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稅務(wù)籌劃可能存在的誤區(qū)
來源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-05-05 17:53:39 458 人看過

誤區(qū)一：避稅過頭成偷稅

稅務(wù)籌劃不是偷稅漏稅，在實(shí)際操作中要把握好分寸，避免踩到“雷區(qū)”。如有時(shí)納稅人避稅的力度過大，就成了不正當(dāng)避稅，在法律上就可認(rèn)定為是偷稅。例如，新企業(yè)所得稅法規(guī)定安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。有些企業(yè)為了享受這條稅收優(yōu)惠，在社會(huì)上廣招殘疾人員，但這些殘疾人員被企業(yè)招募為職工后又被遣散回家，每月只領(lǐng)取少量的生活費(fèi)。這種行為就屬于偷稅而非稅務(wù)籌劃，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，真正有資格享受稅收優(yōu)惠的福利企業(yè)，其招募的每個(gè)殘疾職工必須具有適當(dāng)?shù)膭趧?dòng)崗位。

誤區(qū)二：只考慮節(jié)稅不考慮利潤

有的企業(yè)在做方案時(shí)，把所有心思都放在如何最大限度地節(jié)省稅收上，而忽視了這種方式可能會(huì)損失一定的利潤，到頭來省下的稅還沒有損失的利潤多，得不償失。稅務(wù)籌劃專家表示，稅收籌劃僅僅是納稅人進(jìn)行經(jīng)營的一種手段，是一種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)方式，其根本目的應(yīng)當(dāng)與納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營目的一致，即追求利益的最大化。

誤區(qū)三：只顧籌劃忽視風(fēng)險(xiǎn)

納稅人普遍認(rèn)為，稅收籌劃就意味著減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加自身收益，而忽視了稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性。首先，稅收籌劃具有主觀性，納稅人進(jìn)行稅收籌劃，完全取決于其對(duì)稅收政策、企業(yè)條件的認(rèn)識(shí)與判斷，判斷的正確與否導(dǎo)致稅收籌劃的成敗。其次，稅收籌劃具有條件性。稅收籌劃的過程實(shí)際上就是納稅人根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營情況，對(duì)稅收政策的差別進(jìn)行選擇的過程。而納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與稅收政策等條件一旦發(fā)生變化，原有的稅收籌劃方案可能就不適用了。再次，稅收籌劃存在著征納雙方的認(rèn)定差異。

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    從宏觀上看，企業(yè)稅務(wù)籌劃的效應(yīng)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。1.改變了國民收入的分配格局總體而言，企業(yè)稅務(wù)籌劃一般會(huì)使企業(yè)達(dá)到節(jié)約稅款支出的目的，這樣，在一定時(shí)期內(nèi)待分配的國民收入為一既定量的前提下，稅務(wù)籌劃的結(jié)果是使納稅人所分得的國民收入的份額相應(yīng)增加，而政府所分得的份額相應(yīng)減少。至于這種分配結(jié)構(gòu)的改變對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響，則應(yīng)聯(lián)系一定時(shí)期國家的宏觀財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合考察。2.有利于發(fā)揮國家稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用企業(yè)稅務(wù)籌劃行為，從某一角度看，也是企業(yè)對(duì)國家稅法和政府稅收政策的反饋行為。如果政府的稅收政策導(dǎo)向正確，節(jié)稅行為將會(huì)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生良性的、積極的正面作用?？梢哉f，正是由于稅收對(duì)企業(yè)具有激勵(lì)功能，才使得稅收的杠桿作用得以發(fā)揮。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，追求經(jīng)濟(jì)利益是企業(yè)經(jīng)營的根本準(zhǔn)則。企業(yè)通過精打細(xì)算，在稅法允許的范圍內(nèi)降低自身的稅收費(fèi)用，從而增大自身的經(jīng)營凈收利益和經(jīng)濟(jì)實(shí)力。由于企業(yè)自身具有
    2023-06-07
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  • 納稅籌劃莫踩雷區(qū)
    企業(yè)改制
    納稅籌劃又稱稅務(wù)籌劃，其本質(zhì)是指納稅人在現(xiàn)行稅制條件下，通過充分利用各種有利的稅收政策，適當(dāng)安排投資行為和業(yè)務(wù)流程，通過巧妙的財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)和會(huì)計(jì)處理，合理地安排納稅方案，在合法的前提下，以實(shí)現(xiàn)稅后利益最大化為目標(biāo)的涉稅經(jīng)濟(jì)行為。隨著納稅籌劃被越來越多的人所接受，各種形式的納稅籌劃活動(dòng)已在各地悄然興起。但是納稅籌劃所蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)卻沒有得到人們足夠的重視。由于納稅籌劃的固有特點(diǎn)——經(jīng)常在稅收法規(guī)規(guī)定的邊緣操作，這就必然蘊(yùn)含著很大的操作風(fēng)險(xiǎn)。1、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)上就是納稅籌劃活動(dòng)因各種原因失敗而付出的代價(jià)。具體來說，納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下方面：一是，決策者存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)，片面認(rèn)為納稅籌劃是財(cái)務(wù)人員的事情，與其他部門無關(guān)，或認(rèn)為只要與稅務(wù)局的關(guān)系好，有事可以通過疏通擺平等，盲目操作，很容易形成納稅風(fēng)險(xiǎn)。二是，不依法納稅的風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)日常的納稅核算從表面或局部看是按規(guī)定操作了，但是由
    2023-06-07
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  • 納稅籌劃與避稅行為的區(qū)分
    一、問題的提出納稅籌劃，指的是納稅人通過籌資、投資、收入分配、組織形式、經(jīng)營等事項(xiàng)的事先安排、選擇和策劃，通過合法的節(jié)稅方法以及稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方法，以稅收負(fù)擔(dān)最小化為目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。近些年來，納稅籌劃成為社會(huì)上炒得很熱的經(jīng)濟(jì)行為，一些企業(yè)的管理者對(duì)該行為的追逐達(dá)到了狂熱的狀態(tài)，不僅一些大中型企業(yè)在招聘財(cái)會(huì)人員時(shí)往往把是否會(huì)避稅、節(jié)稅籌劃作為重要的錄用標(biāo)準(zhǔn).甚至一些規(guī)模很小的企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)、出納時(shí)也提出有節(jié)稅、避稅能力的要求，許多非專業(yè)的普通公民也加入了談?wù)摷{稅籌劃的行列。2006年建立的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)體系以及2008年將實(shí)施的新的企業(yè)所得稅法，納稅籌劃的空間是否擴(kuò)大了，這更成為眾更多專業(yè)人士熱衷談?wù)摰脑掝}。筆者認(rèn)為，當(dāng)前社會(huì)上很多企業(yè)的管理者和公民個(gè)人對(duì)納稅籌劃的理解和運(yùn)用是不完整或不正確的，納稅籌劃這一陽春白雪的專業(yè)行為在很大程度通俗化的同時(shí)，也被很大程度庸俗化了。納稅籌劃有廣空的市場空間，但是政策
    2023-05-05
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#財(cái)稅法
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    稅收籌劃是指在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。 稅收籌劃基礎(chǔ)是企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)程度，企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎(chǔ)條件。... 更多>

