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一、票據(jù)貼現(xiàn)的期限最長(zhǎng)不得超過多長(zhǎng)貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止，期限最長(zhǎng)不超過6個(gè)月。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限應(yīng)另加3天的劃款日期。二、計(jì)算公式應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息與貼現(xiàn)實(shí)得金額的計(jì)算公式為：1、貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價(jià)值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期2、實(shí)得金額=票據(jù)到期價(jià)值-貼現(xiàn)利息三、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的申請(qǐng)條件1、票據(jù)真實(shí)，記載符合支付結(jié)算辦法規(guī)定；2、持票企業(yè)與其前手企業(yè)間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；3、申請(qǐng)貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票的，出票企業(yè)應(yīng)滿足我行商票貼現(xiàn)授信條件；4、持票企業(yè)與銀行簽定貼現(xiàn)回購業(yè)務(wù)(定期或不定期協(xié)議書)；5、持票企業(yè)在銀行開立存款賬戶。

一、電子票據(jù)到期怎么兌現(xiàn)1、付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。付款人在收到提示承兌匯票時(shí)，還應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單?；貑紊蠎?yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章。2、承兌的記載事項(xiàng)。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載承兌字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，以付款人收到提示承兌匯票之日起第3日為承兌日期。3、付款人承兌匯票不得附條件，如果承兌附條件，視為拒絕承兌。電子銀行承兌匯票通過采用電子簽名和可靠的安全認(rèn)證機(jī)制，能夠保證其唯一性、完整性和安全性，降低了票據(jù)被克隆、變?cè)臁卧煲约皝G失、損毀等各種風(fēng)險(xiǎn)。二、電子票據(jù)兌現(xiàn)程序是怎樣的1、與銀行人員協(xié)商貼現(xiàn)價(jià)格，確定剩余貼現(xiàn)額度；2、持票人在企業(yè)網(wǎng)銀中提交貼現(xiàn)申請(qǐng)；3、持票人拿相應(yīng)的資料去找銀行業(yè)務(wù)人員辦理貼現(xiàn)，雙方簽訂《電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)協(xié)議

票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是銀行以購買未到期銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票的方式向企業(yè)發(fā)放的貸款。票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余款支付給收款人的一項(xiàng)銀行授信業(yè)務(wù)。票據(jù)一經(jīng)貼現(xiàn)便歸貼現(xiàn)銀行所有，貼現(xiàn)銀行到期可憑票直接向承兌人收取票款。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)系指金融機(jī)構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)方式向另一金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是金融機(jī)構(gòu)間融通資金的一種方式。再貼現(xiàn)系指金融機(jī)構(gòu)為了取得資金，將未到期的已貼現(xiàn)商業(yè)匯票再以貼現(xiàn)方式向中國人民銀行轉(zhuǎn)讓的票據(jù)行為，是中央銀行的一種貨幣政策工具。弄清了他們的含義就弄清楚了他們的區(qū)別，如果再多講一點(diǎn)的話，從事這三種業(yè)務(wù)的雙方分別是：貼現(xiàn)是銀行對(duì)企業(yè)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是銀行對(duì)銀行，再貼現(xiàn)則是銀行對(duì)央行。

