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第一章總則

1.為了加強(qiáng)公司對(duì)會(huì)計(jì)日常工作的規(guī)范與管理，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。

2.企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，包括對(duì)填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)產(chǎn)清查、成本核算的整個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)的規(guī)范。

3.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。

第二章會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其程序

1.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍：

（1）原始憑證的核簽。

（2）記賬憑證的編制。

（3）會(huì)計(jì)賬簿的登記。

（4）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、分析和解釋。

（5）內(nèi)部審核。

（6）會(huì)計(jì)檔案的整理和保管。

（7）其他依法應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)事務(wù)。

2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序：

（1）根據(jù)合法的原始憑證，填寫記賬憑證。

（2）根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。

（3）根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。其中原始憑證的格式及其所載事項(xiàng)具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。

第三章會(huì)計(jì)憑證的處理

1.會(huì)計(jì)憑證處理規(guī)范：

原始憑證的合法性：原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：

（1）填寫的數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。

（2）填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符。

（3）與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符。

2.原始憑證的審核：

（1）支出憑證的審核。

①支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據(jù)代替。

②對(duì)于企業(yè)購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項(xiàng)：

?●該企業(yè)的名稱、地址。

?●商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)。

?●單價(jià)及總價(jià)。

?交易日期。

③對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：

?●該用款人的姓名、住址、身份證號(hào)碼。

?●支付款項(xiàng)事由。

?●實(shí)收金額。

?●收到日期。

（2）收入憑證的審核。

①各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證。

②各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)：

?●銷售（或出售）日期。

?●客戶名稱及地址。

?●銷售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量。

?●單價(jià)及總價(jià)。

?●企業(yè)的名稱、地址及印章。

③收入憑證有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：

?●收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合。

?●收入與事實(shí)經(jīng)過不符。

?●數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。

?●手續(xù)不全。

?●其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。

3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應(yīng)視為不合法的憑證，并予以更正：

（1）記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫。

（2）未依規(guī)定程序編制。

（3）記載內(nèi)容與原始憑證不符。

（4）《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未經(jīng)記明。

（5）依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章；但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章。

（6）有記載、計(jì)算錯(cuò)誤，而未遵照規(guī)定更正。

（7）其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。

第四章會(huì)計(jì)記賬的處理

1.企業(yè)在記賬時(shí)必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)，賬簿內(nèi)的會(huì)計(jì)科目、金額摘要與記賬憑證一致。

2.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予以更正；如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)表：

（1）賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證。