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內(nèi)部結(jié)算制度

來源：法律編輯整理時間： 2023-04-24 09:52:34 181 人看過

為了加強結(jié)算工作管理，嚴肅結(jié)算紀律，使企業(yè)內(nèi)部結(jié)算工作進一步規(guī)范化，特制定本制度。

1．銷貨結(jié)算

（l）必須堅持貨出去錢進來、錢貨兩清的原則，原則上不賒銷。

（2）必須遵守結(jié)算紀律：

①不準出租出借本企業(yè)的銀行賬戶；

②不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票；

③不準套用銀行信用等。

（3）銷貨結(jié)算必須嚴格執(zhí)行《銀行結(jié)算辦法》的統(tǒng)一要求。

（4）現(xiàn)金結(jié)算（現(xiàn)款結(jié)算）應嚴格控制，除零星銷售業(yè)務可收取現(xiàn)金外，其余通過銀行劃賬進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銷貨業(yè)務收取的現(xiàn)金不得坐支，應及時存入銀行。

（5）轉(zhuǎn)賬結(jié)算：

①異地銷售：銷售金額超過人民幣10萬元的，應采用異地托收承付結(jié)算方式；銷售不足10萬元的，應采用異地委托收款結(jié)算方式。無論采用哪種結(jié)算方式均須簽訂合同協(xié)議，提供銷貨發(fā)票和發(fā)貨運單。

②商品銷價按合同協(xié)議定價作價。

③運費價格：鐵道運輸按鐵路運價表規(guī)定的貨物種類、運輸里程、貨物噸位、運價率作價；水上運輸按航運（水運）價格表作價。

④通過合同協(xié)議約定，異地銷售可采用匯兌結(jié)算方式和受理銀行匯票，但必須收到買方信（電）匯款和接收銀行受理銀行匯票無誤后，我公司方可發(fā)貨。

⑤對同城銷售：

A．可受理銀行本票，財會人員應嚴格審核所受理銀行本票的合規(guī)性（本票是否過期，收款單位是否準確，大小寫金額是否相等，銀行印鑒是否清晰）。

B．慎重受理轉(zhuǎn)賬支票，財會人員應注意審核：

a．是否符合合同協(xié)議的約定；

b．對有經(jīng)濟實力且信譽好的客戶，可受理順進賬的轉(zhuǎn)賬支票；

c．對缺乏了解的客戶則應采用倒進賬的轉(zhuǎn)賬支票（即由客戶先去其開戶銀行下賬），收到本公司開戶銀行的收款通知后發(fā)貨。

2．領(lǐng)用材料物資結(jié)算本公司內(nèi)部領(lǐng)用材料物資，一律根據(jù)材料價格目錄規(guī)定的內(nèi)部計劃價格作價，月終按材料物資的存領(lǐng)比例攤銷材料價格差異。

3．內(nèi)部勞務價格結(jié)算

（l）本公司內(nèi)部請用修理工的工費，按《機修車間技工內(nèi)部勞務價格表》作價。

（2）本公司內(nèi)部調(diào)用汽車，按《汽車內(nèi)部運輸價格表》作價。

4．凡發(fā)生違反內(nèi)部結(jié)算辦法的單位和個人，必須追究責任人及其有關(guān)部門負責人的行政責任和經(jīng)濟責任。本制度經(jīng)公司領(lǐng)導同意自_____年___月___日起執(zhí)行。

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內(nèi)部審計機構(gòu)
SST輕騎(600698)內(nèi)部控制管理制度

作者：佚名2008-9-39:31:41來源：證券之星網(wǎng)濟南輕騎摩托車股份有限公司內(nèi)部控制管理制度第一章總則第一條為加強公司內(nèi)部控制，促進公司規(guī)范運作，防范和化解各類風險，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱《上市規(guī)則》）、《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》（以下簡稱《內(nèi)控指引》）以及《濟南輕騎摩托車股份有限公司章程》等規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本制度。第二條公司加強宣傳引導和教育培訓，通過多種途徑廣泛宣傳企業(yè)內(nèi)部控制，引導全體員工掌握企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)要求，促進全體員工加強職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制的各項規(guī)定。第三條內(nèi)部控制是指本公司為了保證公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，而對公司戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風險予以管理的相關(guān)制度安排。第四條董事會對內(nèi)控制度的建立健全、有效實施及其檢查監(jiān)督負責，董事會及其全體成員應保證內(nèi)部

