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個體工商戶核定征收的條件有哪些

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-13 20:53:20 265 人看過

一、個體工商戶核定征收的條件有哪些

對于個體工商戶而言，若其缺乏足夠的財務(wù)管理技能和財力支持以建立完備的會計核算體系，或者即使已經(jīng)開展了記賬工作，但由于賬目管理雜亂無章、收入費(fèi)用憑證保管不善以至于無法有效開展查賬征稅程序的情況下，可考慮采用核定征收的稅收政策。

在此種征收方式中，主要針對的是規(guī)模較大的一般納稅人，通過參考其取得的總收入或已投入的成本費(fèi)用等具體業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并結(jié)合事先確定的應(yīng)納稅所得率這一指標(biāo)來計算并上繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅款。

《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》第十二條

定期定額戶可以委托經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳。

凡委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)辦理稅款劃繳的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告開戶銀行及賬號。

其賬戶內(nèi)存款應(yīng)當(dāng)足以按期繳納當(dāng)期稅款。

其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按逾期繳納稅款處理；對實(shí)行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。

二、個體工商戶辦社保流程是什么

社會保險應(yīng)當(dāng)按照以下方法交：

1、勞動者通過用人單位購買社會保險的，應(yīng)當(dāng)由用人單位代扣代繳，用人單位代扣后，應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會保險費(fèi)的明細(xì)情況告知本人；

2、勞動者自愿參加社會保險的，可以直接向社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費(fèi)，勞動者可以直接去社保機(jī)構(gòu)中心繳納社會保險費(fèi)。

《中華人民共和國社會保險法》第六十條

用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費(fèi)，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會保險費(fèi)的明細(xì)情況告知本人。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費(fèi)。

法律的力量不僅僅在于它的約束力，更在于它的教育和引導(dǎo)作用。它教育我們?nèi)绾握_地行事，如何尊重他人的權(quán)益，如何維護(hù)社會的公正和公平。正如本文的標(biāo)題所提出的問題，“個體工商戶核定征收的條件有哪些”，我們可以從中得到許多有價值的啟示和教訓(xùn)。我們應(yīng)該珍視這些教訓(xùn)，將它們內(nèi)化為我們的行為準(zhǔn)則，以便更好地遵守法律，更好地生活在這個法治社會中。

《中華人民共和國社會保險法》（2018修正）：第七章　社會保險費(fèi)征繳　　第六十條　用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報、按時足額繳納社會保險費(fèi)，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)由用人單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納社會保險費(fèi)的明細(xì)情況告知本人。\n無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員，可以直接向社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費(fèi)。

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個體戶核定征收優(yōu)惠政策：對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。本次優(yōu)惠政策的執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。計算公式：減免稅額＝（個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分的應(yīng)納稅額－其他政策減免稅額×個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過100萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×（1－50％）。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)。2023年1月1日至《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》發(fā)布前（2023年3月26日），個體工商戶已經(jīng)繳納經(jīng)營所得個人所得稅的，可自動抵減以后月份的稅款，當(dāng)年抵減不完的可在匯算清繳時辦理退稅；也可直接申請退還應(yīng)減免的稅款?！敦斦慷悇?wù)總局關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》第一條對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計入應(yīng)納稅所

2024-05-07

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個體戶核定征收的標(biāo)準(zhǔn)按月營業(yè)額收入分為四種。（1）月營業(yè)額如果在2萬元以下的話，在繳納的時候是0％；（2）月經(jīng)營的營業(yè)額在2萬－5萬之間的情況下，對超過2萬元的部分按照0．6％的個體工商戶個人所得稅核定征收稅率來進(jìn)行征稅，不超過2萬元的部分還是不納稅；（3）月營業(yè)額在5萬－10萬元之間，超過2萬元的部分按照1％的個體工商戶個人所得稅核定征收稅率進(jìn)行征稅，其他的部分征稅不變；（4）月營業(yè)額在10萬元以上的話，此時在征稅的時候，對超過2萬元的部分，按照1．8％的個體工商戶個人所得稅核定征收稅率進(jìn)行?！吨腥A人民共和國個人所得稅法》第六條應(yīng)納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特

