如何計算個人所得稅（適用于一般納稅人）
來源：法律編輯整理
時間： 2023-07-05 08:15:04
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一般納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用5000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。計算公式：應(yīng)納個人所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率－速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額＝扣除三險一金后月收入－扣除標(biāo)準一般企業(yè)所得稅的稅率為25％，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。
個人所得稅的納稅人
在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。
在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。
《中華人民共和國個人所得稅法》第三條個人所得稅的稅率：
（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；
（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；
（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。
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法律綜合知識一、房屋租金個人所得稅如何計算房屋租金個人所得稅的計算涉及到多個稅種，包括房產(chǎn)稅和財產(chǎn)租賃個人所得稅等。根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，個人房屋出租所取得的租金收入應(yīng)按12％的稅率繳納房產(chǎn)稅以及按20％的稅率繳納財產(chǎn)租賃個人所得稅。在計算個人所得稅時，需要從租金收入中減去一些合理的費用，包括法定費用、實際繳納的各種稅費以及房屋維修費用等。二、個人所得稅什么時候繳納個人所得稅應(yīng)在取得租金收入時繳納，具體繳納時間根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定而定。一般來說，個人所得稅應(yīng)在租金收入實現(xiàn)次月15日前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申報繳納。三、房屋出租稅費扣除在計算個人所得稅時，還有一些稅費可以扣除。這些扣除項目包括租金收入在5000元以下時的法定費用扣除、租金收入超過5000元時的租金收入20％的扣除、以及憑稅務(wù)機關(guān)認定的票據(jù)扣除的房屋維修費用等。2024-01-22276人看過 -
法律綜合知識補繳個人所得稅首先需要本人提供相關(guān)的基本資料，之后是做好所得稅的申報報表，將申報報表提交到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局，稅務(wù)局出具繳款書即可。個人所得稅計稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。個人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。一、如何補繳個人所得稅補繳個人所得稅需要：1．補交個人所得稅需要提供以下基本資料：（1）需補繳人姓名；（2）需補繳人身份證號碼；（3）需補繳人月工資金額；（4）需補繳人要補繳的月份；（5）需補繳人地址及郵編。2．做好補交個人所得稅的申報報表。3．將申報報表提交到稅務(wù)局，由稅務(wù)局出具通用繳款書。二、個人所得稅計稅依據(jù)個人所得稅計稅依據(jù)為納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《個人所得稅暫行條例》規(guī)定，個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人取得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為個人取得的各項收人減去稅法規(guī)定的扣除項目或扣除金額后的余額。個人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實物和有價證券。三、個人所得稅稅2022-06-14483人看過 -
一、納稅人取得經(jīng)營所得怎樣計算個稅1、納稅人取得經(jīng)營所得的，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第十二條納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。二、個人所得稅如何計算(一)個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。(二)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，按年計算，由納稅義務(wù)人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。納稅義2023-06-16211人看過
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法律綜合知識一、一般納稅人附加稅如何計算和繳納附加稅費的具體計算方式如下：第一步，將當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅數(shù)額乘以12％得到應(yīng)繳納的城市建設(shè)維護稅金額，其中包括7％的中央部分以及5％的地方部分；其次，這個城市建設(shè)維護稅的金額又可以通過增值稅數(shù)額乘以7％來進行求解；再者，教育附加費用則可以通過增值稅數(shù)額乘以3％來計算得出；最后，地方教育附加費用也可以通過增值稅數(shù)額乘以2％來計算得出。關(guān)于增值稅附加稅費的計提標(biāo)準，主要分為外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)兩種情況。對于外資企業(yè)而言，他們并不需要繳納附加稅費，而內(nèi)資企業(yè)則必須依法履行這一義務(wù)。在內(nèi)資企業(yè)中，增值稅的附加稅費主要包括以下幾個方面：首先，根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)的不同，市區(qū)的企業(yè)需要按照增值稅的7％來計算城市建設(shè)維護稅，而縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)則需要按照5％來計算；其次，教育附加費用的征收比例為增值稅稅額與消費稅稅額的3％；最后，地方教育附加費用的征收比例為增值稅稅額與消費稅稅額2024-04-22113人看過 -
