筆者供職的公司是一家大型的工業(yè)企業(yè)集團(tuán)，為增值稅一般納稅人，除主業(yè)外還有數(shù)十家為主業(yè)配套服務(wù)的部門，這些部門有些是獨立核算的子公司，有些是非獨立核算的分公司。2006年，集團(tuán)公司對下屬相同或相近業(yè)務(wù)領(lǐng)域的子分公司進(jìn)行資源整合，分別對承擔(dān)集團(tuán)鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)和公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)的兩家公司(以下簡稱**公司和運(yùn)輸公司)以及承擔(dān)集團(tuán)自動化業(yè)務(wù)和電信業(yè)務(wù)的兩家公司(以下簡稱自動化公司和信息公司)進(jìn)行合并。運(yùn)輸公司和自動化公司都是獨立核算、獨立納稅的子公司，其中自動化公司還是增值稅一般納稅人;而**公司和信息公司則是集團(tuán)所屬分公司，其營業(yè)稅及所得稅均由集團(tuán)統(tǒng)一繳納。整合遇到的首要問題就是企業(yè)應(yīng)采取什么樣的組織形式和管理方式。是要注銷子公司將其轉(zhuǎn)變?yōu)榉止荆€是將分公司以集團(tuán)投資的形式轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸镜囊徊糠?，或是仍然保持目前的組織形式，僅限于行政管理上的合并?財務(wù)部門認(rèn)為應(yīng)該從稅務(wù)的角度考慮并解決問題。
首先，來了解一下四家企業(yè)當(dāng)時的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、會計核算流程與稅務(wù)處理方式。運(yùn)輸公司承擔(dān)整個集團(tuán)公司的公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，包括原材料進(jìn)廠、廠內(nèi)倒運(yùn)、產(chǎn)品出廠等產(chǎn)供銷全環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)，由于是子公司，其所有的業(yè)務(wù)均開具正規(guī)統(tǒng)一的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，獨立核算收入、成本、利潤，獨立上繳各項稅金。**公司承擔(dān)整個集團(tuán)公司的鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)收入主要來源于為集團(tuán)公司所屬分公司提供服務(wù)，對這部分收入只做成本結(jié)轉(zhuǎn)下道工序，不做收入、利潤核算;其余還有少量收入來源于集團(tuán)公司所屬分公司以外，對這部分收入由集團(tuán)公司開具發(fā)票，統(tǒng)一核算收入、利潤，統(tǒng)一納稅;自動化公司承擔(dān)集團(tuán)所屬子分公司網(wǎng)絡(luò)平臺建設(shè)、軟件開發(fā)設(shè)計、工業(yè)自動控制等業(yè)務(wù)，收入大部分來源于分公司，會計核算與稅務(wù)處理同運(yùn)輸公司一致;信息公司承擔(dān)集團(tuán)公司所屬各子、分公司及居民電信通訊業(yè)務(wù)，會計核算與稅務(wù)處理同**公司一致，不同之處在于其業(yè)務(wù)收入較高，但利潤水平不高。
其次，全面了解四家公司分別涉及的稅種(見表1)。
表1
單位名稱涉及稅種
運(yùn)輸公司營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅、
個人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加
**公司營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅、
個人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加
自動化公司增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅、
個人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加
信息公司營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、印花稅、
個人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加
