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抽逃注冊資本刑事責(zé)任問題探討
來源:法律編輯整理 時間: 2023-07-12 08:50:10 271 人看過

公司發(fā)起人、股東違反《公司法》的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán),虛假出資,或者在公司成立后又抽逃其出資,涉嫌下列情形之一的,是要承擔(dān)刑事責(zé)任的:

(一)超過法定出資期限,有限責(zé)任公司股東虛假出資數(shù)額在三十萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之六十以上的,股份有限公司發(fā)起人、股東虛假出資數(shù)額在三百萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之三十以上的;

(二)有限責(zé)任公司股東抽逃出資數(shù)額在三十萬元以上并占其實繳出資數(shù)額百分之六十以上的,股份有限公司發(fā)起人、股東抽逃出資數(shù)額在三百萬元以上并占其實繳出資數(shù)額百分之三十以上的;

(三)造成公司、股東、債權(quán)人的直接經(jīng)濟(jì)損失累計數(shù)額在十萬元以上的;

(四)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn),但具有下列情形之一的:

1.致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的;

2.公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的;

3.兩年內(nèi)因虛假出資、抽逃出資受過行政處罰二次以上,又虛假出資、抽逃出資的;

4.利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動的。

(五)其他后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形。

抽逃注冊資本的表現(xiàn)形式有哪些?

由于抽逃資本行為人的主觀惡意性,抽逃資本行為多數(shù)情況下比較隱蔽。從現(xiàn)實情況看,企業(yè)抽逃資本通常表現(xiàn)為以下幾種形式:

1、雙方在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后,股東合伙作弊(或控股股東單方作弊:單方作弊),將注冊資本的貨幣出資的一部分或全部抽走。此方式一般抽逃時間與注冊日期接近,金額大且為整數(shù)(或幾筆金額合計為整數(shù)),長期掛其他應(yīng)收款,掛帳方多為股東或關(guān)聯(lián)方,理由多為采購材料等,或抽逃資金后不做帳,貨幣資金帳實不符。

2、企業(yè)成立且資本到位并驗資后,將注冊資金的貨幣出資部分,股東以購買設(shè)備等為名,用假購物收款收據(jù)入賬,虛構(gòu)購買存貨和固定資產(chǎn)事宜,達(dá)到抽逃注冊資本。此方式帳務(wù)處理時無采購發(fā)票(聲稱是私企,開發(fā)票價高),將銀行存款通過虛假購物變?yōu)閹ご鎸崯o的實物資產(chǎn)達(dá)到抽資。

還有可能將注冊資金中貨幣出資的部分在企業(yè)成立后抽走部分或全部,然后用其他非貨幣資產(chǎn)補(bǔ)賬,此情況從實質(zhì)上分析同樣是抽逃注冊資本,因為已經(jīng)將貨幣出資部分在企業(yè)成立后抽走。

3、將注冊資金的非貨幣部分,一部分或全部抽走。有產(chǎn)權(quán)證的,不在規(guī)定時間內(nèi)過戶(半年或1個月,增資2004年7月1日后新規(guī)定應(yīng)先過戶),無產(chǎn)權(quán)證的(如機(jī)器設(shè)備、存貨)不在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行交接,應(yīng)視同虛假出資?;蛴謱⒊鲑Y實物再次進(jìn)行投資,而投資主體非該企業(yè),而是原出資股東,通過多次投資達(dá)到抽資。

4、股東通過股份轉(zhuǎn)讓抽逃資本。比如在企業(yè)資本到位并驗資后,股東將在企業(yè)中的股份轉(zhuǎn)讓給其他股東或第三者,在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議中規(guī)定,前股東先將投入企業(yè)的股份抽出,再由受讓人將同等資本投入企業(yè)。無論受讓方是否投入資本,都應(yīng)視為抽逃資本。因為轉(zhuǎn)讓股份只是轉(zhuǎn)讓人與受讓人之間的關(guān)系,不發(fā)生轉(zhuǎn)讓人與企業(yè)或受讓人與企業(yè)之間的關(guān)系,應(yīng)是受讓人將股份轉(zhuǎn)讓款交付給轉(zhuǎn)讓人,而不應(yīng)是轉(zhuǎn)讓人先將投入企業(yè)的股份抽回,再由受讓人投入。

5、企業(yè)資本到位并驗資后,正常開展生產(chǎn)經(jīng)營,企業(yè)產(chǎn)品部分或全部交給股東,產(chǎn)品的銷貨款歸股東所有,抵頂投資,使得股東先行收回投資。這實質(zhì)是借用了合作企業(yè)的合作方式抽逃資本。