2023-06-07

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產(chǎn)品質(zhì)量管理
內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量管理制度

1、總則第一條：目的為保證本公司品質(zhì)管理制度的推行，并能提前發(fā)現(xiàn)異常、迅速處理改善，借以確保及提高產(chǎn)品品質(zhì)符合管理及市場需要，特制定本細則。第二條：范圍本細則包括：（一）組織機能與工作職責；（二）各項品質(zhì)標準及檢驗規(guī)范；（三）儀器管理；（四）品質(zhì)檢驗的執(zhí)行；（五）品質(zhì)異常反應及處理；（六）客訴處理；（七）樣品確認；（八）品質(zhì)檢查與改善。第三條：組織機能與工作職責本公司品質(zhì)管理組織機能與工作職責。各項品質(zhì)標準及檢驗規(guī)范的設訂第四條：品質(zhì)標準及檢驗規(guī)范的范圍規(guī)范包括：（一）原物料品質(zhì)標準及檢驗規(guī)范；（二）在制品品質(zhì)標準及檢驗規(guī)范；（三）成品品質(zhì)標準及檢驗規(guī)范的設訂；第五條：品質(zhì)標準及檢驗規(guī)范的設訂（一）各項品質(zhì)標準總經(jīng)理室生產(chǎn)管理組會同品質(zhì)管理部、制造部、營業(yè)部、研發(fā)部及有關(guān)人員依據(jù)操作規(guī)范，并參考①國家標準②同業(yè)水準③國外水準④客戶需求⑤本身制造能力⑥原物料供應商水準，分原物料、在制品、成品

2023-02-09

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內(nèi)部審計
某廠內(nèi)部審計工作制度

一、企業(yè)審計工作制度□總則第一條為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務院審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。?第二條根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標、規(guī)章制度、對全廠的財務收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。?□任務和范圍第三條審計工作的任務是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務。?第四條審計工作的范圍：?（一）廠部及各單位的方針目標的可行性；?（二）基建擴改工程、產(chǎn)品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；?（三）專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；?（四）財務收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；?（五）固定資產(chǎn)報廢的合理性；?（六）材料采購和產(chǎn)品銷

2023-06-12

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公司治理
關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究

作者：劉大勇李…2009-6-815:33:46來源：《商業(yè)研究》2008年第05期摘要:現(xiàn)代企業(yè)管理制度的核心是完善公司治理結(jié)構(gòu),良好的公司治理結(jié)構(gòu)是提高企業(yè)經(jīng)營管理效率的基本要素。而科學、有效的內(nèi)部控制制度,則是現(xiàn)代企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營管理目標的有力保證。內(nèi)部控制作為由管理當局為履行管理目標而建立的一系列規(guī)則、政策和程序,與公司治理及公司管理密不可分。關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);內(nèi)部控制;制度研究中圖分類號:F224.32文獻標識碼:AEnterprisesInsideControllingSystem1.SchoolofHmantitiesandsocial,NortheastAgricltralUniversity,Harbin150030,China;2.SchoolofEconomicsandManagement,NortheastAgricltralUniversity,Harbin1500

2023-06-07

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股份有限公司
現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部控制探究

