我國證券交易印花稅改革探討
來源：法律編輯整理
時間： 2023-05-03 17:52:20
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我國證券交易印花稅的課征始于1990年，因其承擔(dān)了對證券交易的調(diào)控等多項功能，所以隨著市場環(huán)境的變化經(jīng)歷了多次調(diào)整。證券交易印花稅最先于1990年7月1日在深圳證券市場課征，當(dāng)時深圳市政府參照香港證券市場，頒布了《關(guān)于對股權(quán)轉(zhuǎn)讓和個人持有股票收益征稅的規(guī)定》，此時試行的是“對賣方征收6‰”，從而達到約束股票轉(zhuǎn)讓的行為，目的是為穩(wěn)定初建的股票市場及適度調(diào)節(jié)資本利得;到當(dāng)年的11月23日證券交易印花稅即改為“對買賣雙方各征6‰”;然而不久，由于投資者對股票投資的認識不足，市場一度低迷，于是從1991年10月開始，深圳證券交易所將證券交易印花稅調(diào)低至“對雙方各征3‰”，降幅達50%。上海在深圳試征證券交易印花稅取得經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，于1991年10月對交易雙方開征了此稅，稅率也為3‰。1992年6月12日，國家稅務(wù)總局和國家體改委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于股份制試點企業(yè)有關(guān)稅收問題的暫行規(guī)定》，明確規(guī)定了股份制試點企業(yè)向社會發(fā)行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，均依書立時成交金額，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按3‰的稅率繳納印花稅。1994年，我國開始進行稅制改革時曾提出了將證券市場上的印花稅改造成證券交易稅獨立征收的設(shè)想，并規(guī)定買賣雙方各征3‰，最高可上浮1%，同時規(guī)定在證券交易稅未出臺之前，仍按原辦法征收印花稅。由于當(dāng)時條件不夠成熟,《工商稅制改革方案》做出了“緩一步出臺”的決定。其后，根據(jù)證券市場發(fā)展情況，我國股票交易印花稅水平幾經(jīng)變更，目前的稅率是2‰。具體情況見下表。
表1我國證券交易印花稅稅率變動情況表
時間納稅人課稅對象稅率(‰)征收交易所
1990年7月賣方股票交易額6深圳
1990年11月買賣雙方股票交易額6深圳
1991年10月買賣雙方股票交易額3上海、深圳
1997年5月買賣雙方股票交易額5上海、深圳
1998年6月買賣雙方股票交易額4上海、深圳
1999年6月買賣雙方B股交易額3上海、深圳
2001年11月買賣雙方股票交易額2上海、深圳
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6月1日，印度政府經(jīng)過近4個月的討論和準(zhǔn)備期，宣布把證券交易印花稅稅率從0.1%提高到0.125%，實行買賣雙向征稅;未實際交割或未實際轉(zhuǎn)移股權(quán)的轉(zhuǎn)讓，其稅率從0.02%提高到0.025%，由買方納稅;金融衍生工具交易稅率為0.017%，其他金融交易實行零稅率。印度政府是今年2月6日提出要小幅上調(diào)證券交易印花稅的，6月1日正式實施。政府表示，調(diào)高證券交易印花稅是為了抑制股市的投機行為，穩(wěn)定股票市場。世界主要國家印花稅改革趨勢印度調(diào)高證券交易印花稅稅率，反映了世界各國證券交易印花稅改革的一個方向。目前各國證券交易印花稅改革的方向不盡相同，但總體上有兩大趨勢：一是西方主要國家減免和廢除印花稅的趨勢，二是亞洲少數(shù)國家和地區(qū)保留甚至小幅調(diào)高印花稅稅率。美國等西方主要國家認為，國家經(jīng)濟穩(wěn)定的基礎(chǔ)是完善的自由市場，證券交易印花稅是有形之手對資本市場發(fā)育的干涉與阻礙，因此該予以廢除。而亞洲新興國家則認為2023-05-03448人看過 -
一、印花稅稅率下調(diào)讓市場和投資者熱盼已久的印花稅政策終于準(zhǔn)期而至。經(jīng)國務(wù)院答應(yīng)，從24日起證券(股票)交易業(yè)務(wù)印花稅稅率由現(xiàn)行的3‰下調(diào)至1‰。中國人民大學(xué)金融與證券研究所長處吳曉求、燕京華僑大學(xué)校長華生、天相投資有限公司董事長林義相稱多位業(yè)內(nèi)著論理學(xué)者昨日在擔(dān)當(dāng)本報記者采訪時同等表現(xiàn)，下調(diào)印花稅政策的出臺對付規(guī)復(fù)投資者信心，穩(wěn)固市場將產(chǎn)生積極的影響。1、針對近況實時調(diào)解政策吳曉求表現(xiàn)，下調(diào)印花稅政策和幾天前出臺的關(guān)于“巨細非”解禁新規(guī)的出臺，黑白常實時，也黑白常準(zhǔn)確的。此舉反應(yīng)出辦理層在訂定新政策，調(diào)解舊政策時，可以大概客觀地從當(dāng)前資源市場發(fā)顯近況，以及順應(yīng)將來戰(zhàn)略目的的高度出發(fā)。2、印花稅下調(diào)證券交易業(yè)務(wù)印花稅下調(diào)“應(yīng)該看到，辦理層對生長資源市場的明白已經(jīng)到了新的高度，將其放在將來中國經(jīng)濟生長，推動中國金融體系當(dāng)代化以及市場化革新的高度上來對待?！眳菚郧笳f。投資者可以對交易業(yè)務(wù)印花稅下2023-03-29156人看過 -