**公司與運(yùn)輸公司的營業(yè)稅稅率均為3%;自動化公司與信息公司的營業(yè)稅稅率均為5%;自動化公司與集團(tuán)公司的增值稅稅率均為17%;運(yùn)輸公司的所得稅稅率為33%;由于地處新疆維吾爾自治區(qū)，根據(jù)國家西部大開發(fā)的所得稅優(yōu)惠政策“對設(shè)在西部地區(qū)國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”，因此集團(tuán)公司與自動化公司的企業(yè)所得稅稅率均為15%;同時，由于集團(tuán)公司近年來為提高產(chǎn)能、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，固定資產(chǎn)投資較多，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定：“為鼓勵企業(yè)加大投資力度，支持企業(yè)技術(shù)改造，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，凡在我國境內(nèi)投資符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè)，其項目所需的國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當(dāng)年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免”，集團(tuán)公司當(dāng)年國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅手續(xù)已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)辦理完畢，且預(yù)計當(dāng)年較上年新增所得稅均可抵扣。
第三，綜合以上情況，制定不同方案，分析比較利弊。
根據(jù)這四家企業(yè)所處的行業(yè)特殊性及內(nèi)部相關(guān)政策，假設(shè)其收入、利潤情況如表2。
表2單位：萬元
單位名稱收入利潤凈收入
運(yùn)輸公司3000200--
**公司1000120--
自動化公司300--30
信息公司800--30
①方案A：將子公司注銷，轉(zhuǎn)變?yōu)榉止尽?/p>
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現(xiàn)行的出口退稅政策對不同的經(jīng)營方式規(guī)定了不同的出口退稅政策，納稅人可以利用政策之間的稅收差異，選擇合理的經(jīng)營方式，降低自己的稅負(fù)。目前生產(chǎn)企業(yè)出口貨物主要有兩種方式，即自營出口(含進(jìn)料加工)和來料加工，分別按“免、抵、退”辦法和“不征不退”的免稅方法處理。1.退稅率小于征稅率的稅收籌劃例1，某出口型生產(chǎn)企業(yè)采用進(jìn)料加工方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批，進(jìn)口保稅料件價值1000萬元，加工完成后返銷A公司售價1800萬元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備品備件、動能費(fèi)等的進(jìn)項稅額為20萬元，該化工產(chǎn)品征稅率為17%，退稅率為13%.免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅率抵減額免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率=1000×13%=130(萬元)免抵退稅額=1800×13%-130=104(萬元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出2023-05-05364人看過 -
稅收籌劃一、時間成本，稅收籌劃是一個非常系統(tǒng)的工程，需要收集大量的稅法、會計的資料，同時需要花費(fèi)大量時間與咨詢機(jī)構(gòu)或稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，一個成功的稅收籌劃都不是獨立的，需要協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，都需要花費(fèi)大量的時間，而在稅收籌劃實施過程中，也需要大量的時間來操作，時間成本的大小取決于稅收籌劃方案的復(fù)雜程度。二、人力成本，稅收籌劃的需要在各個部門進(jìn)行協(xié)調(diào)，更需要財務(wù)人員進(jìn)行大量的工作，在方案實施的過程中，需要付出更多的人力成本。