個體工商戶核定征收的年應(yīng)稅收入是多少
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時間： 2023-03-23 10:10:15
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一、個體工商戶核定征收的年應(yīng)稅收入是多少
《個人所得稅法實施條例》第十五條第三款規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。
《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號發(fā)布）第三條規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級，下同）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶的稅收征收管理。
因此，實務(wù)中對于個體戶經(jīng)營所得，有兩種核定：
1.核定所得率。應(yīng)納稅所得額=銷售金額×所得率，應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。實務(wù)中，多數(shù)是用綜合核定征收率，就是直接用：應(yīng)納稅額=銷售額×綜合征收率，計算應(yīng)納稅額，包括個人去稅務(wù)局代開發(fā)票，如果屬于“經(jīng)營所得”的，也是按照這種方式核定征收個稅的。
2.雙定戶。直接核定銷售額和應(yīng)納稅額。雙定戶，俗稱“包稅”，即每月或每季度個體戶繳納固定金額的“經(jīng)營所得”的個稅。
二、個體繳稅的標準是多少
1、銷售商品繳納3%增值稅，提供服務(wù)繳納5%營業(yè)稅。
2、同時按增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅.附加教育費。
3、繳納2%左右的個人所得稅。
4、月收入低于5000元的，免征增值稅或營業(yè)稅、城建稅.教育費附加也免征。
個體工商戶的核定征收包括：
1、核定征稅是指納稅人會計賬簿不完善、數(shù)據(jù)不完整或者其他原因難以準確確定納稅人應(yīng)納稅額時，稅務(wù)機關(guān)采取合理方法核定納稅人應(yīng)納稅額的征收方式，簡稱核定征收。
2、經(jīng)批準征收的稅務(wù)機關(guān)一般對個體工商戶實行定期定額征收(以下簡稱定額征收)“定期定額”，亦稱為“雙定征收”是稅務(wù)機關(guān)在一定經(jīng)營時間內(nèi)核定納稅人應(yīng)納稅所得額、所得額和應(yīng)納稅額，分期征稅的一種征收方式。
三、個體戶稅收新規(guī)定
1、2022年個體工商戶最新優(yōu)惠小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售的，月銷售總額不超過15萬元(一季度為一個納稅期，季度銷售額不超過45萬元)的，免征增值稅2022年全國各省.自治區(qū).直轄市小規(guī)模增值稅納稅人適用3%的應(yīng)稅銷售收入，增值稅按1%征收
2、個體戶不需要繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個人所得稅
3、個體工商戶已繳納經(jīng)營所得的個人所得稅的，可以主動抵扣下個月的稅款。當年不能抵扣的，可以在最終結(jié)算時辦理退稅;您也可以直接要求退還應(yīng)減免的稅款
4、從事農(nóng)產(chǎn)品自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售.農(nóng)村合作社.農(nóng)場屬于免稅行業(yè)
個體工商戶稅費的征收方式
1、定期定額征收也就是說，一定經(jīng)營期間的營業(yè)額，由稅務(wù)機關(guān)核定確定。主要用于生產(chǎn).經(jīng)營規(guī)模小，不符合《個體工商戶賬戶建設(shè)管理暫行辦法》規(guī)定的賬簿標準，符合條件的個體工商戶和合伙企業(yè)
2、核定征收率也就是說，根據(jù)納稅人的收入，乘以批準的征收率，具體的征收率因地區(qū)和行業(yè)而異由此可見，從事個體經(jīng)營者不僅工商登記簡單，而且享受稅收優(yōu)惠活動，但個體經(jīng)營者適合小規(guī)模家庭生產(chǎn)，不利于企業(yè)擴張，不能開設(shè)分支機構(gòu)。
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個體工商戶一、個體工商戶查賬征收與核定征收的區(qū)別有哪些1、查賬征收也稱查賬計征或自報查賬。納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況，向稅務(wù)機關(guān)申請其營業(yè)額和所得額。2、核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。二、個體工商戶納稅優(yōu)惠政策1、殘疾人員個人為社會提供的勞務(wù)，經(jīng)批準可免征營業(yè)稅。2、對殘疾、孤老人員和烈屬本人從事個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和勞務(wù)報酬所得，報經(jīng)市縣地方稅務(wù)局批準，給予減征50%-90%個人所得稅的照顧。3、個體工商戶因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的，其生產(chǎn)經(jīng)營所得，經(jīng)市縣地方稅務(wù)局確定，可在1-3年內(nèi)給予適當減征個人所得稅的照顧。4、對國有企業(yè)下崗職工從事個體工商經(jīng)營、家庭手工業(yè)的，經(jīng)地稅部門審核批準，可免征個人所得稅1年。城鎮(zhèn)集體2023-06-08232人看過 -