近期證券市場出現(xiàn)連續(xù)下跌的走勢，周三更是大跌超過4%，央行在貨幣政策操作上的微調(diào)、監(jiān)管層的嚴(yán)格查處違規(guī)行為，乃至印花稅可能上調(diào)等消息均成為市場做空的理由。如果說前兩者是必要舉措的話，那么印花稅上調(diào)除能增加財政收入外，對市場而言并沒有任何的好處。而從穩(wěn)定市場長期運行的角度看，不輕言調(diào)整印花稅率更有利于建立投資者的信心。證券交易的印花稅率調(diào)整一向視為管理層調(diào)節(jié)市場的重要手段之一，然而，過度頻繁的印花稅率調(diào)整更多地會干擾證券市場自主運行，而過高的印花稅率更會使證券市場的參與價值大幅下降。從資金流向角度看，較高的印花稅將會對證券市場形成明顯的抽血作用，比如在2007年5月將印花稅率調(diào)整至千分之三后，股民在證券交易的印花稅支出已經(jīng)超過了上市公司分紅，由于印花稅收不會再回流入市場中，整個證券市場成為負和博弈的市場，對于參與者來說股市不僅沒有創(chuàng)造價值，反而成為一個源源不斷的抽血機器。2008年降低和單向2023-05-03372人看過 -
一、基本介紹證券交易印花稅，是從普通印花稅中發(fā)展而來的，屬于行為稅類，根據(jù)一筆股票交易成交金額單獨對賣方收取的，A股基本稅率為0.1%且單向征收，基金和債券不征收印花稅。股票交易印花稅是從普通印花稅發(fā)展而來的，是專門針對股票交易額征收的一種稅。我國稅法規(guī)定，對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓依據(jù)，按確立時實際市場價格計算的金額征收印花稅。二、計算方法如果買入1000股10塊錢每股的股票，那么要繳納印花稅：(1000乘10)乘0.003=30元如果你賣出1000股10塊錢每股的股票，那么要繳納印花稅：(1000乘10)乘0.003=30元三、體系調(diào)整中國最早于1990年7月在深圳證券交易所開征股票交易印花稅，其稅率規(guī)定為對買賣雙方各征千分之六，此后不久又因市場的變化調(diào)整為千分之三。上海證券交易所也于1991年開征了股票交易印花稅，稅率定為千分之三。此后經(jīng)歷過的有針對性的調(diào)整有：192023-03-22387人看過
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(一)降低交易成本，活躍股市實際上，印花稅在我國證券交易成本中占有很大的比重，比傭金的水平要高得多。粗略計算，印花稅占交易成本的50%以上。下調(diào)印花稅率，可以降低交易成本，在一定程度上起到活躍市場的作用，對于重新聚集人氣，重振投資者信心有所幫助。(二)印花稅稅負過高造成負回報印花稅稅率的降低或者是取消，理由絕不是為了單純救市，而是為了中國資本市場的長遠發(fā)展。假若以每天成交量2500億計，印花稅收3‰，一年的印花稅3600億元，券商傭金2400億元，合計6000億元，而2006年1400多家上市公司的利潤僅3892億元，屬于流通股股東的利潤僅1200億元，何況大多數(shù)不分配。就是說，投資者付出6000億元的交易成本去追逐上市公司僅1200億的利潤，這是嚴(yán)重的負回報投資。(三)從國際對比看，不符合國際現(xiàn)行規(guī)定目前世界上只有澳大利亞和中國是對買賣雙方征收，其他國家只對買方或賣方征收，甚至不征證券交2023-05-03484人看過 -
印花稅印花稅在證券市場上是一個臨時性的稅種，它是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中的書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種行為稅，因由納稅人自行粘貼印花稅票完稅而得名。證券交易印花稅是我國證券市場上一個重要稅種，發(fā)揮著多種政策性的作用。我國的印花稅、屠宰稅等行為稅是屬于財政目的稅，證券交易印花稅也不例外地屬于財政目的稅，我國股票交易印花稅的這種財政收入功能的發(fā)揮是以證券市場“換手率”較高為基礎(chǔ)的。證券交易印花稅具有抑制證券市場投機的作用。2005年1月24日，財政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整證券(股票)交易印花稅稅率的通知》規(guī)定，從2005年1月24日起，調(diào)整證券(股票)交易印花稅稅率，對買賣、繼承、贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按1‰的稅率繳納證券(股票)交易印花稅，此次調(diào)整降低了證券交易印花稅的稅率。2007年調(diào)整為3‰，2008年又調(diào)整為1‰，2008年9月19日由雙邊征收改為單邊征收2023-05-03453人看過 -
