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個人境外收入納稅的相關(guān)規(guī)定

來源：法律編輯整理時間： 2024-04-30 11:12:43 413 人看過

我國法律中對個人境外收入納稅的相關(guān)規(guī)定有：居民個人來源于中國境外的綜合所得，應(yīng)當(dāng)與境內(nèi)綜合所得合并計算應(yīng)納稅額，居民個人來源于中國境外的利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，不與境內(nèi)所得合并，應(yīng)當(dāng)分別單獨計算應(yīng)納稅額。

《個人所得稅法》第二條

下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費所得；

（五）經(jīng)營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產(chǎn)租賃所得；

（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

聲明：該文章是網(wǎng)站編輯根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)公開的相關(guān)知識進行歸納整理。如若侵權(quán)或錯誤，請通過反饋渠道提交信息，我們將及時處理。【點擊反饋】

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問：某房地產(chǎn)企業(yè)委托一境外公司在境外銷售我國境內(nèi)商品房一棟，成本費用為150萬元(不含傭金)，代銷合同規(guī)定銷售價為200萬元，境外公司實際以240萬元售出。房地產(chǎn)企業(yè)向境外公司支付的傭金、手續(xù)費等為40萬元，能提供有效憑證。如何確定該房地產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額?答：《房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》(國稅發(fā)〔2009〕31號)第六條(四)規(guī)定，采取委托方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按以下原則確認(rèn)收入的實現(xiàn)：1.采取支付手續(xù)費方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)?！镀髽I(yè)所得稅法》及其實施條例第八條、第三十一條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。依據(jù)上述規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)委托境外

2023-05-04

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民間借貸是需要交稅的，國家稅務(wù)總局日前下發(fā)的《關(guān)于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知》指出，對企業(yè)及其他組織向個人借款并支付利息的，應(yīng)通過核查相關(guān)企業(yè)所得稅前扣除憑證等方式，督導(dǎo)企業(yè)或有關(guān)組織依法扣繳個人所得稅。1、企業(yè)向個人借款，個人取得的借款利息收入屬于“利息、股息、紅利所得”項目，按20％稅率征收個人所得稅，稅款由支付利息的企業(yè)代扣代繳。2、個人股東如取得借款利息收入應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅（稅目金融保險業(yè)稅率5％）及附加稅費、按“股息、利息、紅利所得”項目繳納個稅（稅率20％）。個人與公司該如何簽訂合同以及開具發(fā)票的問題1、在合同中約定不開具發(fā)票是有效的，具體可以寫為，在合同價格后標(biāo)注為，該合同價格為不含稅價格即可。2、自然人可以簽訂合同，寫明自然人的姓名、身份證號碼，住址，聯(lián)系方式即可。合同的訂立是合同雙方動態(tài)行為和靜態(tài)協(xié)議的統(tǒng)一，它既包括締約各方在達(dá)成協(xié)議之前接觸和洽談的整個動態(tài)的

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2023-03-31

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2023-04-19

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2023-06-07

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納稅人需要了解的個稅相關(guān)知識

個體戶一般為增值稅的小規(guī)模納稅人，納稅辦法由稅務(wù)確定：一、查賬征收的1、按營業(yè)收入交5％的營業(yè)稅2、附加稅費（1）城建稅按繳納的營業(yè)稅的7％繳納；（2）教育費附加按繳納的營業(yè)稅的3％繳納；（3）地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅的1％繳納；（4）按個體工商戶經(jīng)營所得繳納個人所得稅，實行5％－35％的的超額累進稅率。二、個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)1、銷售商品的繳納3％增值稅，提供服務(wù)的繳納5％營業(yè)稅。2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。3、還有就是繳納2％左右的個人所得稅了。4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。三、核定征收的稅務(wù)部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定給你一個月應(yīng)繳納稅款的額度。開具發(fā)票金額小于定額的，按定額繳納稅收，開具發(fā)票超過定額的，超過部分按規(guī)定補繳稅款。如果達(dá)不到增值稅起征點

2023-07-19

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個體工商戶納稅相關(guān)規(guī)定是什么?