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個體戶核定征收個稅怎么申報

個體戶核定征收個稅申報流程：1、找到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的官網(wǎng)網(wǎng)站，進(jìn)入網(wǎng)站后輸入企業(yè)的用戶名及密碼登錄到企業(yè)個人賬戶；2、進(jìn)入官網(wǎng)并登錄后，找到“申報繳納”的選項(xiàng)，然后點(diǎn)擊“納稅申報”；3、點(diǎn)擊“納稅申報”后，我們找到“個人所得稅明細(xì)申報”，點(diǎn)擊進(jìn)入后頁面會跳轉(zhuǎn)到個人所得稅納稅明細(xì)申報界面；4、個體工商戶按照實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，填寫完畢后點(diǎn)擊提交即可申報成功。個稅憑證到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局打印，可以有3種方式獲取：1、單位的財務(wù)工作人員拿著繳稅清單，和單位的相關(guān)證明去稅務(wù)局開這個稅納稅證明；2、個人自己拿著身份證去稅務(wù)局開，但必須是本人，還需提供單位的稅號；3、憑個人身份信息，有些地方推出了網(wǎng)絡(luò)及自助辦稅終端自助查詢、打印、網(wǎng)上查驗(yàn)、短信訂制等多種服務(wù)，市民可以通過網(wǎng)絡(luò)和自助辦稅終端查詢、打印個人所得稅完稅證明和納稅清單。個人稅得稅稅率規(guī)定如下：1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率

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核定征收個體戶要不要做賬

核定征收個體戶要做賬。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：1、合法注冊；2、注冊資金在20萬元以上的；3、銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的；4、省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項(xiàng)。個體戶核定征收個稅怎么申報個體戶核定征收個稅申報流程：1、找到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的官網(wǎng)網(wǎng)站，進(jìn)入網(wǎng)站后輸入企業(yè)的用戶名及密碼登錄到企業(yè)個人賬戶；2、進(jìn)入官網(wǎng)并登錄后，找到“申報繳納”的選項(xiàng)，然后點(diǎn)擊“納稅申報”；3、點(diǎn)擊“納稅申報”后，我們找到“個人所得稅明細(xì)申報”，點(diǎn)擊進(jìn)入后頁面會跳轉(zhuǎn)到個人所得稅納稅明細(xì)

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個體工商戶的個稅起征點(diǎn)是多少，個體工商戶的個稅申報方式有哪些

個體工商戶的個稅起征點(diǎn)是五千，并且每個月都是需要按照比例進(jìn)行交納的，不得有偷稅漏稅的行為。個體工商戶的個稅申報方式有核定征收和自行申報，在繳納之前需要填寫申請表等。一、個體工商戶的個稅起征點(diǎn)是多少個體工商戶個稅的起征點(diǎn)一般為5000元，根據(jù)我國法律規(guī)定，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得需要繳納個人所得稅。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》規(guī)定，個體工商戶的收入包括：個體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項(xiàng)收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。二、個體工商戶的個稅申報方式有哪些個體工商戶的個稅申報方式如下：1．核定征收。帳證不全的個體戶，由國稅核定征收。說白了，就是核定個體戶的月銷售額，超過三萬每月繳稅，不超過三萬不需要繳稅。2．自行申報。稅務(wù)部門沒有核定個體戶月銷

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個體工商戶定額征收怎么報稅

個體工商戶定額征收報稅步驟如下：1、首先，在電腦上安裝電子稅務(wù)局客戶端，然后，點(diǎn)擊圖標(biāo)進(jìn)入；2、銷售情況的填寫：填寫《增值稅納稅申報表》，由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，此表0保存即可；3、稅額抵減的填寫：填寫《增值稅納稅申報表》（稅額抵減情況表）。（有稅額抵減業(yè)務(wù)的納稅人填寫）。由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，此表0保存即可；4、主表的填寫：填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》。（根據(jù)附表數(shù)據(jù)填寫主表）。由于是個體戶定期定額征稅，發(fā)票額度未超過定額數(shù)，銷售數(shù)填人增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）即可，然后保存。個體工商戶怎么核定征收一、個體工商戶怎么核定征收1、個體工商戶核定征收方式如下：（1）定額定率征收，主要面向個體戶，直接核定所得稅額；（2）核定應(yīng)稅所得率征收，主要面向一般納稅人，按照收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所

