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個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)的個(gè)稅匯算清繳問題
來(lái)源：法律編輯整理 時(shí)間： 2023-06-06 15:10:17 392 人看過

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)要在每年3月31日前完成個(gè)人所得稅的匯算清繳工作，對(duì)于個(gè)人獨(dú)資、企業(yè)合伙經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅的相關(guān)稅收政策的一些細(xì)枝末節(jié)。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)要在每年3月31日前完成個(gè)人所得稅的匯算清繳工作。今年的匯算清繳期還剩下最后一周，對(duì)于個(gè)人獨(dú)資、企業(yè)合伙經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅的相關(guān)稅收政策，納稅人是否已經(jīng)全部了然于胸?是否還有些細(xì)枝末節(jié)，仍然理解得比較模糊?本期《稅務(wù)專版》將為您再次捋一捋。

投資所得個(gè)人所得稅應(yīng)區(qū)分投資所得的不同來(lái)源

王某和朋友2013年初成立了一家從事投資的合伙企業(yè)，專門從事風(fēng)險(xiǎn)投資、股權(quán)投資等。由于他們的眼光比較獨(dú)特，因此所投資的項(xiàng)目大部分都有了較高的回報(bào)，很多項(xiàng)目在年底進(jìn)行了分紅，那么這塊投資所得該如何繳納個(gè)人所得稅?

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資所得一般有兩類：一類是投資存續(xù)期間取得的利息、股息、紅利所得。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;二類是投資品交易取得的所得。對(duì)這類所得，國(guó)家稅務(wù)總局在2011年出臺(tái)了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征管的通知》(國(guó)稅發(fā)[2011]50號(hào))的規(guī)定，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,依法征收個(gè)人所得稅。

因此，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅人在申報(bào)繳納投資所得的個(gè)人所得稅時(shí)，一定要區(qū)分投資所得的不同來(lái)源，分別按不同的應(yīng)稅項(xiàng)目，計(jì)繳個(gè)人所得稅。

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    個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收稅率分為五個(gè)等級(jí)，根據(jù)金額的增加稅率也相應(yīng)進(jìn)行增加。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納增值稅、城建稅、附加稅、印花稅、個(gè)人所得稅，如果公司名下有房產(chǎn)或是有車輛還需繳納房產(chǎn)稅，車船稅等。一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收稅率一般情況下，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率是根據(jù)營(yíng)業(yè)額來(lái)計(jì)算的，一共有五個(gè)等級(jí)。1．全年應(yīng)納稅所得額沒有超過15000元的稅率為5％，也就是說一個(gè)獨(dú)資企業(yè)，如果全年應(yīng)納稅所得額在15000元以下的話，稅率也只有5％2．如果全年應(yīng)納稅所得額在15000元以上，但是在3萬(wàn)元以下的部分，稅率是10％3．全年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以上，但是沒有超過6萬(wàn)元的部分，就是要按照20％的稅率來(lái)交稅4．在6萬(wàn)元以上，但是沒有超過10萬(wàn)元的應(yīng)納稅所得額，稅率為30％。5．全年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元以上的部分只要按照35％的稅率來(lái)計(jì)算二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交什么稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交的稅種如下：1．增值稅；2．城建稅；3．附
    2022-06-14
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  • 小型微利企業(yè)所得稅匯算清繳問題處理
    問題：我公司2010年按25%預(yù)繳的所得稅，但是2011年年初我們申請(qǐng)了小型微利企業(yè)，所以我們2010年所得稅匯算清繳時(shí)多交了5%的所得稅，稅額為2641.16元，2011年第三季度所得稅我想抵減一部分稅款，2011年第三季度應(yīng)交4768.15元所得稅，遞減后我實(shí)際交2126.99元，我怎么做賬務(wù)處理？多繳的那部分稅款當(dāng)時(shí)沒有做賬務(wù)處理回復(fù)：既然貴公司2011年年初取得稅務(wù)局對(duì)2010年所得稅按小型微利企業(yè)的認(rèn)定，則需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。將多交的5%部分即2641.16元調(diào)整如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅2641.16貸：以前年度損益—所得稅2641.16借：以前年度損益-所得稅2641.16貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)2641.16應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅形成借方余額，可以用后期應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸方余額來(lái)沖抵。
    2023-06-07
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  • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)辦理匯算清繳時(shí)哪些支出可依法扣除?
    (一)納稅人及其配偶、未成年子女在上年度發(fā)生的，符合條件的大病醫(yī)療支出;(二)納稅人在上年度未申報(bào)享受或未足額享受的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除;(三)納稅人在上年度發(fā)生的符合條件的捐贈(zèng)支出。一、哪些情況可申請(qǐng)退稅1、2021年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的。例如某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒有專項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元；其他月份每月工資4000元，無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅，因此其預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。2、2021年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有扣除的市民。例如某納稅人每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育
    2023-06-28
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  • 個(gè)稅匯算清繳不做有什么影響，個(gè)稅匯算清繳需要什么資料
    個(gè)稅匯算清繳不做的影響是會(huì)造成個(gè)人征信受到不良影響，無(wú)法享受退稅的優(yōu)惠，還會(huì)涉及到刑事責(zé)任。個(gè)稅匯算清繳需要的資料是申報(bào)表、收入、專項(xiàng)附加扣除、捐贈(zèng)等資料，并且是需要保存五年的期限。一、個(gè)稅匯算清繳不做有什么影響個(gè)稅匯算清繳不做的影響有：1．對(duì)于之前預(yù)繳了個(gè)稅的納稅人來(lái)說，可能會(huì)涉及到退稅的問題，如果沒有及時(shí)辦理個(gè)稅匯算清繳，那么對(duì)于有退稅的用戶來(lái)說是會(huì)損失掉一筆金額的，畢竟沒有在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理退稅的話，是無(wú)法享受退稅的優(yōu)惠的。2．對(duì)于需要補(bǔ)稅的用戶來(lái)說，如果沒有及時(shí)辦理個(gè)稅匯算清繳，沒有補(bǔ)繳稅額，是會(huì)對(duì)個(gè)人的征信造成不良影響的，補(bǔ)稅金額比較高的話還可能會(huì)涉及到刑事責(zé)任的問題。二、個(gè)稅匯算清繳需要什么資料個(gè)稅匯算清繳需要提交年度匯算申報(bào)表、收入、三險(xiǎn)一金、專項(xiàng)附加扣除、其他扣除、捐贈(zèng)、稅收優(yōu)惠以及已納稅款等相關(guān)資料。個(gè)稅年度匯算申報(bào)表以及與綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料
    2022-07-21
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  • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合作企業(yè)的清繳地點(diǎn)在哪里
    匯算清繳期限投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。投資者應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，投資者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。匯算清繳地點(diǎn)投資者應(yīng)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅，并將個(gè)人所得稅申報(bào)表抄送投資者。投資者興辦兩或以上企業(yè)時(shí)的匯算清繳投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。年度終了后辦理匯算清繳時(shí)，區(qū)別不同情況分別處理：（1）投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)，并依所有企業(yè)的
    2023-05-04
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#合伙企業(yè)法
北京
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    合伙企業(yè)是指由各合伙人訂立合伙協(xié)議，共同出資，共同經(jīng)營(yíng)，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的營(yíng)利性組織。 合伙企業(yè)一般無(wú)法人資格，不繳納企業(yè)所得稅，繳納個(gè)人所得稅。類型有普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。... 更多>