三、心理成本，許多人在處理稅收籌劃事項時都因擔(dān)心籌劃不當(dāng)而產(chǎn)生焦慮或挫折等心理。一般會選擇咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)或直接請專業(yè)機(jī)構(gòu)代理，心理成本很容易成為貨幣成本。四、貨幣成本，由于一些企業(yè)的財務(wù)人員的水平并不高，在進(jìn)行稅收籌劃時往往要求助于專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)，方式往往是咨詢或代理，這樣產(chǎn)生的咨詢費(fèi)用和代理費(fèi)用，以及相關(guān)人員的調(diào)研、執(zhí)行過程中的宿費(fèi)用都將由企業(yè)來負(fù)擔(dān)。五、風(fēng)險成本，一個合法有效的稅收籌2023-05-05400人看過 -
一.個人稅收籌劃與公司稅收籌劃按稅收籌劃的主體來劃分，可分為個人稅收籌劃和公司稅收籌劃。1.個人稅收籌劃這是相對于家庭和非公司經(jīng)濟(jì)組織而言，廣泛利用的是自然人和非公司法人財產(chǎn)的信托管理等。它需先了解有關(guān)的稅收法規(guī)與立法精神，其范圍主要集中于個人儲蓄、投資、房地產(chǎn)購置、綜合所得申報以及其他有關(guān)個人財產(chǎn)稅的征收等等。2.公司稅收籌劃這是相對于一般公司或集團(tuán)公司而言。一般公司稅收籌劃除需了解有關(guān)的稅收法規(guī)與立法精神外，還要充分了解公司組織形態(tài)、經(jīng)營項目、投資途徑、營銷方式、盈余分配、會計處理等方面的因素，以便綜合考慮。集團(tuán)公司稅收籌劃不僅包括個人和一般公司需要考慮的因素，還包括內(nèi)部企業(yè)之間、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間、申報整體單位之間、各項財務(wù)及各項稅收之間的安排等。3.兩種稅收籌劃的共同點無論是個人稅收籌劃還是公司稅收籌劃，都包括納稅人三個水平層次的總體稅負(fù)最小化：(1)利用低稅。(2)有效利用協(xié)調(diào)雙重征稅2023-05-04180人看過 -
稅收籌劃投資過程中的稅收籌劃：稅負(fù)輕重，將對企業(yè)投資決策產(chǎn)生極為重大的影響。在投資決策中的稅收籌劃，主要從投資方向、投資地點、投資形式及投資伙伴的選擇等方面綜合考慮，進(jìn)行優(yōu)化選擇。例如，從投資方式來看，企業(yè)投資可分為直接投資和間接投資。間接投資是指對股票或債券等金融資產(chǎn)的投資。稅法規(guī)定，購買國庫券取得的利息收入可免交企業(yè)所得稅，購買企業(yè)債券取得的收入需繳納所得稅，購買股票取得的股利為稅后收入不交稅，但風(fēng)險較大。這就需要企業(yè)進(jìn)行權(quán)衡。直接投資涉及的稅收問題更多，需面臨各種流轉(zhuǎn)稅、收益稅、財產(chǎn)稅和行為稅等。當(dāng)企業(yè)選擇直接投資時，還要在貨幣資金和非貨幣資金等投資方式上進(jìn)行比較。企業(yè)以固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資時，必須進(jìn)行資產(chǎn)評估，被投資企業(yè)可按經(jīng)評估確認(rèn)的價值，確定有關(guān)資產(chǎn)的計稅成本。如被評估資產(chǎn)合理增值，投資方應(yīng)確認(rèn)非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，并計入應(yīng)納稅所得額。如轉(zhuǎn)讓所得數(shù)額較大，納稅確有困難，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批2023-05-05460人看過
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稅收籌劃租賃經(jīng)營的一般分析所謂租賃，就是由物件所有者(出租人)按照合同的規(guī)定，在一定期限內(nèi)將物件出租給使用者(承租人)使用;承租人按合同向出租人繳納一定的租金。由于在租賃期間出租人把物件交由承租人使用，但物件所有權(quán)仍屬于出租人自己，因而它也可簡單概括為“動產(chǎn)或不動產(chǎn)所有權(quán)的借貸關(guān)系”。我國租賃主要指銀行、租賃公司和委托投資公司出租大型設(shè)備的活動。這些出租人本身不是生產(chǎn)企業(yè)，但擁有資金，可以從國外設(shè)備制造單位或設(shè)備供應(yīng)廠商購買機(jī)器后再向國內(nèi)外用戶出租。租賃的范圍包括飛機(jī)、船只、車輛、電子計算機(jī)和各種機(jī)電設(shè)備，甚至擴(kuò)大到成套工廠。租賃期限一般在5年以下，帶有中期融資性質(zhì)。現(xiàn)代租賃的種類很多，主要有兩類：一是融資性租賃，亦稱金融租賃或金額清償租賃。它是指出租人把租賃物件出租給承租人，按期收取租金。回收租金總額相當(dāng)于租賃物件價款、價款利息、手續(xù)費(fèi)的總和。在租賃期內(nèi)，承租人除分期向出租人支付租金外，還應(yīng)將租2023-05-03475人看過 -