一、票據(jù)貼現(xiàn)是什么意思票據(jù)貼現(xiàn)是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司（融資公司）收進(jìn)這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時(shí)再向出票人收款。二、如何進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)1、銀行受理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)首先，持票人向開戶行申請(qǐng)銀行承兌匯票貼現(xiàn)，銀行市場(chǎng)營(yíng)銷崗位客戶經(jīng)理根據(jù)持票人提出的業(yè)務(wù)類型結(jié)合自身的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)政策決定是否接受持票人的業(yè)務(wù)申請(qǐng)；然后，銀行客戶經(jīng)理依據(jù)持票人的業(yè)務(wù)類型、期限、票面情況結(jié)合本行制定的相關(guān)業(yè)務(wù)利率向客戶作出業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)，持票人接受業(yè)務(wù)報(bào)價(jià)后，銀行正式受理業(yè)務(wù)，通知持票人準(zhǔn)備各項(xiàng)辦理業(yè)務(wù)所需的資料。第三，銀行清算崗位查詢票據(jù)的真實(shí)性，核查無誤后通知貼現(xiàn)企業(yè)，持貼現(xiàn)所需的資料和已背書完整的承兌匯票前來辦理業(yè)務(wù)。2、資金申報(bào)銀行客戶經(jīng)理測(cè)算業(yè)務(wù)資金需求，并提前向資金營(yíng)運(yùn)部門申報(bào)預(yù)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指當(dāng)中小企業(yè)有資金需求時(shí)，持銀行承兌匯票到銀行按一定貼現(xiàn)率申請(qǐng)?zhí)崆皟冬F(xiàn)，以獲取資金的一種融資業(yè)務(wù)。在銀行承兌匯票到期時(shí)，銀行則向承兌人提示付款，銀行對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人保留追索權(quán)。特點(diǎn)：銀行承兌匯票貼現(xiàn)以銀行的信用為基礎(chǔ)的融資，是客戶較為容易取得的融資方式，操作靈活、簡(jiǎn)便。貼現(xiàn)利率市場(chǎng)化程度高，資金成本較低，有助于中小企業(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指當(dāng)中小企業(yè)有資金需求時(shí)，持商業(yè)承兌匯票到銀行按一定貼現(xiàn)率申請(qǐng)?zhí)崆皟冬F(xiàn)，以獲取資金的一種融資業(yè)務(wù)。在商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，銀行則向承兌人提示付款，當(dāng)承兌人未給予償付時(shí)，銀行對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人保留追索權(quán)。特點(diǎn)：商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)是以企業(yè)信用為基礎(chǔ)的融資，如果承兌企業(yè)的資信非常好，相對(duì)較容易取得貼現(xiàn)融資。對(duì)中小企業(yè)來說以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資，手續(xù)簡(jiǎn)單、融資成本較低。3.協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)協(xié)議付息商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指賣方企業(yè)在銷售商品

在我國申請(qǐng)人向銀行申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)利息的稅務(wù)處理：計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的貼現(xiàn)息在企業(yè)所得稅稅前扣除。開出商業(yè)匯票，并合同約定承擔(dān)對(duì)方貼現(xiàn)息的稅務(wù)處理：銷售方向銀行貼現(xiàn)的票據(jù)貼現(xiàn)憑證給予采購方進(jìn)行做賬。向非金融企業(yè)貼現(xiàn)票據(jù)的貼現(xiàn)息的稅務(wù)處理：非金融機(jī)構(gòu)收取貼現(xiàn)利息后，往往向支付票據(jù)貼現(xiàn)利息的持票人開具收據(jù)。票據(jù)貼現(xiàn)的概念票據(jù)貼現(xiàn)是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司（融資公司）收進(jìn)這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時(shí)再向出票人收款?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

企業(yè)將尚未到期的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，將貼現(xiàn)所得資金用于購建《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)—借款費(fèi)用》所指的符合資本化條件的資產(chǎn)，則此時(shí)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息是否可以資本化?1、根據(jù)貼現(xiàn)協(xié)議的不同條款，票據(jù)貼現(xiàn)有貼現(xiàn)時(shí)即終止確認(rèn)相關(guān)應(yīng)收票據(jù)和貼現(xiàn)時(shí)確認(rèn)為短期借款兩種會(huì)計(jì)處理方法。其中，如果不附有追索權(quán)，或者雖然附有追索權(quán)但被貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)為由信譽(yù)良好的大型股份制商業(yè)銀行開具的商業(yè)承兌匯票的，則一般在貼現(xiàn)時(shí)即終止確認(rèn)相關(guān)應(yīng)收票據(jù);其他情況，應(yīng)在貼現(xiàn)時(shí)確認(rèn)為短期借款。對(duì)于貼現(xiàn)時(shí)即終止確認(rèn)相關(guān)應(yīng)收票據(jù)的情形，在會(huì)計(jì)上并未確認(rèn)為借款，貼現(xiàn)所得款項(xiàng)與被貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)賬面價(jià)值之間的差額(貼現(xiàn)息)從會(huì)計(jì)角度應(yīng)定性為《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》第十二條所指的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)損益而不是借款費(fèi)用，因此，對(duì)這部分終止確認(rèn)部分的貼現(xiàn)息不適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》，也就不存在資本化的問題，應(yīng)按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第