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《個體工商戶條例》在扶持，服務(wù)個體工商戶發(fā)展方面有哪些規(guī)定

《個體工商戶條例（2016修訂）》第六條地方各級人民政府和縣級以上人民政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)采取措施，在經(jīng)營場所、創(chuàng)業(yè)和職業(yè)技能培訓(xùn)、職業(yè)技能鑒定、技術(shù)創(chuàng)新、參加社會保險等方面，為個體工商戶提供支持、便利和信息咨詢等服務(wù)。第七條依法成立的個體勞動者協(xié)會在工商行政管理部門指導(dǎo)下，為個體工商戶提供服務(wù)，維護(hù)個體工商戶合法權(quán)益，引導(dǎo)個體工商戶誠信自律。個體工商戶自愿加入個體勞動者協(xié)會?！秱€體工商戶條例（2016修訂）》第六條《個體工商戶條例（2016修訂）》第七條

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個體戶核定征收怎么交個人所得稅

個體戶核定征收怎么交個人所得稅：個體戶核定征收的交稅公式為：年應(yīng)納稅所得額＝年銷售收入額＊應(yīng)稅所得率（由稅局定，各行業(yè)不一樣）年應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅所得額＊適用稅率－速算扣除數(shù)月應(yīng)納稅額＝年應(yīng)納稅額／12。個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)：1、銷售商品的繳納3％增值稅，提供服務(wù)的繳納5％營業(yè)稅；2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加；3、還有就是繳納2％左右的個人所得稅；4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。法律依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；（三）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；（四）雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查帳的；（五）發(fā)生納

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《個體工商戶條例》與《城鄉(xiāng)個體工商戶管理暫行條例》相比有哪些新規(guī)定？

《條例》具體內(nèi)容體現(xiàn)了鼓勵創(chuàng)業(yè)、促進(jìn)就業(yè)、關(guān)注民生、促進(jìn)發(fā)展的特色，創(chuàng)新了個體工商戶管理體制，主要有以下幾點(diǎn)：一是放開了可以開展個體經(jīng)營的人員范圍，由原來的“有經(jīng)營能力的城鎮(zhèn)待業(yè)人員、農(nóng)村村民以及國家政策允許的其他人員”，新規(guī)定為“有經(jīng)營能力的公民”經(jīng)登記都可成為個體工商戶；二是放寬了個體工商戶的經(jīng)營范圍，規(guī)定只要“不屬于法律、行政法規(guī)禁止進(jìn)入的行業(yè)”，個體工商戶都可以從事經(jīng)營；三是放開了對個體工商戶經(jīng)營規(guī)模的限制，由過去“一兩個學(xué)徒，三五個幫工”的雇工人數(shù)限制變?yōu)椤案鶕?jù)經(jīng)營需要可以招用從業(yè)人員”；四是鼓勵、支持有條件的個體工商戶做大做強(qiáng)，規(guī)定了對個體工商戶申請轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)組織形式、符合法定條件的，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)為其提供便利。

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個體工商戶可以查賬征收嗎

個體工商戶可以查賬征收，但是要符合法定條件。查賬征收也稱“查賬計征”或“自報查賬”。查賬征收是由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)，如有不符時，可多退少補(bǔ)。這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。一、個人經(jīng)營所得稅核定征收個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)作為投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5％—35％的五級超額累進(jìn)稅率，計算征收個人所得稅。各地對于那些不符合查賬征收企業(yè)所得稅的生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)都有不同的規(guī)定，一般采用核定征收所得稅的個體商戶或者個人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)的所得稅。相關(guān)的計算方式還需要視具體情況來定。二、普通發(fā)票稽查幾年務(wù)查賬的追溯期一般是三年，特殊情況下，可以延長至五年。法律明確規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解