1、一般情況下，辦完個體工商戶登記的當(dāng)月就要申報納稅了，沒有收入的也要零申報。2、個體工商戶有定期定額征收，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核定，期限是按季、半年、年，不能超過一年。3、個體工商戶按經(jīng)營所得納稅的，如果有稅控開票系統(tǒng)，對已開具的發(fā)票信息完成遠(yuǎn)程抄報稅就可以了，使用“增值稅稅控系統(tǒng)”網(wǎng)上完成抄報稅操作，沒有的就攜帶稅控盤或金稅盤到所屬辦稅服務(wù)廳自助機辦理。4、抄報稅后，登錄所屬省國稅網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，登錄，按“填寫順序”“填寫要求”填寫增值稅納稅申報，上報，大概3分鐘完成上報處理結(jié)果。5、如果有簽訂三方協(xié)議，可以在網(wǎng)站上直接扣款繳費，沒有就要到窗口。6、個體工商戶業(yè)主的工資在稅前不得扣除，分不清個人家庭費用的，實際經(jīng)營的40%視為經(jīng)營費用可以在稅前扣除。7、個體工商戶每月不超過3萬，季度不超過9萬，免稅，這是根據(jù)《國家稅務(wù)總局個體工商戶個人所得稅計稅辦法》規(guī)定的。當(dāng)代社會個體經(jīng)商戶也是需要納稅的

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“雙定”指的是定期、定額?！半p定戶”是實行定期定額征收方式業(yè)戶的簡稱。定期定額征收方式是稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)，按照規(guī)定程序，核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就是說會按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定一個月應(yīng)繳納稅款額度。1、國稅和地稅可對同一納稅人分別核定計稅依據(jù)額《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(以下簡稱《辦法》)第四條規(guī)定，國稅局、地稅局按照國務(wù)院規(guī)定的征管范圍，分別核定其所管轄稅種的定額。國稅發(fā)〔2006〕183號文件規(guī)定，個人所得稅可以按照換算后的附征率，按增值稅、消費稅、營業(yè)稅的計稅依據(jù)實行附征。2、稅務(wù)機關(guān)對不自行申報的可按程序核定經(jīng)營額《辦法》第八條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)核定定額程序有6項，即納稅人自行申報經(jīng)營情況、稅務(wù)機關(guān)核定定額、定額公示、縣以上稅務(wù)

2023-05-04

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外國人以其國別加護照號碼作為其“納稅人識別號”。根據(jù)納稅人識別號編碼規(guī)則。個體工商戶稅務(wù)登記代碼為其居民身份證號碼。個體工商戶和其他繳納個人所得稅的中國公民，以公安部編制的居民身份證18位碼為其“納稅人識別號”；對外國人以其國別加護照號碼作為其“納稅人識別號”。納稅人識別號原則上是無含義代碼。對于取得技術(shù)監(jiān)督局9位組織機構(gòu)代碼的納稅人，其納稅人識別號采用6位行政區(qū)劃碼加9位技術(shù)監(jiān)督局組織機構(gòu)代碼。引用6位行政區(qū)劃代碼的目的是為了首次賦碼的便捷、防止重碼出現(xiàn)，保證納稅人在全國范圍內(nèi)被賦予唯一的納稅人識別號，本身不具有任何語義。任何新開發(fā)軟件都不得單獨引用納稅人識別號前六位的區(qū)劃代碼，總局統(tǒng)一開發(fā)的已有軟件如果使用了納稅人識別號前六位的區(qū)劃代碼，總局將統(tǒng)一提出解決辦法。納稅人識別號是納稅人數(shù)據(jù)信息內(nèi)外部交換共享的基礎(chǔ)，應(yīng)保持不變。對于已存在的納稅人識別號不必隨國家行政區(qū)劃代碼的調(diào)整而調(diào)整。對于

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2023-07-12

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