商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票貼現(xiàn)是一致的。其二者的區(qū)別主要體現(xiàn)在貼現(xiàn)之后的風(fēng)險(xiǎn)是不同的。銀行承兌匯票是基于銀行信用，票據(jù)權(quán)利主要是由承兌銀行來實(shí)現(xiàn);而商業(yè)承兌匯票主要是基于商業(yè)信用，一旦貼現(xiàn)以后，就只能夠由付款人來兌付。由于實(shí)力的差異，導(dǎo)致銀行貼現(xiàn)后為實(shí)現(xiàn)票據(jù)權(quán)利的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)別較大。商業(yè)承兌匯票的持票人在向銀行貼現(xiàn)后，貼現(xiàn)銀行在票據(jù)到期后需要向票據(jù)上記載的付款人要求付款。如果在遭遇拒絕付款，貼現(xiàn)銀行可以向出票人或者付款人主張票據(jù)權(quán)利，也可以向貼現(xiàn)申請(qǐng)人(委托貼現(xiàn)的則向委托人)進(jìn)行追索。相對(duì)于銀行承兌匯票中的承兌人而言，貼現(xiàn)銀行擁有票據(jù)追索的權(quán)利。而銀行承兌匯票的持票人在向銀行貼現(xiàn)后，貼現(xiàn)銀行在票據(jù)到期后向票據(jù)上記載的承兌人要求付款。由于銀行承兌匯票記載的承兌人是貼現(xiàn)銀行自身，因此承兌銀行只能夠向付款人主張還款，而不能向其他票據(jù)義務(wù)人主張追索權(quán)利。因此，銀行采取商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)比對(duì)銀行

可以貼現(xiàn)，但是要付一定的利息。銀行承兌匯票的貼現(xiàn)申請(qǐng)人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人。一、銀行承兌匯票到期日銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行承兌匯票的期限最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。承兌銀行會(huì)于承兌匯票到期日的前10天內(nèi)，通知承兌申請(qǐng)人前往銀行進(jìn)行承兌付款。如果承兌申請(qǐng)人暫不能承兌，則可向承兌銀行申請(qǐng)延期承兌，一般來說延期時(shí)間不得超過十天。如果延期時(shí)間需要超過十天的話，則需同承兌銀行商議，而且由此產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用需由承兌申請(qǐng)人承擔(dān)。二、商業(yè)承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)大嗎1、盡可能只接受有良好商業(yè)信用的大型企業(yè)的商業(yè)承兌匯票，或是接受關(guān)聯(lián)企業(yè)的商業(yè)承兌匯票，不接受商業(yè)信用無保障的客戶開具的商業(yè)承兌匯票；2、商業(yè)承兌匯

票據(jù)貼現(xiàn)是企業(yè)以未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司換取現(xiàn)款的一種商業(yè)融資方式。銀行或貼現(xiàn)公司在扣除貼現(xiàn)利息后，將剩余款項(xiàng)付給企業(yè)，待票據(jù)到期時(shí)再向出票人收款。這是企業(yè)在籌措資金時(shí)的一種方式，稱為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。 票據(jù)貼現(xiàn)是一種商業(yè)融資方式，指的是資金的需求者將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司收進(jìn)這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時(shí)再向出票人收款。票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)，是企業(yè)在籌措資金時(shí)的一種方式。企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價(jià)值，扣除按照貼現(xiàn)利率計(jì)算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息（貼現(xiàn)折價(jià)）后的余款付與企業(yè)，稱為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。 金融工具的現(xiàn)金流優(yōu)化策略 金融工具的現(xiàn)金流優(yōu)化策略是指通過合理運(yùn)用各種金融工具，以達(dá)到最大化現(xiàn)金