    #稅收籌劃
    相關(guān)咨詢
    • 存貨的納稅籌劃有哪些
      青海在線咨詢 2023-04-25
      存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括各庫存材料、庫存設(shè)備、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品和分期收款發(fā)出產(chǎn)品等。由于存貨常處于不斷銷售和重置或耗用和重置之中，流動(dòng)性強(qiáng)，因而易造成或被人為利用虛列或虛減存貨，這不但影響企業(yè)資產(chǎn)、損益的真實(shí)性，而且還影響到營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅等稅種應(yīng)納稅額的計(jì)繳，故須重視存貨范圍的確認(rèn)，加強(qiáng)存貨的會(huì)計(jì)核算。 存貨的納稅籌劃，重點(diǎn)是在符合稅法
    • 偷稅與稅務(wù)籌劃有什么區(qū)別
      上海在線咨詢 2022-05-31
      稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別的:偷稅是一種公然違反稅法規(guī)定,與稅法相對(duì)抗的行為。偷稅的主要手段表現(xiàn)為納稅人通過有主動(dòng)隱匿有關(guān)納稅情況和事實(shí),達(dá)到少繳或不繳稅款的目的,其行為具有明顯的欺騙性質(zhì)。而稅收籌劃是尊重稅法規(guī)定的,即首先在遵守稅法規(guī)定的前提下,利用現(xiàn)有稅收法律優(yōu)惠規(guī)定,結(jié)合納稅人的具體經(jīng)營情況來制定最有利的涉稅方案,稅收籌劃性質(zhì)中首先的一條就是合法。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十
    • 會(huì)計(jì)師事務(wù)所能不能稅務(wù)籌劃
      寧夏在線咨詢 2022-10-29
      當(dāng)然可以，只要techicl夠好，誰都可以
    • 企業(yè)籌劃的誤區(qū)有哪些
      新疆在線咨詢 2023-02-26
      存在下列誤區(qū)： 誤區(qū)之一：認(rèn)為稅收籌劃就是和稅務(wù)局兜圈子，就是想盡辦法將稅收減少到最低。 如某從事生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照17%的稅率計(jì)算繳納增值稅，其廠前有一商店（獨(dú)立核算）從事購銷業(yè)務(wù)，屬小規(guī)模納稅人，適用4%的征收率；該商店的銷售收入中有一部分是銷售企業(yè)自己生產(chǎn)的產(chǎn)品所得。企業(yè)向商店提供產(chǎn)品，已構(gòu)成銷售，其銷售收入應(yīng)按17%繳納增值稅，但是企業(yè)卻按照商店4%征收率繳納了稅款，這樣
    • 偷稅與稅務(wù)籌劃的主要區(qū)別是什么？
      寧夏在線咨詢 2023-02-15
      稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別的: 偷稅是一種公然違反稅 法規(guī)定,與稅法相對(duì)抗的行為。 偷稅的主要手段表現(xiàn)為納稅人通過有主動(dòng)隱匿有關(guān)納稅情況和事實(shí),達(dá)到少繳或不繳稅款的目的,其行為具有明顯的欺騙性質(zhì)。 而稅收籌劃是尊重稅法規(guī)定的,即首先在遵守稅法規(guī)定的前提下,利用現(xiàn)有稅收法律優(yōu)惠規(guī)定,結(jié)合納稅人的具體經(jīng)營情況來制定最有利的涉稅方案,稅收籌劃性質(zhì)中首先的一條就是合法。 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理