1991年10月，深圳市將印花稅率由6‰調(diào)到3‰，上海證券交易所對股票買方、賣方實行雙向征收，稅率為3‰。1992年6月12日，國家稅務(wù)總局和國家體改委聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于股份制試點企業(yè)有關(guān)稅收問題的暫行規(guī)定》，明確規(guī)定交易雙方分別按3‰的稅率繳納印花稅。1997年5月，證券交易印花稅率由3‰提高到5‰。1998年6月12日，國家稅務(wù)總局又將稅率由5‰調(diào)低至4‰。1999年6月1日，國家稅務(wù)總局將B股交易稅率由4‰降低為3‰。2001年11月16日，財政部調(diào)整證券交易印花稅稅率。對買賣、繼承、贈予所書立的A、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按0.2%的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。2005年1月24日，財政部調(diào)整證券交易印花稅稅率。由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按0.1%的稅率繳納證券(股票)交易印花稅。2007年5月30日，財政部調(diào)整證券交易印花稅稅率。由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按0.3%的稅率繳納證2023-05-03312人看過 -
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應(yīng)計征印花稅的借款合同的范圍包括：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同。單據(jù)作為合同使用的，也應(yīng)按合同貼花。借款合同的計稅金額為借款金額。應(yīng)納稅額=借款金額×0.05‰.一、不需要交印花稅的借款合同1、與非金融機構(gòu)的借款合同企業(yè)與非金融機構(gòu)(如小額貸款公司、第三方支付平臺等)簽訂的借款合同，根據(jù)國稅發(fā)[1991]155號第五條和《金融許可證管理辦法》第三條第二款的規(guī)定，這些機構(gòu)不需要取得金融業(yè)務(wù)許可證，不屬于金融機構(gòu)，該類借款合同不需貼花。2、與企業(yè)、個人之間的借款合同企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與個人之間的借款，包括企業(yè)之間的統(tǒng)借統(tǒng)貸合同，不需繳納印花稅。3、與金融機構(gòu)簽訂的借款展期合同經(jīng)過協(xié)商僅延長借款合同還款期限簽訂的借款展期合同，根據(jù)國稅發(fā)[1991]155號第七條規(guī)定，暫不貼花。4、與金融機構(gòu)簽訂的委托貸款合同委托單位與銀行簽訂的委托貸款合同，根據(jù)國稅發(fā)[19912023-04-30248人看過 -
證券交易印花稅稅率下調(diào)的影響目前，我國證券(股票)交易印花稅稅率為13%。，這一稅率是從2005年1月24日起執(zhí)行的。我國曾6次調(diào)整證券交易印花稅率，最早一次是在1991年01月10日，由6%。下調(diào)至3%。。證券交易印花稅稅率下調(diào)的主要結(jié)果是降低了過高的交易成本。中國的證券交易印花稅稅率位居世界第二位，如此之高的稅率盡管有抑制過度投機的作用，但是也同時降低了證券市場的流動性。在當(dāng)前中國證券市場創(chuàng)造財富能力較低的情況下，征收過高的稅顯然不十分合理。證券交易成本主要由手續(xù)費和印花稅組成。印花稅的減少，必然會降低交易成本，增大證券交易量，有利于促進整個證券市場的活躍;另外，有利于我國證券市場逐步與Wll)要求接軌，改變稅收標(biāo)準(zhǔn)偏高的現(xiàn)象。所以，此項政策的出臺是實實在在的利好。短期內(nèi)政府財政收人會有所下降。證券交易印花稅稅率的下調(diào)，近期內(nèi)會使該稅收人進一步減少，然而未必會減少國家最終獲得的稅收。如2023-05-0473人看過 -
印花稅一、印花稅是什么印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。二、證券交易的印花稅稅率變化了多少次1、1991年10月，鑒于股市持續(xù)低迷，深圳市又將印花稅稅率下調(diào)為3％。在隨后幾年的股市中，股票交易印花稅成為最重要的市場調(diào)控工具；2、1996年6月國家稅務(wù)總局和國家體改委聯(lián)合發(fā)文，明確規(guī)定股票交易雙方按3％繳納印花稅。3、1997年，為抑制投機、適當(dāng)調(diào)節(jié)市場供求，國務(wù)院首次作出上調(diào)股票交易印花稅的決定，為平抑過熱的股市，自5月10日起，股票交易印花稅稅率由3％上調(diào)至5％；4、1998年6月12日，為活躍市場交易，又將印花稅率由5％下調(diào)為4％；5、1999年6月1日，為拯救低迷2023-03-23103人看過 -