1現(xiàn)代企業(yè)制度與內(nèi)部控制的含義所謂現(xiàn)代企業(yè)制度，是指適應社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟要求的，以規(guī)范和完善的法人制度為主體，以有限責任制度為核心，以股份有限公司為重點的產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學的一種新型的企業(yè)制度。這個定義包括兩個層次的涵義；(1)現(xiàn)代企業(yè)制度是市場經(jīng)濟體制的基本制度，是市場經(jīng)濟體制的一個組成部分。(2)現(xiàn)代企業(yè)制度是指現(xiàn)代公司制度，即現(xiàn)代公司制度是現(xiàn)代企業(yè)制度最典型的組織形式?？梢?，建立現(xiàn)代企業(yè)制度不僅僅是企業(yè)組織內(nèi)部進行一系列的制度變革。在政企關(guān)系、企業(yè)制度環(huán)境等一系列方面都要進行重大的變革。所謂內(nèi)部控制，是指被審計單位為了保證業(yè)務活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊，保證會計資料的真實、合法和完整而制定和實施的政策和程序。一般而言按其內(nèi)容的不同，可分為內(nèi)部會計控制、內(nèi)部管理控制和內(nèi)部審計，內(nèi)部會計控制與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的

2023-06-09

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股份有限公司
同仁堂內(nèi)部控制檢查監(jiān)督制度

作者：佚名2008-8-1117:51:37來源：證券之星北京同仁堂股份有限公司內(nèi)部控制檢查監(jiān)督制度第一章總則第一條為保證北京同仁堂股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）內(nèi)部控制制度的建立健全和有效執(zhí)行，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》的規(guī)定，結(jié)合本公司經(jīng)營特點和所處環(huán)境，制定本制度。第二條公司加強宣傳引導和教育培訓，通過多種途徑廣泛宣傳企業(yè)內(nèi)部控制，引導全體員工掌握企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)要求，促進全體員工加強職業(yè)道德修養(yǎng)、提高專業(yè)勝任能力，自覺遵守公司內(nèi)部控制的各項規(guī)定。第三條公司確定審計部（以下稱檢查監(jiān)督部門）負責內(nèi)部控制的日常檢查監(jiān)督工作，配備專門的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督人員。在公司總審計師的直接負責下，檢查監(jiān)督部門向董事會審計委員會報告工作，同時通報監(jiān)事會。第二章檢查程序第四條公司對內(nèi)控制度的落實情

2023-06-07

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法律綜合知識
中美內(nèi)部控制制度有哪些不同

一、中美內(nèi)部控制變遷比較（一）我國內(nèi)部控制變遷早在西周時，便有統(tǒng)治者為防止官吏貪污盜竊、弄虛作假，制定了分工控制和交互考核的措施，實行職務、職權(quán)的相互牽制和制約。其作用正如朱－熹所說，“毫財賦之出入，數(shù)人之耳目通焉”。西漢時期出現(xiàn)了上計制度，地方須將其戶口、墾田、錢財、谷物等情況編冊上報，并呈報皇帝審查。及至宋＊祖時期，實行“官職分離”、“職差分離”的官職制，“主庫吏三年一易”。與今天的職務輪換制類似。清朝時，政府在財物出納、調(diào)撥、儲運、保管方面，建立了一系列的制度、程序。內(nèi)部控制的現(xiàn)代理論研究大約起于上世紀80年代。90年代開始，我國政府加大企業(yè)內(nèi)部控制的推進力度。1996年財政部發(fā)布《獨立審計具體準則第9號——內(nèi)部控制和審計風險》，提出內(nèi)部控制的定義和內(nèi)容，規(guī)定CPA審查企業(yè)的內(nèi)部控制，1997年中國人民銀行頒布《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導原則》，1999年新修訂的《會計法》第37條規(guī)

2023-11-20

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經(jīng)理
超市貨款結(jié)算制度

為了合理利用、調(diào)劑資金，確保及時承付供應商貨款，對貨款的結(jié)算制度做如下規(guī)定1．月結(jié)（代銷商品）付款時間為每月_______號，對帳時間為每月_______—_______號，貨款（單據(jù)）結(jié)算的時段為上月_______號前。供應商于每月_______—_______號到課長處按規(guī)定時間的銷售金額開付款通知單，持結(jié)算聯(lián)到店面核算員處抽單，按核算員核對無誤后的金額開出增值稅發(fā)票交到財務，方可辦理結(jié)算手續(xù)，否則財務將不予辦理結(jié)算（即見票付款）。2．生鮮區(qū)貨款為半月結(jié)，付款時間每月_______號和_______號，對帳時間為每_______—_______號和_______—_______號，貨款（單據(jù)）結(jié)算的時段分別為上月_______號前（本月_______號結(jié)算）和本月_______號前（本月_______號結(jié)）。供應商于每月_______—_______號和_______—_______號