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新注冊個體戶怎么申報核定征收

一、新注冊個體戶怎么申報核定征收新注冊的個體戶若希望申請核定征收，先需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局明確提出申請。1．根據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在特定情形下有權(quán)核定納稅人的應(yīng)納稅額，這些情形包括不設(shè)置賬簿、賬簿設(shè)置不完善、拒不提供納稅資料等。2．個體戶在申請時，應(yīng)確保自身符合這些可能被核定征收的條件，并準(zhǔn)備好相應(yīng)的證明材料。3．提交申請后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依據(jù)規(guī)定程序和方法進(jìn)行核定，最終確定應(yīng)納稅額。二、個體戶核定征收的條件是什么個體戶被核定征收的條件，主要依據(jù)《稅收征收管理法》所列舉的情形。這些條件涉及賬簿設(shè)置、納稅資料提供、納稅申報等多個方面。1．具體而言，若個體戶存在不設(shè)置賬簿、賬簿設(shè)置不規(guī)范、擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料、賬目混亂難以查賬、逾期不申報納稅等情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)將有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。2．若個體戶申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由，也可能被核定征收。因此，個體戶在日常經(jīng)營中應(yīng)

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《個體工商戶條例(2016修訂)》第十九條任何部門和單位不得向個體工商戶集資、攤派，不得強(qiáng)行要求個體工商戶提供贊助或者接受有償服務(wù)。第二十條地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)將個體工商戶所需生產(chǎn)經(jīng)營場地納入城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃，統(tǒng)籌安排。個體工商戶經(jīng)批準(zhǔn)使用的經(jīng)營場地，任何單位和個人不得侵占。第二十一條個體工商戶可以憑營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證明，依法在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，申請貸款。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)改進(jìn)和完善金融服務(wù)，為個體工商戶申請貸款提供便利。

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個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)：1、銷售商品的繳納3％增值稅，提供服務(wù)的繳納5％營業(yè)稅。2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費(fèi)附加。3、還有就是繳納2％左右的個人所得稅了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加也免征。核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實(shí)行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補(bǔ)繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點(diǎn)的（月銷售額5000－20000元，各省有所不同），可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。個體工商戶核定征收1、核定征收稅款是指由于納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。2、核定征收的稅務(wù)部門對個

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個體工商戶
個體工商戶稅收征管的法律問題

近幾年，按照國家稅務(wù)總局提出科學(xué)化、精細(xì)化的稅收征管工作的新要求，不斷完善稅收管理員制度，加大對個體戶稅收管理的力度，取得了一定的成效，但由于個體工商業(yè)戶自身利益驅(qū)動的特殊性和稅務(wù)部門征管手段的滯后等諸多原因，在基層稅收工作中，個體工商戶的稅收管理始終成為一個難點(diǎn)。解決這一難題，特別是在當(dāng)前金融危機(jī)影響下，對各級國稅機(jī)關(guān)堅持依法治稅，加強(qiáng)稅收征管，既加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的管理，也強(qiáng)化零散稅源的征收，采取有效措施挖潛增收具有重大現(xiàn)實(shí)意義?，F(xiàn)結(jié)合當(dāng)前工作實(shí)際，淺談個體稅收征收管理工作中存在的問題和幾點(diǎn)建議。當(dāng)前個體稅收征收管理存在的主要問題在日常稅收征管工作中，個體工商戶不登記、不申報或申報不及時以及申報不實(shí)的問題普遍存在，稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然積極探索和采取了很多措施，但因基層現(xiàn)有人員少、工作任務(wù)重、征管手段滯后等多種因素困擾，基層國稅部門的工作難點(diǎn)主要表現(xiàn)在：一、對個體稅收征管認(rèn)識不足部分單位、部門對加強(qiáng)個

2023-04-29

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