個人所得稅根據(jù)最新的個稅稅率表，我們可以發(fā)現(xiàn)，工資與薪金的稅率是根據(jù)金額的大小分為了七個等級，而稅率是從3％到45％不等，如果是個體戶和團體的稅率這是5％到35％不等，一共有五個等級。個稅稅率表如下所示：個人稅率表：第一等級是全月應(yīng)納稅所得額1500元以下的是按照3％的稅率繳納，而速算扣除數(shù)為零元。第二，全月應(yīng)納稅所得額在1500到4500元之間的，速算扣除數(shù)為105元，稅率為10％。第三，全月應(yīng)納稅所得額4500到9000元的稅率為20％，速算扣除數(shù)為555元。第四9000元到35000元之間的，需要按照25％的稅率繳納個人所得稅，而速算扣除數(shù)為1005元。第五個等級就是35000元到55000元之間的，需要按照30％的稅率，2755元的速算扣除數(shù)繳納個人所得稅。第六個等級是55000元到8萬元之間的，稅率為35％，速算扣除數(shù)為5505元。第七個等級，全月應(yīng)納稅所得額在8萬元以上的稅率為45％，速2023-02-08470人看過 -
法律綜合知識一般納稅人的稅率從低往高分別是0％、6％、11％、17％這四類征收率，根據(jù)其行業(yè)不同，適用的征收率也有所不同。一般納稅人稅率適用范圍：一、一般納稅人0％征收率的適用行業(yè)為進出口貨物。二、一般納稅人6％征收率的適用行業(yè)包括現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)。三、一般納稅人11％征收率的適用行業(yè)包括陸路運輸含鐵路、水路運輸、航空運輸、管道運輸服務(wù)、郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)。四、一般納稅人17％征收率的適用行業(yè)包括銷售或進口貨物，但另有列舉的貨物除外，提供加工、修理修配勞務(wù)。《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準”）的，除本辦法》第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是2024-04-20275人看過 -
個人所得稅一、納稅義務(wù)人如何退稅個人所得稅?第一步：準備申報安裝個人所得稅軟件，打開軟件后，先進行注冊登錄，進入年度匯算：首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】;1)進入申報界面后，填報方式有【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇。2)為了方便申報，推薦大家選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，稅務(wù)機關(guān)已按一定規(guī)則預(yù)填了部分申報數(shù)據(jù)，大家只需確認即可。3)選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報】后，系統(tǒng)提示【標(biāo)準申報須知(使用已申報數(shù)據(jù))】，點擊“我已閱讀并知曉”，開始年度匯算申報。第二步：確認信息需要對個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進行確認第三步：填報數(shù)據(jù)確認預(yù)填的收入和扣除信息無誤，可直接點擊【下一步】。第四步：計算稅款數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應(yīng)補(退)稅額第五步：提交申報確認結(jié)果后，點擊【提交申報】即可。第六步：退(補)稅如存在多預(yù)繳稅款，可選擇【申請退稅】。二、辦理個人所得稅退稅的方式2023-04-16418人看過
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法律綜合知識一、個人所得稅如何繳納？個人所得稅的繳納流程如下：1．適用于代扣代繳程序的，工資薪金所得，稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，股息紅利所得，中獎等偶然所得是由發(fā)放收入的單位來代扣代繳的。2．個人在稅務(wù)機關(guān)有稅務(wù)登記的納稅人需要按月辦理納稅申報，年終3個月內(nèi)匯算清繳，只要包括承包所得，個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等。3．沒有稅務(wù)登記的個人，但是每年收入超過12萬元的個人，需要在年度終了3個月內(nèi)辦理自行申報，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳索取表格，計算填寫以后繳納稅款就可以了。二、個人所得稅能個人申請退稅嗎個人所得稅能個人申請退稅，納稅人各種原因誤交稅款。（如：重復(fù)交納扣繳、錯用稅率、錯用稅種、企業(yè)誤填代碼等）。計算方法是：1．應(yīng)納個人所得稅稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)2．扣除標(biāo)準3500元／月（2011年9月1日起正式執(zhí)行）（工資、薪金所得適用）3．應(yīng)納稅所得額＝扣除三險一金后月收入－扣除標(biāo)準三、個人所2023-06-30350人看過 -
個人所得稅屬于個人所得稅納稅人的是：1、個人所得稅的納稅主體是指居民個人，即在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人；2、非居民個人，即在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿一百八十三天的個人。個人所得稅的稅率如下：1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；2、經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）；3、利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》第一條在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿2023-08-09340人看過 -
小規(guī)模納稅人在滿足以下三種條件后，可升級一般納稅人：1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。2、年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。3、需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。2022小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人流程2022小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人流程：1、符合規(guī)定的一般納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)起轉(zhuǎn)登記程序，提交正確完整填寫的《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》以及稅務(wù)登記證件等相關(guān)資料。一般納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場辦理。納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，則由其自主選擇。2、在本年度12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)2023-07-10168人看過 -
