小規(guī)模納稅人稅率《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。征收率的調(diào)整，由國務(wù)院決定?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;(二)除本條第一款第(一)項規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。第二十九條年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。2023-05-06481人看過
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根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，增值稅起征點的適用范圍限于個人。增值稅起征點的幅度規(guī)定如下：（一）銷售貨物的，為月銷售額5000－20000元；（二）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷售額5000－20000元；（三）按次納稅的，為每次（日）銷售額300－500元。前款所稱銷售額，是指本細(xì)則第三十條第一款所稱小規(guī)模納稅人的銷售額。一、增值稅納稅申報表怎么填小規(guī)模納稅人（一）填寫日期首先需要填寫的就是日期，這個日期并不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，比如第一個季度就是1月份到3月份，所以這個日期不要填錯了。（二）填寫本期數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù)，同時還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù)，這兩項是填寫在不同列的，所以需要分清楚。（三）本年累計數(shù)據(jù)本年累計數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù)，這是一個合計數(shù)據(jù)，包含了本期數(shù)據(jù)。所以填寫申報表的時候，2023-02-19454人看過 -
一、增值稅納稅申報增值稅納稅申報時間與主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限是相聯(lián)系的。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至15日申報并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。以一個季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。增值稅固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，增值稅非固定業(yè)戶向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅二、增值稅納稅申報表根據(jù)國家稅務(wù)總局公告第43號第二條第(一)款規(guī)定，增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：1、《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;2、《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì));3、《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì));4、《增值稅納2023-05-09301人看過
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。... 更多>
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2024-01-17 -
2024-01-05 -
2024-01-05
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2024-01-04 -
2023-12-14
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關(guān)于小規(guī)模增值稅的申報方法新疆在線咨詢 2025-01-08根據(jù)《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》和《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要填寫《增值稅納稅申報表》主表、附表和減免稅申報明細(xì)表。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人無需填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》的稅額抵減情況表。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅 -
增值稅小規(guī)模納稅人申報表電子版山東在線咨詢 2022-09-071.申報資料（1）《納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模人）》（2）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》2.小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引小規(guī)模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細(xì)表組成。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申 -
小規(guī)模納稅人填寫增值稅免稅申報表應(yīng)該填哪些黑龍江在線咨詢 2021-10-25（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》（2）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》小規(guī)模納稅人增值納稅申報表填寫指引小規(guī)模納稅人申報表由主表，附表和減免稅申報明細(xì)表組成。全面推進(jìn)營業(yè)改革后，小規(guī)模納稅人無需填寫《增值稅納稅申報表附加資料（4）》（稅額減少情況表）。只享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)征點的小規(guī)模納稅人無需填寫減稅申報明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第 -
增值稅納稅申報表怎么填小規(guī)模納稅人陜西在線咨詢 2023-08-25增值稅納稅申報表填小規(guī)模納稅人的方式：按照應(yīng)納稅額的所屬時間、納稅人單位名稱全稱、應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額、扣除項目金額、末結(jié)存的金額、應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額等順序進(jìn)行填寫。 -
增值稅小規(guī)模企業(yè)申報表金額怎么填？遼寧在線咨詢 2023-02-19《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》填寫說明 本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項目應(yīng)分別填寫。 （一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。 （三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。 （四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使