個體工商戶一、個體工商戶稅收起征點個體工商戶增值稅：銷售貨物的為月銷售額2000—5000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的為月銷售額1500—3000元；按次納稅的為每次(日)銷售額150—200元。個體工商戶營業(yè)稅：(1)按期納稅的起征點為月營業(yè)額5000元。(2)按次納稅的，每次(日)營業(yè)額100元。注：營業(yè)稅起征點的適用范圍只限于個人。二、個體工商戶納稅的申報流程1、增值稅、消費稅申報納稅人應(yīng)在次月1日到10日內(nèi)自行或委托社會中介機構(gòu)到所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦理納稅申報，申報里須持下列資料：(1)納稅申報表；(2)財務(wù)會議報表及說明資料；增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項稅額明細表，國稅機關(guān)要求申報的其他資料。2、營業(yè)稅申報金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，申報須持下列資料：2023-02-18189人看過 -
個體工商戶一、新《計稅辦法》自2015年1月1日起施行。對于個體工商戶納稅人在2015年3月底之前進行的個人所得稅匯算申報，其稅款所屬期為2014年，不適用新《計稅辦法》，申報時應(yīng)當繼續(xù)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個體工商戶個人所得稅計稅辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔1997〕43號）的規(guī)定進行處理。二、核定征收方式以及定期定額方式征收的個體工商戶能否適用新《計稅辦法》的問題新《計稅辦法》規(guī)定，實行查賬征收的個體工商戶應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定，計算并申報繳納個人所得稅。因此，對于采取核定征收方式或定期定額方式征收管理的納稅人，不適用新《計稅辦法》。三、個體工商戶都包括哪些納稅人的問題新《計稅辦法》所稱個體工商戶包括：（一）依法取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體工商戶;（二）經(jīng)政府有關(guān)部門批準，從事辦學、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個人;（三）其他從事個體生產(chǎn)、經(jīng)營的個人。四、個體戶業(yè)主本人的私人車2023-02-27160人看過 -
個人所得稅個體戶核定征收怎么交個人所得稅：個體戶核定征收的交稅公式為：年應(yīng)納稅所得額＝年銷售收入額＊應(yīng)稅所得率（由稅局定，各行業(yè)不一樣）年應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊適用稅率－速算扣除數(shù)月應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅額／12。個體工商戶納稅標準：1、銷售商品的繳納3％增值稅，提供服務(wù)的繳納5％營業(yè)稅；2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加；3、還有就是繳納2％左右的個人所得稅；4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；（五）發(fā)生納2023-08-11187人看過
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企業(yè)缺成本票利潤虛高、無票支出多、可考慮核定征收型政策來解決部分所得稅問題核定征收稅率：定率核定所得稅：1.5%核定特殊行業(yè)：1.5%（醫(yī)藥或者勞務(wù)）核定應(yīng)稅所得率：10%核定后綜合稅率在4%---5%適用行業(yè)、建筑商貿(mào)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、科技軟件開發(fā)、人力資源、勞務(wù)費、通信工程、教育培訓機構(gòu)、都可以辦理個人獨資企業(yè)或者個體工商戶來做核定征收、園區(qū)對有限公司進行稅收扶持獎勵：園區(qū)對部分有限公司進行稅收扶持獎勵政策、增值稅扶持獎勵地方留存部分：50%-----70%增值稅留存50%所得稅扶持獎勵地方留存部分：50%-----70%所得稅留存40%如企業(yè)為納稅大戶可申請部分高管個稅返還、稅收洼地成立的企業(yè)無需實體辦公，即可享受各種稅收優(yōu)惠政策，所有流程均無需法人親自到場辦理。把商貿(mào)（甲供材）、建材、工程、服務(wù)類、銷售、管理類新成立有限公司注冊在有稅收優(yōu)惠的園區(qū)來分流主體公司一部分業(yè)務(wù)、或者把企業(yè)部分2023-06-04366人看過 -
法律綜合知識個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法第一條為規(guī)范和加強個體工商戶稅收定期定額征收（以下簡稱定期定額征收）管理，公平稅負，保護個體工商戶合法權(quán)益，促進個體經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則，制定本辦法。第二條本辦法所稱個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。第三條本辦法適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級，下同）批準的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶（以下簡稱定期定額戶）的稅收征收管理。第四條稅務(wù)機關(guān)負責組織定額的核定工作。國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按照國務(wù)院規(guī)定的征管范圍，分別核定其所管轄稅種的定額。國家稅2024-02-09489人看過 -
