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什么情節(jié)要交企業(yè)所得稅
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-03-22 09:43:04 296 人看過

企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤就要交企業(yè)所得稅，一般是按季度預(yù)繳，年終結(jié)算，多退少補(bǔ)。企業(yè)所得稅法定稅率為33%，但年應(yīng)納稅所得額在3萬元以下的，暫減按18%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過3萬元至10萬元的，暫減按27%的稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

一、應(yīng)納稅所得額與應(yīng)納稅額的區(qū)別

我國法律規(guī)定，對于應(yīng)納稅所得額，一般是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。計(jì)算的方式是納稅人納稅年度的收入總額，再減去準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目之后的余額。對于應(yīng)納稅額，通常是納稅人按應(yīng)納稅所得額的相應(yīng)比例去向國家進(jìn)行繳納。用應(yīng)納稅所得額乘以所得的稅率，就等于應(yīng)納稅額。在計(jì)算的時(shí)候，不得扣除規(guī)定的一些款項(xiàng)。

二、小微企業(yè)每月要交多少錢的稅

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，小微企業(yè)月銷售額在10萬元以下的，免征增值稅。如應(yīng)稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2020年關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有以下幾條：1、對于企業(yè)來說，基本的稅率是百分之二十五；2、在一定時(shí)間內(nèi)，針對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過一百萬的部分，計(jì)算方式是乘以百分之二十五再乘以對應(yīng)稅率，而超過一百萬但不超過三百萬的應(yīng)納稅所得額的部分，具體的計(jì)算方式是乘以百分之五十，再乘以對應(yīng)稅率；3、對于已經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)或在橫琴新區(qū)設(shè)立的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)等，在乘以相應(yīng)稅率之前需要先乘以百分之十五；4、對于符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)與上一條的企業(yè)所得稅計(jì)算方式一致。此外還有相當(dāng)一部分優(yōu)惠政策。

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    ​一、企業(yè)所得稅的含義企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)；（4）聯(lián)營企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。二、增值稅的含義增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。三、企業(yè)所得稅和增值稅都要交嗎一般情況下不交增值稅就不會交企業(yè)所得稅，因?yàn)椴唤辉鲋刀愓f明該企業(yè)是虧損企業(yè)，沒有利潤是不用交企業(yè)所得稅的。如果是免稅企業(yè)要交增值稅，可以減免企業(yè)所得稅。一般企
    2023-06-07
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  • 民辦非企業(yè)單位要交企業(yè)所得稅嗎
    一、民辦非企業(yè)單位要交企業(yè)所得稅嗎1、民辦非企業(yè)是要交企業(yè)所得稅的。民辦非企業(yè)單位也屬于企業(yè)所得稅的納稅人。有經(jīng)營性質(zhì)的民辦非企業(yè)單位，為便于管理需要辦理稅務(wù)登記，民辦非企業(yè)單位屬于企業(yè)所得稅的納稅人，如果該企業(yè)有經(jīng)營行為了，取得的經(jīng)營收入也是要征收企業(yè)所得稅，如屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)還要征收營業(yè)稅的。2、法律依據(jù)：《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》第三條事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的收入，除國務(wù)院或財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目外，均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅收入總額，依法計(jì)征企業(yè)所得稅。計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅收入總額收入總額減去免征企業(yè)所得稅的收入項(xiàng)目金額上式中的收入總額，包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上交收入和其他收入。除另有規(guī)定者外，上式中免征企業(yè)所得稅的收入項(xiàng)目，具體是：（一）財(cái)務(wù)撥款（
    2023-08-11
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  • 什么是企業(yè)所得稅的清算所得
    一、什么是企業(yè)所得稅的清算所得1、企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第十一條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第五十五條所稱清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。二、企業(yè)所得稅率是多少1、從2008年1月1日起至今，現(xiàn)行稅制中的企業(yè)所得稅基本稅率為25％；非居民企業(yè)適用稅率20％；符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20％；國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15％。2、企業(yè)所得稅的納稅人分為兩類，居民企業(yè)
    2023-12-09
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#財(cái)稅法
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    企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織， 企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、... 更多>