2023-04-24

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跨國公司
論企業(yè)內(nèi)部會計制度建設

建立內(nèi)部會計制度是國家法律、法規(guī)的必要補充，是貫徹實施國家會計法律、法規(guī)的重要基礎和保證。各企業(yè)建立健全內(nèi)部會計管理制度，有利于規(guī)范會計工作秩序，完善會計管理制度體系，改善單位經(jīng)濟管理。關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部會計控制一、健全企業(yè)內(nèi)部會計控制的意義（一）提高會計信息質(zhì)量的必然要求當前我國正處于新舊體制的轉(zhuǎn)軌階段，企業(yè)經(jīng)營中的低效率、低效益以及人為的損失浪費現(xiàn)象較為普遍，無章可循、有章不循、弄虛作假、違規(guī)操作等不正當行為時有發(fā)生。對此，有關(guān)部門應該予以嚴格控制和取締，以創(chuàng)造秩序良好、公平競爭的市場環(huán)境，使企業(yè)在保證自身利益的同時，確保整個社會經(jīng)濟效益的提高。而從企業(yè)內(nèi)部來說，建立健全內(nèi)部會計控制制度則不失為一劑良方。（二）從源頭上治理腐敗的一項制度安排腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生有其復雜的社會歷史根源，是隨著私有制、階級、公共權(quán)力的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。這些年來，腐敗現(xiàn)象出現(xiàn)了高發(fā)的態(tài)勢，這與社會環(huán)境的日益復雜、市場經(jīng)濟

2023-04-24

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會計報表審計
評審會計報表的內(nèi)部制度

（一）調(diào)查了解并描述報表編制的內(nèi)控制度。1．調(diào)查了解會計報表編制的崗位責任控制情況。即看各環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量要求是否明確，各崗位的工作范圍是否明確，各崗位之間的制約和配合關(guān)系是否協(xié)調(diào)。2．調(diào)查了解會計報表編制程序控制情況。主要了解有無制定結(jié)賬日程表和結(jié)賬程序以及對結(jié)賬質(zhì)量的控制情況；了解企業(yè)的對賬制度，看有無定期地進行賬證、賬戶、賬表的核對；了解企業(yè)的試算平衡控制情況，向企業(yè)索取“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”和“明細分類賬戶本期發(fā)生額及余額明細表”，并與有關(guān)賬戶進行核對，檢查其試算平衡工作的正確性。3．調(diào)查了解內(nèi)部會計稽核控制情況。主要調(diào)查了解企業(yè)有無對報表編制的審核和檢查制度。（二）驗證企業(yè)報表編制程序的執(zhí)行情況。1．通過查詢或?qū)嵉赜^察，了解報表編制各環(huán)節(jié)責任的落實和遵守情況，評價各環(huán)節(jié)運行是否合理，各項控制制度是否得到有效執(zhí)行。2．運用抽查法檢查報表編制的準備工作是否充分有效，重

2023-08-17

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要約
部分要約收購制度的內(nèi)容

(一)部分要約的適用情形部分要約只適用于兩種情形：一是協(xié)議收購觸發(fā)要約收購。這是指將協(xié)議收購限定在目標公司股權(quán)的一定比例內(nèi)，超出該比例的收購，應以要約收購方式進行。這里的要約收購，既可以采取全面要約方式進行，也可采取部分要約的方式進行?！蹲C券法》第96條第1款規(guī)定：采取協(xié)議收購方式的，收購人收購或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同收購一個上市公司已發(fā)行的股份達到30%時，繼續(xù)進行收購的，應當向該上市公司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。但是，經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)免費發(fā)出要約的除外。《上市公司收購管理辦法》中也有相同的規(guī)定。二是證券交易所的證券交易觸發(fā)要約收購。這是指收購人欲通過證券交易所的交易取得目標公司的控制權(quán)，只能在目標公司股權(quán)的一定比例內(nèi)進行，超出該比例的收購應以要約方式進行，或采取全面要約方式進行，或采取部分要約方式進行。《證券法》第88條第1款規(guī)定：通過證券交易所的

