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問(wèn)題一：

哪些企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人?

(一)誰(shuí)才是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人?

1、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外);

2、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)：

(1)居民企業(yè)：是指在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織;

(2)非居民企業(yè)：是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè);

(二)誰(shuí)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人?

1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

2、合伙企業(yè)：合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅，合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

3、個(gè)體工商戶：個(gè)體工商戶是從事工商業(yè)經(jīng)營(yíng)的自然人或家庭，依照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

問(wèn)題二：

哪些企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?

(一)企業(yè)所得稅實(shí)行“查賬征收”方式納稅：

企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳，年度終了匯算清繳。

(二)企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應(yīng)稅所得率”方式納稅：

納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額，進(jìn)行預(yù)繳，年度終了匯算清繳。

(三)企業(yè)所得稅實(shí)行“核定應(yīng)納所得稅額