    #企業(yè)所得稅
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    • 企業(yè)發(fā)放過節(jié)費(fèi)所得稅規(guī)定是什么，必須要交過節(jié)所得稅嗎
      澳門在線咨詢 2022-08-09
      單位發(fā)了過節(jié)費(fèi)1000元，是需要將其算入工資薪資所得來計(jì)算個(gè)人所得稅的，月總收入是按綜合收入算的，無論什么時(shí)候發(fā)，只要是當(dāng)月的，都要計(jì)入當(dāng)月收入所得。 根據(jù)《中華人民共和個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第六條個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍： （一）工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。 （二）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人
    • 季節(jié)性企業(yè)如何均衡交企業(yè)所得稅
      香港在線咨詢 2022-10-26
      會計(jì)實(shí)務(wù)操作中可以有兩種方式方法:一是可以在平時(shí)（季度）賬務(wù)處理過程，根據(jù)收入高低，提高或壓縮成本/費(fèi)用入賬，具體就是多計(jì)提、多入賬費(fèi)用或少計(jì)提、少入賬費(fèi)用（遞延入賬）；二是，季度納稅申報(bào)時(shí)，調(diào)整利潤表，根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)增或調(diào)減季度申報(bào)所得稅金額，實(shí)際與核算不符，因?yàn)樗枚悶榧径阮A(yù)繳，年度匯算清繳，在與主管稅務(wù)局充分溝通的情況下，也不存在問題，前提是保證年度申報(bào)、匯算清繳是報(bào)表數(shù)據(jù)和賬面核算一致！
    • 什么情況下企業(yè)向股東借款要交所得稅
      遼寧在線咨詢 2022-08-12
      公司跟股東借款需要交稅。公司注冊資本50萬，今年從股東借了200萬到公司賬戶用于業(yè)務(wù)經(jīng)營，未簽署任何借款協(xié)議，也不用付利息。——這有違常理，股東與企業(yè)有著密切的利益關(guān)系，稅務(wù)局會認(rèn)定企業(yè)對股東的利息收入進(jìn)行避稅。會根據(jù)合理稅率認(rèn)定股東的利息收益，讓企業(yè)補(bǔ)交股東的個(gè)人所得稅。因?yàn)槠髽I(yè)是個(gè)稅的扣繳義務(wù)人。
    • 不交企業(yè)所得稅會怎么？不交企業(yè)所得稅要負(fù)刑事責(zé)任嗎？
      廣東在線咨詢 2022-08-03
      1，真實(shí)虧損的企業(yè)可以不交。 2，賬面長期虧損，不交企業(yè)所得稅而又正常經(jīng)營的企業(yè)，可能會引起稅務(wù)的關(guān)注，他們可能參照同行業(yè)企業(yè)的所得稅繳納情況，對你們進(jìn)行所得稅納稅評估，并可能進(jìn)行稅務(wù)檢查。 3，稅務(wù)部門有可能采取其他的一些方法，比如預(yù)征稅款，甚至極個(gè)別的做法會要求你們賬面不能出現(xiàn)虧損。 4，與其那樣，還不如自己加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、節(jié)省開支，爭取每年都上繳一些所得稅。 希望對你有所幫助
    • 企業(yè)現(xiàn)有股權(quán)投資所得要交企業(yè)所得稅嗎
      海南在線咨詢 2022-04-20
      1.企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金中分配取得股息性質(zhì)的投資收益。凡投資方企業(yè)適用的所得稅稅率高于被投資企業(yè)適用的所得稅稅率的，除國家稅收法規(guī)規(guī)定的定期減稅、免稅優(yōu)惠以外，其取得的投資所得應(yīng)按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，依法補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 2.被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)和非貨幣性資產(chǎn)(包括被投資企業(yè)為投