    #合伙企業(yè)
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    • 問下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)匯算清繳時(shí)間是多久
      甘肅在線咨詢 2022-06-13
      第二十一條投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送會(huì)計(jì)報(bào)表。 年度終了后30日內(nèi)，投資者應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。
    • 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的征收匯算清繳是什么意思？
      新疆在線咨詢 2022-06-30
      實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)不需要進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳。實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)在每年的3月31日前進(jìn)行個(gè)人所得稅年度申報(bào)。
    • 個(gè)人匯算清繳時(shí)間的問題
      西藏在線咨詢 2022-06-08
      個(gè)體戶匯算清繳時(shí)間：個(gè)體工商業(yè)戶屬于查賬征收的，個(gè)人所得稅應(yīng)當(dāng)在年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)，如果屬于定期定額管理的個(gè)體工商戶不需要匯算清繳，定額執(zhí)行期的具體期限由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，但最長(zhǎng)不得超過一年。
    • 合伙企業(yè)自行清算繳納個(gè)稅，再由個(gè)人繳納個(gè)人所得稅。
      湖北在線咨詢 2021-10-27
      需要繳納，企業(yè)的清算所得應(yīng)當(dāng)視為年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，由投資者依法繳納個(gè)人所得稅。合作企業(yè)的投資者根據(jù)合作企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和合作協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅收入額，合作協(xié)議不約定分配比例的，按所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和合作伙伴數(shù)量平均計(jì)算各投資者的應(yīng)納稅收入額。其中，清算所得是指企業(yè)清算時(shí)所有資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度剩馀的利潤(rùn)后，超過實(shí)際支付資本的部分。
    • 個(gè)人獨(dú)資合伙企業(yè)征收方式是怎樣的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何納稅？
      云南在線咨詢 2022-07-09
      1）企業(yè)的建立與解散程序簡(jiǎn)單。 （2）經(jīng)營(yíng)管理靈活自由。企業(yè)主可以完全根據(jù)個(gè)人的意志確定經(jīng)營(yíng)策略，進(jìn)行管理決策。 （3）業(yè)主對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無(wú)限責(zé)任。當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)，業(yè)主以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)償付企業(yè)債務(wù)。有利于保護(hù)債權(quán)人利益，但獨(dú)資企業(yè)不適宜風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)。 （4）企業(yè)的規(guī)模有限。獨(dú)資企業(yè)有限的經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)主有限的個(gè)人財(cái)產(chǎn)、企業(yè)主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大。