為靈活主動、便于相機調(diào)控，更好適應(yīng)實際需要，《征求意見稿》規(guī)定，證券交易印花稅的納稅人和稅率調(diào)整由國務(wù)院決定，并報全國人大常委會備案（第十八條）。此外，《征求意見稿》還對印花稅應(yīng)納稅額的計算方法，納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和申報納稅地點，以及稅款補繳和退還等事項作了規(guī)定。股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅問題對于買賣、繼承、贈與等行為所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，上市公司按照書立時證券市場當(dāng)日實際成交價格計算的金額，按照2稅率繳納證券交易印花稅。對于非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅。（自治區(qū)地方稅務(wù)局二三年七月十七日新地稅函［2003］295號）2023-08-18244人看過
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新華網(wǎng)北京9月18日電經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、贈與所書立的Ａ股、Ｂ股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按千分之一的稅率對雙方當(dāng)事人征收證券（股票）交易印花稅，調(diào)整為單邊征稅，即對買賣、繼承、贈與所書立的Ａ股、Ｂ股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)的出讓方按千分之一的稅率征收證券（股票）交易印花稅，對受讓方不再征稅。2008年以前我國證券交易印花稅調(diào)整歷史中國財政部部長謝旭人27日說，今年1至7月證券交易印花稅同比增長7％，其中7月份同比負增長71．8％。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部、國家稅務(wù)總局決定從2008年4月24日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅稅率，由現(xiàn)行3%調(diào)整為1%。即對買賣、繼承、贈與所書立的Ａ股、Ｂ股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按1%的稅率繳納證券（股票）交易印花稅。從政府發(fā)揮宏觀調(diào)節(jié)職能來說，印花稅的征收無疑需要動態(tài)改進，2023-06-07451人看過 -
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印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受稅法規(guī)定的應(yīng)稅憑證征收。印花稅根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，分別按合同金額依比例稅率或者按件定額計算應(yīng)納稅額。 印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體... 更多>
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證券交易需要交多少印花稅甘肅在線咨詢 2022-12-06我國目前實現(xiàn)的證券交易印花稅實行單邊征收(賣出時征收)，稅率為千分之一。 我國稅法規(guī)定，對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓依據(jù)，按確立時實際市場價格計算的金額征收印花稅。 -
證券交易印花稅扣除計稅標(biāo)準(zhǔn)江西在線咨詢 2022-04-06結(jié)合證券交易稅有效性的分析，我國證券交易印花稅在改革過程中不能僅考慮稅收收入問題，還要考慮到征稅的效率。一、從我國證券市場的長遠效率看，證券交易稅收的改革應(yīng)該側(cè)重于宏觀調(diào)控功能自1990年深圳開征股票交易稅以來，我國證券稅收的聚財功能得到充分體現(xiàn)。但在世界范圍，宏觀調(diào)控是征收證券交易稅的首要目標(biāo)。20世紀(jì)80年代初，歐美國家證券稅制改革的目標(biāo)是穩(wěn)定證券市場，在稅種搭配、稅率設(shè)計方面充分體現(xiàn)了既有利 -
證券交易印花稅存在哪些問題浙江在線咨詢 2023-06-02央行降息放水救市，在股市超跌之下，政府救市政策力度逐漸加大，市場對官方下調(diào)證券交易印花稅預(yù)期也越來越強烈。 專家學(xué)者卻認為：印花稅下調(diào)是政府救市政策組合拳的一項，不過是否使用、何時使用、力度多大還需統(tǒng)籌考慮。 -
證券交易印花稅歸哪個機構(gòu)繳納河南在線咨詢 2023-09-13國務(wù)院發(fā)出通知，決定自2016年1月1日起調(diào)整證券交易印花稅中央與地方分享比例。國務(wù)院通知指出，為妥善處理中央與地方的財政分配關(guān)系，國務(wù)院決定，從2016年1月1日起，將證券交易印花稅由現(xiàn)行按中央97%、地方3%比例分享全部調(diào)整為中央收取。 -
請問一下需要交多少證券交易印花稅西藏在線咨詢 2024-09-18我國目前實現(xiàn)的證券交易印花稅實行單邊征收(賣出時征收)，稅率為千分之一。 我國稅法規(guī)定，對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓依據(jù)，按確立時實際市場價格計算的金額征收印花稅。