虧損彌補(bǔ)政策是我國企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅中的一項重要優(yōu)惠措施?！镀髽I(yè)所得稅暫行條例》第11條規(guī)定：“納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過5年?！薄锻馍掏顿Y企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》中也作了相應(yīng)的規(guī)定。本文就企業(yè)在虧損彌補(bǔ)中如何進(jìn)行稅收籌劃試作探討。一、虧損彌補(bǔ)政策的要點1.適用虧損彌補(bǔ)的納稅人范圍。企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅中都分別制訂了這一政策，所以適用虧損彌補(bǔ)的納稅人范圍既包括內(nèi)資企業(yè)又包括外資企業(yè)。但并非所有企業(yè)都可適用這一政策。內(nèi)資企業(yè)必須是實行獨立核算的企業(yè)，應(yīng)具備下列條件：（1）在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；（2）獨立建立賬簿，編制財務(wù)會計報表；（3）獨立計算盈虧。外資企業(yè)必須是在中國境內(nèi)設(shè)有從事生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)。2.虧損的界定。這里所說的虧損，既不是企業(yè)利潤表2023-04-24421人看過 -
稅收籌劃一、租賃經(jīng)營的一般分析所謂租賃，就是由物件所有者(出租人)按照合同的規(guī)定，在一定期限內(nèi)將物件出租給使用者(承租人)使用;承租人按合同向出租人繳納一定的租金。由于在租賃期間出租人把物件交由承租人使用，但物件所有權(quán)仍屬于出租人自己，因而它也可簡單概括為“動產(chǎn)或不動產(chǎn)所有權(quán)的借貸關(guān)系”。我國租賃主要指銀行、租賃公司和委托投資公司出租大型設(shè)備的活動。這些出租人本身不是生產(chǎn)企業(yè)，但擁有資金，可以從國外設(shè)備制造單位或設(shè)備供應(yīng)廠商購買機(jī)器后再向國內(nèi)外用戶出租。租賃的范圍包括飛機(jī)、船只、車輛、電子計算機(jī)和各種機(jī)電設(shè)備，甚至擴(kuò)大到成套工廠。租賃期限一般在5年以下，帶有中期融資性質(zhì)。現(xiàn)代租賃的種類很多，主要有兩類：一是融資性租賃，亦稱金融租賃或金額清償租賃。它是指出租人把租賃物件出租給承租人，按期收取租金。回收租金總額相當(dāng)于租賃物件價款、價款利息、手續(xù)費(fèi)的總和。在租賃期內(nèi)，承租人除分期向出租人支付租金外，還應(yīng)2023-05-05141人看過 -
一、關(guān)于增值稅的稅收籌劃報刊的銷售收入是繳增值稅的，稅率為13%，即100元(含稅)的報刊收入就要繳11.5元的增值稅。但稅法中又有規(guī)定，對在同一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅。這樣，對報紙批發(fā)商就可以直接開據(jù)扣除折扣后的銷售發(fā)票。同時，對各發(fā)行站的零售報紙也可以按售價扣除對售報員的折扣后開據(jù)發(fā)票，銷售收入按實際收到的報款凈額入賬，達(dá)到節(jié)約增值稅的目的。二、對存貨計價合理選擇，可以在一定時期內(nèi)節(jié)約所得稅我國現(xiàn)行稅制規(guī)定，納稅人各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其價格的計算方法可以在先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法等方法中任選一種。計價方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。**集團(tuán)的存貨主要是新聞紙、油墨、PS版等主要材料，以及生產(chǎn)經(jīng)營、管理用的桌椅等低值易耗品。對于主要材料紙張、油墨等，如果預(yù)測在一定時期內(nèi)要漲價，就在期初選擇“后進(jìn)先出法”進(jìn)行成本計價;如果2023-05-04372人看過