法律綜合知識2022年計算個人所得稅的公式是應(yīng)納稅所得額等于應(yīng)發(fā)工資減去五險一金的差再減去五千。個人所得稅扣稅起征點是五千元，個人所得稅征收范圍包括工資薪金所得，個體工商戶生產(chǎn)，經(jīng)營所得等。二、如何計算個人所得稅20222022年計算個人所得稅公式是：全月應(yīng)納稅所得額＝（應(yīng)發(fā)工資－五險一金）－5000。應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)。二、個人所得稅扣稅起征點是多少個人所得稅扣稅起征點是5000元。工資越高，繳納的個人所得稅稅費也越高。如每月工資在5000元以下的，是不用繳納個人所得稅的；超過5000元不超過8000元的，稅率為3％；工資在8000元到17000元之間的，稅率為10％。個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種所得稅，個人所得稅起征點是指國家為了完善稅收體制，更好的進行稅制改革，而制定的稅收制度。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，起征點確定為每月50002022-08-01298人看過
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法律綜合知識一、一般二手房交易需要交納的稅費：一、買房人應(yīng)繳納稅費：1、契稅：房款的1．5％（面積在144平米以上的需要繳納3％，面積在90平米以下并且是首套房的可以繳納1％）2、印花稅：房款的0．05％3、交易費：3元／平方米4、測繪費：1．36元／平方米5、權(quán)屬登記費及取證費：一般情況是在200元內(nèi)。二、賣房人應(yīng)繳納稅費：1、印花稅：房款的0．05％2、交易費：3元／平方米3、營業(yè)稅：全額的5．5％（房產(chǎn)證未滿5年的）4、個人所得稅：房產(chǎn)交易盈利部分的20％或者房款的1％（房產(chǎn)證滿5年并且是唯一住房的可以免除）二、二手房買賣稅費的計算方式普通住宅2年之內(nèi)：｛售房收入－購房總額－（營業(yè)稅＋城建稅＋教育費附加稅＋印花稅）｝×20％2年以上（含）5年以下的普通住宅：（售房收入－購房總額－印花稅）×20％。出售公房：5年之內(nèi)，（售房收入－經(jīng)濟房價款－土地出讓金－合理費用）×20％，其中經(jīng)濟房價款＝建筑面積2024-04-02247人看過 -
個人所得稅一、退稅如何扣繳個人所得稅計算的個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率：1、綜合所得(工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得)，適用7級超額累進稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。2、經(jīng)營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率。二、個人所得稅的減免有哪些情況根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定，個人所得稅的減免稅政策主要有：(1)省級人民政2023-06-02203人看過
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個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。 我國個人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，... 更多>
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個人所得稅一般納稅人25% 怎么算重慶在線咨詢 2021-11-14根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》。企業(yè)所得稅稅率為25％，符合條件的小型微利企業(yè)合條件的小型微利企業(yè)按20％征收。企業(yè)所得稅的征收方式有兩種，一種是查賬征收，一種是核定征收；1、查賬征收：（1）應(yīng)繳企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額＊適用稅率計算繳納。應(yīng)納稅所得額＝收入－成本（費用）－稅收－營業(yè)外收入－營業(yè)外支出（－）稅收調(diào)整（2）按月（季）預(yù)繳時：應(yīng)納企業(yè)所得稅＝利潤總額＊適用稅率2。核定征收的，應(yīng) -
工薪所得個人所得稅的計稅依據(jù)是什么？如何計算應(yīng)納個人所得稅澳門在線咨詢 2022-10-24級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45（注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照稅法第六條的規(guī)定。答，首先要明白稅率：應(yīng)納個人所得稅=1500X3%+3000X1 -
個人取得財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅如何計算湖南在線咨詢 2023-04-25財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。 財產(chǎn)租賃的應(yīng)納稅所得額=每次取得的財產(chǎn)租賃收入-合理費用-費用扣除標(biāo)準 合理費用包括以下項目： (1)納稅人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金、教育費附加，可憑完稅憑證，從財產(chǎn)租賃收入中扣除。 (2)由納稅人負擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用，必須是實際發(fā)生并能夠提供有效準確憑證的支出，以每次扣除800元為限，一次扣除不 -
個體工商戶（一般納稅人）個人所得稅怎么算？廣西在線咨詢 2022-10-08應(yīng)稅率是100%，表示所有的銷售都要交個人所得稅。一般除非有特殊優(yōu)惠政策，應(yīng)稅率都是100%。如果收入10萬，成本11萬，那就是虧損，但確實還是需要交個人所得稅。因為在核定征收的情況下，不檢查成本的真實性，這屬于簡易征收方式，所以虧損也需要交個稅，避免成本虛增而逃避交稅。而且個體工商戶維持經(jīng)營的前提一般是有利潤，如果一直虧損，就沒有持續(xù)經(jīng)營的必要。