《中華人民共和國刑法》第一百五十九條公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán),虛假出資,或者在公司成立后又抽逃其出資,數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。

單位犯前款罪的,對單位判處罰金,并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,處五年以下有期徒刑或者拘役。

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  • 合同違約責(zé)任問題探討
    合同違約責(zé)任
    違反合同約定可以要求對方承擔(dān)違約責(zé)任,根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定,當(dāng)事人一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務(wù)的,對方可以在履行期限屆滿前請求其承擔(dān)違約責(zé)任。違反合同約定的責(zé)任承擔(dān)方式有哪些因為違約責(zé)任的實質(zhì)在于補(bǔ)償非違約方因違約所遭受的損失,所以承擔(dān)違約責(zé)任的方式一般是財產(chǎn)性質(zhì)的,包括繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施、支付違約金和賠償損失等。(一)繼續(xù)履行繼續(xù)履行也稱強(qiáng)制實際履行,是指違約方根據(jù)對方當(dāng)事人的請求繼續(xù)履行合同規(guī)定的義務(wù)的違約責(zé)任形式。如當(dāng)事人一方末支付價款或者報酬,對方可以要求其支付價款或者報酬。繼續(xù)履行是一種獨立的違約責(zé)任方式,不同于一般意義的合同履行,其以違約為前提,體現(xiàn)了法的強(qiáng)制性。(二)采取補(bǔ)救措施1、采取補(bǔ)救措施作為一種獨立的違約責(zé)任形式,是指矯正合同不適當(dāng)履行(質(zhì)量不
    2023-07-21
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#公司注冊資本
北京
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    抽逃注冊資本是指公司依法領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照宣告成立以后,原繳納出資的股東未經(jīng)合法程序,私自撤走投入公司的注冊資本的行為。 股東在公司成立后,抽逃其出資的,由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。... 更多>

    #抽逃注冊資本
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    • 關(guān)于股東抽逃注冊資本的問題
      安徽在線咨詢 2023-08-21
      在我國相關(guān)的公司股東在成立時上繳相應(yīng)的資本用于公司的注冊資本,在成立后又撤離資金的稱謂資金抽逃。在理論上這類行為構(gòu)成違法行為,對公司的發(fā)展和我國的相關(guān)管理部門造成影響。我國的工商部門進(jìn)行相關(guān)的管理。
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      北京在線咨詢 2024-12-14
      1. 抽逃出資的方法包括編制虛假的財務(wù)會計報表以夸大利潤并分配給股東、通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)移、利用關(guān)聯(lián)交易將其出資轉(zhuǎn)移以及其他未經(jīng)法定程序?qū)⑵涑鲑Y抽回的行為。 2. 若股東抽逃出資,公司或其他股東有權(quán)要求其返還本息,并協(xié)助抽逃出資的股東、董事、高級管理人員或?qū)嶋H控制人承擔(dān)連帶責(zé)任。公司債權(quán)人也有權(quán)要求上述人員在抽逃出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)責(zé)任。
    • 強(qiáng)制拆遷的刑事責(zé)任問題探討
      青海在線咨詢 2025-01-21
      在房屋拆遷過程中,拆遷工作人員若違反國家法律法規(guī),以暴力、威脅或其他方式對拆遷房屋及其內(nèi)的物品進(jìn)行損毀,對被拆遷人或房屋承租人進(jìn)行人身侵害,就可能觸犯相關(guān)刑法罪名,并受到法律制裁。 根據(jù)《中華人民共和國刑法》(2020修正)第二百六十三條,搶奪公私財物,數(shù)額較大的,或者多次搶奪的,處三年以下有期徒刑、拘役或者管制,并處或者單處罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,處三年以上十年以下有期徒刑,并處罰
    • 抽逃注冊資本是否屬于刑事犯罪
      浙江在線咨詢 2023-04-09
      1、抽逃注冊資本,數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的,承擔(dān)刑事責(zé)任。 2、構(gòu)成抽逃出資罪,處五年以下有期徒刑或者拘役,并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。
    • 注冊資本抽逃咋處理
      吉林省在線咨詢 2021-12-19
      注冊資本抽逃的處理如下:公司的發(fā)起人、股東抽逃注冊資金的,應(yīng)及時補(bǔ)足出資;未能及時補(bǔ)足的,應(yīng)由司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正,處以所抽逃出資金額5%到15%的罰款;2、如果抽逃出資數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或情節(jié)嚴(yán)重的,構(gòu)成抽逃出資罪,依法應(yīng)處5年以下有期徒刑或拘役,并處或單處抽逃出資金額2%到10%的罰金。