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房產(chǎn)稅一、企業(yè)所得稅籌劃存在的弊端1、稅收制度不夠完善對于任何項目，如果系統(tǒng)不健全，會出現(xiàn)很多問題。中國的企業(yè)所得稅稅收籌劃更是如此。企業(yè)所得稅稅收籌劃我們政府的制度在我國現(xiàn)行稅收法律制度下實行稅收征管，個別特殊法律地位平行的政府要建立特殊制度，安排松散，影響了稅法的整體效能。2、納稅籌劃風(fēng)險不夠細(xì)致從目前我國稅收的實際情況，在稅收籌劃過程中，納稅人一般認(rèn)為，只要稅務(wù)規(guī)劃才能降低稅收負(fù)擔(dān)，增加農(nóng)民收入，而且很少或根本沒有考慮到稅收籌劃的風(fēng)險。事實上，稅收籌劃作為規(guī)劃決策本身就是一種方法，也是一種風(fēng)險。首先，主體性的稅收籌劃。其次，稅務(wù)熱線雙方?jīng)Q定存在分歧。也就是說，即使是法定納稅行為，其結(jié)果也可以由稅務(wù)行政執(zhí)法偏差的稅收計劃將無法正常工作引起的。3、涉稅人員水平不高企業(yè)所得稅納稅籌劃在我國起步較晚，對于目前來說，還沒有專業(yè)的稅務(wù)籌劃師、稅務(wù)精算師等專業(yè)隊伍，這嚴(yán)重影響了我國的納稅籌劃工作，同時，2023-05-04172人看過 -
法律綜合知識2009年4月29日，《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（以下簡稱“財稅〔2009〕59號文”）一經(jīng)頒布即引起了投行人士、律師和會計師的廣泛關(guān)注。該文規(guī)定了企業(yè)重組所涉及的企業(yè)所得稅的具體處理方式。由于業(yè)務(wù)需要，筆者現(xiàn)僅對股權(quán)收購的納稅處理及籌劃進(jìn)行分析。一、股權(quán)收購的概述（一）股權(quán)收購的概念股權(quán)收購是企業(yè)重組的形式之一。財稅［2009］59號文明確了股權(quán)收購的概念：指一家企業(yè)（收購企業(yè)）購買另一家企業(yè)（被收購企業(yè)）的股權(quán)，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易。從股權(quán)收購定義看，在股權(quán)收購過程中，涉及收購企業(yè)、被收購企業(yè)及被收購企業(yè)股東三方，其實質(zhì)是收購企業(yè)與被收購企業(yè)股東的交易，購買被收購企業(yè)的大部分股權(quán)，被收購企業(yè)繼續(xù)保持公司形式進(jìn)行經(jīng)營，也可稱之為“控股合并”。股權(quán)收購只涉及所得稅問題，不涉及被轉(zhuǎn)讓股權(quán)企業(yè)的資產(chǎn)，不需要繳納流轉(zhuǎn)稅，且其中應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行所得2023-11-27295人看過 -
營業(yè)執(zhí)照小公司應(yīng)金下列流程做賬報稅：1、依照需用的各種帳簿的格式要求，預(yù)備各種帳頁；在帳簿的“啟用表”上，寫明單位信息，并加蓋名章和單位公章；2、根據(jù)會計科目表的順序、名稱建立賬戶；3、在公司辦理營業(yè)執(zhí)照后一個月內(nèi)辦理“稅務(wù)登記證”，辦理完后一個月內(nèi)建立帳簿；4、納稅申報，報送納稅申報表等納稅資料。中小企業(yè)如何認(rèn)定中小企業(yè)的認(rèn)定分為以下幾點：1、對于工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下的為中小微型企業(yè)；2、從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；3、從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；4、從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)2023-07-0684人看過 -