買賣承兌匯票貼現(xiàn)涉嫌構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百二十五條規(guī)定，違反國家規(guī)定，有下列非法經(jīng)營(yíng)行為之一，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)：(一)未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)、專賣物品或者其他限制買賣的物品的；(二)買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件的；(三)未經(jīng)國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，或者非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的；(四)其他嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的非法經(jīng)營(yíng)行為。

向銀行申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)利息的稅務(wù)處理：計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的貼現(xiàn)息在企業(yè)所得稅稅前扣除。開出商業(yè)匯票，并合同約定承擔(dān)對(duì)方貼現(xiàn)息的的稅務(wù)處理：銷售方向銀行貼現(xiàn)的票據(jù)貼現(xiàn)憑證給予采購方進(jìn)行做賬。向非金融企業(yè)貼現(xiàn)票據(jù)的貼現(xiàn)息的稅務(wù)處理：非金融機(jī)構(gòu)收取貼現(xiàn)利息后，往往向支付票據(jù)貼現(xiàn)利息的持票人開具收據(jù)。票據(jù)貼現(xiàn)的銀行表述對(duì)于票據(jù)貼現(xiàn)的概念，國內(nèi)各商業(yè)銀行的表述比較接近。中國建設(shè)銀行在其《商業(yè)匯票承兌與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)程》中規(guī)定，商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指商業(yè)匯票的持票人將未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行將票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余額付給持票人的一種資金融通行為。中國工商銀行在其《票據(jù)貼現(xiàn)管理暫行規(guī)定》中規(guī)定，貼現(xiàn)是票據(jù)持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的行為。中國銀行的網(wǎng)站上將票據(jù)貼現(xiàn)表述為收款人或持票人將未到期的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后將余款支付給收款人

《票據(jù)法》第二節(jié)背書第二十七條持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。持票人行使第一款規(guī)定的權(quán)利時(shí)，應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票。背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。第二十八條票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。第二十九條背書由背書人簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條匯票以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書人名稱。第三十一條以背書轉(zhuǎn)讓的匯票，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其匯票權(quán)利；非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，而以其他合法方式取得匯票的，依法舉證，證明其匯票權(quán)利。前款所稱背書連續(xù)，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。

銀行承兌匯票是一種廣泛運(yùn)用的商業(yè)票據(jù)，銀行見票收取一定手續(xù)費(fèi)后即給付現(xiàn)金。年底，票據(jù)業(yè)務(wù)頻繁，重慶警方提醒：通過非正規(guī)渠道，試圖以較低的手續(xù)費(fèi)變現(xiàn)票據(jù)，企業(yè)或?qū)①M(fèi)票兩空。近日，重慶市公安局經(jīng)偵總隊(duì)打掉一個(gè)集詐騙、洗錢犯罪為一體，利用部分企業(yè)節(jié)約心理，詐騙受害企業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn)款的詐騙團(tuán)伙，涉案金額3億余元。2014年初，重慶專案組調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該團(tuán)伙在網(wǎng)上發(fā)布低息貼現(xiàn)銀行承兌匯票信息，待客戶上鉤后，即將客戶約至事先商定的銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，并以各種理由將客戶支開，將50%左右貼現(xiàn)款打到客戶指定的賬戶以穩(wěn)住客戶，而剩下的部分則被截留，在作案當(dāng)天即將全部贓款轉(zhuǎn)移至境外以便事后分贓。通過進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該團(tuán)伙采取同樣的犯罪手法，在北京、山東、天津等多個(gè)地區(qū)，騙取多個(gè)受害企業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)款，總金額超過3億元。重慶市經(jīng)濟(jì)偵查總隊(duì)商貿(mào)犯罪偵查支隊(duì)長(zhǎng)提醒相關(guān)企業(yè)，在辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，要盡量到銀行進(jìn)行貼