被征收人可以從市縣各級政府發(fā)布的公告得知個體戶是核定征收還是查賬征收。關(guān)于房屋和土地征收，市縣政府需要及時將征收的通知和征收的相關(guān)詳細信息進行公告通知，確保被征收人及時知曉征收的情況。征收是指征收主體國家基于公共利益需要，以行政權(quán)取得集體、個人財產(chǎn)所有權(quán)并給予適當補償?shù)男姓袨?，征收時需要依照法律規(guī)定的權(quán)限和程序。農(nóng)村和城市郊區(qū)的土地，除由法律規(guī)定屬于國家所有的以外，屬于集體所有；宅基地和自留地、自留山，也屬于集體所有。國家為了公共利益的需要，可以依照法律規(guī)定對土地實行征收或者征用并給予補償。企業(yè)所得稅核定征收辦法企業(yè)所得稅的核定征收的條件：1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；3、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；4、雖設(shè)置賬簿、但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限2023-07-19159人看過 -
個體工商戶（一）土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅適用地區(qū)幅度差別定額稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額。按大、中、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別規(guī)定每平方米城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額。城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額標準具體規(guī)定如下：1、大城市1．5～30元；2、中等城市1．2～24元；3、小城市0．9～18元；4、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0．6～12元。（二）房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的“剩余價值”或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅，以填補我國土地收入的減少。按照規(guī)定，房產(chǎn)稅采用比例稅率、從價計征。實行從價計征的，稅率為1．2％；從租計征的稅率為12％。1、從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征：其公式為：應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×年稅率1．2％。2、從租計征是按房產(chǎn)的租金收入計征：其公式為：應(yīng)納稅額＝租金收入×12％。3、個人出租住房的租2023-03-1992人看過
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個人所得稅個體工商業(yè)戶個人所得稅定率征收標準(表二)行業(yè)計稅依據(jù)附征率一、工業(yè)銷售收入1%二、商業(yè)經(jīng)營收入2%三、建筑安裝建安收入2%四、服務(wù)業(yè)服務(wù)收入2%五、娛樂業(yè)娛樂收入2%其中：網(wǎng)吧經(jīng)營收入1%六、二手房轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓收入1%七、其他行業(yè)其他收入2%說明：1、服務(wù)行業(yè)主要包括飲食、美容美發(fā)、私人診所、修理修配及其他從事服務(wù)的個體工商業(yè)戶。2、其他行業(yè)不含交通運輸業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)。3、上述標準適用于年經(jīng)營收入在200萬元以下的個體工商業(yè)戶。2023-06-07443人看過 -
法律綜合知識個體戶核定征收優(yōu)惠政策：對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。本次優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。計算公式：減免稅額＝（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額－其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1－50％）。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)。2023年1月1日至《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》發(fā)布前（2023年3月26日），個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款?！敦斦慷悇?wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》第一條對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所2024-05-07454人看過 -