(一)規(guī)避平臺籌劃土地增值稅適用四級超率累進(jìn)稅率，存在著明顯地稅率跳躍臨界點。因此，可以利用規(guī)避平臺籌劃規(guī)律進(jìn)行籌劃節(jié)稅，其關(guān)鍵性的操作是控制增長率，可以通過價格、扣除額的調(diào)節(jié)來實現(xiàn)。(二)投資轉(zhuǎn)化技術(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)除了開發(fā)、銷售房產(chǎn)這一傳統(tǒng)經(jīng)營模式外，還可以采用出租、投資聯(lián)營等多樣的經(jīng)營模式，轉(zhuǎn)化技術(shù)對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來說，其效果非常明顯。(三)稅基籌劃技術(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資金占用量大，需要不斷籌措資金維持其開發(fā)能力，而資金籌劃中的稅收籌劃，集中于如何降低稅基。銀行貸款籌資、發(fā)行債券籌資等都是融資方式，可以利用利息抵稅效應(yīng)降低稅負(fù)，而發(fā)行股票則屬于權(quán)益資金模式，只能按稅后利潤分配，不能有效降低稅基。(四)實現(xiàn)技術(shù)主營業(yè)務(wù)收入的籌劃，其切入點是運(yùn)用實現(xiàn)技術(shù)，合理控制和確認(rèn)收入的實現(xiàn)，降低稅負(fù)。對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，稅收政策對其收入的約束是相當(dāng)嚴(yán)格的，預(yù)售收入也要按預(yù)計利潤率調(diào)增應(yīng)納稅所得額，預(yù)2023-05-05191人看過
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一、如何用技術(shù)手段進(jìn)行稅收籌劃稅收籌劃的主要技術(shù)手段(一)通過成立分設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅籌劃企業(yè)通過設(shè)立獨立核算的分設(shè)機(jī)構(gòu),在某些方面經(jīng)過合理納稅籌劃,便可達(dá)到節(jié)稅的目的,但成立分設(shè)機(jī)構(gòu)需承擔(dān)相關(guān)費(fèi)用,所以在籌劃時企業(yè)要從整體觀念和綜合效益出發(fā),權(quán)衡得失,以達(dá)到效益最大化。1.設(shè)立銷售公司降低消費(fèi)稅計稅依據(jù)的納稅籌劃根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定,應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅只在生產(chǎn)、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)征稅,因此,企業(yè)可把消費(fèi)稅產(chǎn)品合理分成兩部分定價,一部分以出廠價銷售給獨立核算的銷售公司,之后銷售公司再加一部分利潤外銷,這樣工廠按出廠價繳納消費(fèi)稅,稅基降低,從而節(jié)省部分消費(fèi)稅。2.成立銷售公司擴(kuò)大費(fèi)用列支范圍的納稅籌劃對于新興產(chǎn)業(yè)企業(yè),在成長期間,往往需要作大量廣告,廣告費(fèi)在銷售限額內(nèi)不足扣除,解決辦法:成立單獨核算的銷售公司,這樣同一種產(chǎn)品在總公司和分公司之間作兩次銷售,銷售額增大一倍,從而廣告費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)2023-05-05495人看過 -
債權(quán)人籌資技術(shù)中的納稅籌劃，是指利用一定的籌資方法使企業(yè)達(dá)到最大獲利水平和稅收負(fù)擔(dān)最輕。企業(yè)籌資是指企業(yè)向外部有關(guān)單位或個人以及從企業(yè)內(nèi)部籌措和集中生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的財務(wù)活動。對任何一個企業(yè)來說，籌資是其進(jìn)行一系列經(jīng)營活動的先決條件。沒有資金，任何有益的經(jīng)營活動，經(jīng)營項目都無法進(jìn)行，與經(jīng)營相關(guān)的盈利和稅收也就談不上。然而怎樣籌資，怎樣才能使籌資達(dá)到最大的效益，這個問題的回答就不那么簡單了。我國企業(yè)目前籌資渠道主要有：國家財政資金;銀行信貸資金;非銀行金融機(jī)構(gòu)資金;其他企業(yè)單位資金;職工資金和民間資金;企業(yè)自留資金;外商資金。我國企業(yè)籌資方式主要有：吸收直接投資;發(fā)行股票;聯(lián)營籌資;企業(yè)內(nèi)部積累;銀行借款;商業(yè)信用;發(fā)行企業(yè)債券;融資租賃。企業(yè)資金可以從多種渠道用多種方式來取得。不同來源的資金，其使用時間的長短，附加條款的限制，財務(wù)風(fēng)險大小，資金的成本高低都不一樣。企業(yè)籌集資金時，要充分考慮各種資2023-05-04196人看過