2023-02-10

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管制
內(nèi)控制度:中國石油“內(nèi)部管理法典”

作者：佚名2006-5-2015:49:19來源：中審網(wǎng)從中國石油股份公司內(nèi)控體系建設項目組獲悉，作為中國石油重點工程的內(nèi)控體系建設進入關(guān)鍵階段，項目前期培訓、業(yè)務流程描述、風險控制文檔的初步描述工作已經(jīng)完成，其余各項工作正加快進行。中國石油股份公司這一重點工程的實施，啟動了風險管理全新領(lǐng)域的探索，對進一步提升企業(yè)管理能力具有重要意義。中國證監(jiān)會和國資委對中國石油股份公司內(nèi)控體系建設給予了充分肯定。內(nèi)控體系建設是上市公司必須遵從的法律要求近年來，全球經(jīng)濟一體化進程加快，國際資本運營方式日趨復雜。2001年年末，美國安然、世通、施樂等一系列大公司的會計丑聞事件，使得資本市場誠信危機震撼了美國及整個國際社會。在此形勢下，上市公司如何確保資產(chǎn)的安全完整，防止欺詐和舞弊行為，成為國際資本市場關(guān)注的焦點。上市公司必須建立一套企業(yè)自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務活動的自律系統(tǒng)，以確保企業(yè)經(jīng)營效益、財務報告

2023-06-07

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內(nèi)部審計機構(gòu)
企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的結(jié)構(gòu)體系有哪些

企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的結(jié)構(gòu)體系：一.明確董事會在財務管理上的權(quán)責決定企業(yè)的經(jīng)營計劃和投資方案;制定企業(yè)年度財務預算方案、財務報告方案;制定企業(yè)利潤分配方案和彌補虧損方案;制定企業(yè)增減注冊資本方案;決定企業(yè)內(nèi)部財務管理機構(gòu)的設置、聘任或解聘財務負責人等。二.明確企業(yè)監(jiān)事會在財務管理上的權(quán)責負責檢查企業(yè)財務狀況，查閱帳簿和其他會計資料，核對企業(yè)財務報告、營業(yè)報告和利潤分配方案等財務資料;對董事、經(jīng)理履行職務情況進行監(jiān)督等。三.明確企業(yè)經(jīng)理在財務管理上的權(quán)責遵守國家法律、法規(guī)，根據(jù)企業(yè)財務預算方案組織好企業(yè)經(jīng)營活動;具體確定企業(yè)內(nèi)部財務管理機構(gòu)，配備財會人員;組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理制度;組織財務分析和財務檢查;組織完成財務收支計劃和經(jīng)營指標計劃;接受企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的財務檢查以及財政、稅務機關(guān)的監(jiān)督等。四.明確企業(yè)財務負責人的權(quán)責宣傳貫徹我國有關(guān)財政金融政策。審核重要財務事項;協(xié)調(diào)各職能部門、

2023-06-12

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內(nèi)部審計
內(nèi)部稽核制度的基本內(nèi)容有哪些

內(nèi)部稽核制度是指各單位的會計機構(gòu)指定專職或者兼職會計人員，負責對本單位的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料進行審核的制度。對于會計機構(gòu)內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容，財政部發(fā)布的《會計基礎工作規(guī)范》作了原則性規(guī)定，包括：稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責、權(quán)限;審核會計憑證和復核會計帳簿、會計報表的方法等。從會計工作實際情況看，會計機構(gòu)內(nèi)部稽核工作一般包括以下主要內(nèi)容：1.審核財務、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等。審核之后應提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預算。2.審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務或財務收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時予以制止或者糾正。3.審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、完整，計算是否正確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制

2023-05-05

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