個體工商戶的個稅起征點是五千，并且每個月都是需要按照比例進行交納的，不得有偷稅漏稅的行為。個體工商戶的個稅申報方式有核定征收和自行申報，在繳納之前需要填寫申請表等。一、個體工商戶的個稅起征點是多少個體工商戶個稅的起征點一般為5000元，根據(jù)我國法律規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得需要繳納個人所得稅。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》規(guī)定，個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。二、個體工商戶的個稅申報方式有哪些個體工商戶的個稅申報方式如下：1．核定征收。帳證不全的個體戶，由國稅核定征收。說白了，就是核定個體戶的月銷售額，超過三萬每月繳稅，不超過三萬不需要繳稅。2．自行申報。稅務(wù)部門沒有核定個體戶月銷2023-08-01265人看過 -
納稅申報個體戶核定征收的標準如下：1、月營業(yè)額如果在2萬元以下的話，在繳納的時候是0％；2、月經(jīng)營的營業(yè)額在2萬－5萬之間的情況下，對超過2萬元的部分按照0．6％的個體工商戶個人所得稅核定征收稅率來進行征稅，不超過2萬元的部分還是不納稅；3、月營業(yè)額在5萬－10萬元之間，超過2萬元的部分按照1％的個體工商戶個人所得稅核定征收稅率進行征稅，其他的部分征稅不變；4、月營業(yè)額在10萬元以上的話，此時在征稅的時候，對超過2萬元的部分，按照1．8％的個體工商戶個人所得稅核定征收稅率進行。個體戶核定征收需要申請匯算清繳嗎一、個體戶核定征收需要申請匯算清繳嗎1、個體戶核定征收不需要申請匯算清繳，個體戶一般是定額征收稅款，個體工商業(yè)戶屬于查賬征收的，個人所得稅應(yīng)當在年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。如果屬于定期定額管理的個體工商戶不需要匯算清繳。2、法律依據(jù)：《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第七條稅務(wù)機2023-07-10395人看過
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法律綜合知識一、個體戶稅收最高多少按照稅法的明確界定，個體戶需繳納的所得稅被視為個體工商戶的個人所得稅范疇，并不包含在企業(yè)所得稅之內(nèi)。值得注意的是，其稅率的設(shè)定并非一成不變，而是會隨著年度應(yīng)納稅所得額的上下限區(qū)間有所變化。據(jù)現(xiàn)行法規(guī)，個體戶個人所得稅的應(yīng)用稅率共分為五個等級，具體如下：若年度應(yīng)納稅所得額未超過15000元，則稅率固定為5％，速算扣除數(shù)則為零；如果年度應(yīng)納稅所得額介于15000元與30000元之間，那么此時的稅率將調(diào)整至10％，速算扣除數(shù)相應(yīng)地變?yōu)?50元；當年度應(yīng)納稅所得額超出30000元但尚未達到60000元時，稅率將升至20％，速算扣除數(shù)也隨之增加到3750元；倘若年度應(yīng)納稅所得額跨越了60000元的門檻，但仍未觸及100000元的上限，那么稅率將進一步上調(diào)至30％，速算扣除數(shù)則調(diào)整為9750元；最后，當年度應(yīng)納稅所得額突破100000元大關(guān)后，稅率將升至35％，速算扣除數(shù)也相應(yīng)地2024-07-03240人看過 -
個體工商戶個體工商戶企業(yè)所得稅征收辦法如下：1、個體商戶，是自然人，繳納個人所得稅，而不是企業(yè)所得稅；2、個體工商戶會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記；3、未達到起征點的定期定額戶月實際經(jīng)營額達到起征點，應(yīng)當在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)，并繳納稅款。未達到起征點的定期定額戶連續(xù)三個月達到起征點，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)申報，提請重新核定定額。個體工商戶企業(yè)所得稅稅率是多少個體商戶，是自然人，繳納個人所得稅，而不是企業(yè)所得稅。個體商戶如果沒有建立完整的會計核算制度，稅務(wù)局將一般知采用核定征收。下述計稅辦法適用于查賬征收的個道體工商戶，不適用于核定征收的個體工商戶。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得按年度計算繳納個人所得稅，適用5％至35％的超額累進稅率．稅率表如下：級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣版除數(shù)權(quán)（元）1、不超過5000元的50；2、超過5000元至10000元的部分2023-08-09290人看過
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個體工商戶是指有經(jīng)營能力，且從事工商業(yè)經(jīng)營，經(jīng)工商行政管理部門依法登記的自然人。有經(jīng)營能力的公民，依照本條例規(guī)定經(jīng)工商行政管理部門登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個體工商戶。個體工商戶可以個人經(jīng)營，也可以家庭經(jīng)營。個體工商戶的合法權(quán)益受法律保護，... 更多>
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