稅收籌劃是指在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過籌劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒?，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益。 稅收籌劃基礎(chǔ)是企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對稅收籌劃的認(rèn)識程度，企業(yè)的會計核算和財務(wù)管理水平，企業(yè)涉稅誠信等方面的基礎(chǔ)條件。... 更多>
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企業(yè)所得稅的稅收籌劃如何進(jìn)行福建在線咨詢 2023-04-25企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)或組織。根據(jù)規(guī)定，不同的組織形式，對是否構(gòu)成納稅人，有著不同的結(jié)果。公司在設(shè)立下屬公司時，選擇設(shè)立子公司還是分公司對企業(yè)所得稅負(fù)會產(chǎn)生影響。由于子公司是獨立法人，如果盈利，其利潤不能并入母公司利潤，應(yīng)當(dāng)作為獨立的納稅義務(wù)人單獨交納企業(yè)所得稅。 當(dāng)子公司所在地稅率較低時，子公司可以少納企業(yè)所得稅，使公司整體稅負(fù)較低。而分公司不是獨立法人，只能 -
如何利用稅率差來進(jìn)行營業(yè)稅的籌劃山東在線咨詢 2022-10-24合法的兼營籌劃就是一定賬務(wù)上嚴(yán)格區(qū)分開不同稅率業(yè)務(wù)以及區(qū)分開增值稅業(yè)務(wù)，避免多交稅，至于想少繳稅合法前提下沒有啥針對兼營的好方法。一、變混合銷售為兼營行為，分別核算、分別納稅二、改變銷售關(guān)系，將收取運(yùn)費(fèi)改為代墊運(yùn)費(fèi)三、設(shè)立獨立核算的專業(yè)服務(wù)。，改變混合銷售業(yè)務(wù)的性質(zhì)四、變更“經(jīng)營主業(yè)”來選擇稅負(fù)較輕的稅種 -
主要是如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃陜西在線咨詢 2022-10-25以實物作價出資涉及到稅負(fù)問題，以現(xiàn)金出資則不會涉及稅負(fù)。當(dāng)然具體以實物作價出資還是貨幣出資，僅從稅負(fù)角度考慮可能不夠全面，貨幣出資有個可以分期出資的優(yōu)勢，但這個優(yōu)勢是否是絕對的，需要結(jié)合出資后對公司實際經(jīng)營起到的作用，以及出資方現(xiàn)金流狀況等諸多因素進(jìn)行考慮。同時，實物出資要進(jìn)行評估，有些實物具有增值性，盡管可能作價出資時會產(chǎn)生稅負(fù)，但從成本角度看，可能比貨幣出資成本更低。因此，需要做下全面的了解， -
如何利用納稅環(huán)節(jié)的特點進(jìn)行稅收籌劃安徽在線咨詢 2022-10-19由于消費(fèi)稅是針對特定的納稅人，因襲可以通過企業(yè)的合并，遞延納稅時間。 （1）合并會使原來企業(yè)間的購銷環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的原材料轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，從而遞延部分消費(fèi)稅稅款。如果兩個合并企業(yè)之間存在著原材料供應(yīng)的關(guān)系，則在合并前，這筆原材料的轉(zhuǎn)讓關(guān)系為購銷關(guān)系，應(yīng)該按照正常的購銷價格繳納消費(fèi)稅款。而在合并后，企業(yè)之間的原材料供應(yīng)關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部的原材料轉(zhuǎn)讓關(guān)系，因此這一環(huán)節(jié)不用繳納消費(fèi)稅，而是遞延到消費(fèi)環(huán)節(jié)再 -
公司法人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何籌劃稅收江蘇在線咨詢 2022-10-08搭建持股平臺，采用核定征收。這是通用做法，關(guān)鍵還是看稅率的高低，直接決定了節(jié)稅金額的多少。
