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1、本月月末在國稅系統(tǒng)中認(rèn)證當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票。（根據(jù)開具的銷項發(fā)票認(rèn)證對應(yīng)進(jìn)項）

2、月初先做帳，做出上月的財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表）。

先把增值稅開票的ＩＣ卡插到讀卡器，點(diǎn)發(fā)票管理，抄稅處理。填寫表格，以上4張表及增值稅納稅申報表，數(shù)據(jù)填寫完畢點(diǎn)擊申報。（注：每季度結(jié)束，次月需要進(jìn)行企業(yè)所得稅申報）

3、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅金，扣款。

4、打印所有申報表及扣款結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>

5、進(jìn)入地稅申報系統(tǒng)，申報增值稅附加稅、印花稅、個人所得稅及工會經(jīng)費(fèi)等。同樣，申報扣款完成后打印結(jié)果，留存?zhèn)浒浮?/p>

（1）月底前進(jìn)項發(fā)票認(rèn)證解密

（2）報稅前（至少在次月7日前）銷項發(fā)票抄稅（在中介機(jī)構(gòu)＊＊的一般由中介機(jī)構(gòu)代辦抄稅）

（3）打印本月開票清單

網(wǎng)上報稅：

（1）如有開具普通發(fā)票，要導(dǎo)入

（2）如取得可以抵扣的“四小票”（貨運(yùn)發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證、海關(guān)增值稅完稅旁證），需要采集導(dǎo)入

（3）主表自動生成后，根據(jù)開票清單，填列申報表中的“銷項明細(xì)”

（4）如有進(jìn)項轉(zhuǎn)出、已交稅金（一般發(fā)生在小型商貿(mào)企業(yè)輔導(dǎo)期）等情況，需要填列

（5）連同附報表格及會計報表一起網(wǎng)上申報、接收回執(zhí)、打印蓋章

6、確認(rèn)納稅專戶內(nèi)有足夠的資金用于交納稅。

7、網(wǎng)上打印的資料連同開票清單、金稅卡（如開票由中介機(jī)構(gòu)代理則不需要你攜帶了）到稅務(wù)局大廳窗口進(jìn)行比對，如無誤，ＯＫ！如有問題，金稅卡鎖死，轉(zhuǎn)異常崗處理。

網(wǎng)上辦稅簡易操作流程

基本要求和步驟

1、實行網(wǎng)上辦稅的納稅人應(yīng)先登錄國家稅務(wù)局網(wǎng)站進(jìn)行注冊（電腦用戶注冊，打印協(xié)議、稅局蓋章生效，并開通帳號），取得用戶名和密碼。

2、聯(lián)互聯(lián)網(wǎng)，打開網(wǎng)頁瀏覽器，輸入國家稅務(wù)局網(wǎng)址

3、站首頁點(diǎn)擊【網(wǎng)上辦稅】菜單，進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳，輸入用戶名（即稅務(wù)登記號）和密碼，點(diǎn)擊【登錄】按鈕，即可進(jìn)入網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。

小規(guī)模納稅人怎樣申報？

1、增值稅，一般按月申報。工業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額／（1＋6％）×6％申報增值稅；商業(yè)企業(yè)根據(jù)：開具發(fā)票金額／（1＋4％）×4％申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》，所有的報表應(yīng)該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)索取。

2、企業(yè)所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告；如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》

國稅，我們這邊全是網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進(jìn)去了網(wǎng)站后會有提示。

地稅，也是在網(wǎng)上申報，不同的是有專門的軟件報稅，地稅給的

增值稅一般納稅人納稅申報

相關(guān)納稅人

一、納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報

1、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表

2、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》

3、《增值稅發(fā)票使用明細(xì)表》

4、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》及電子數(shù)據(jù)

5、《增值稅進(jìn)項稅金抵扣明細(xì)表》及電子數(shù)據(jù)

6、財務(wù)報表

7、《重點(diǎn)稅源調(diào)查表》（列入重點(diǎn)稅源企業(yè)）

8、《增值稅納稅申報表附報資料表》

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

二、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報

相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報

1、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》

2、財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

3、消費(fèi)稅納稅人納稅申報

三、相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報

1、《消費(fèi)稅申報表》及其附表（金銀飾品購銷存月報表）

2、提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

四、所得稅納稅人納稅申報

相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料→受理審核→受理申報

1、《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表

2、財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

五、扣繳義務(wù)人申報

相關(guān)納稅人

扣繳義務(wù)人報送相關(guān)資料→受理審核→受理申報

1、《代扣代繳稅款報告表》

2、《代收代繳稅款報告表》

3、財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

六、延期申報申請

相關(guān)納稅人

納稅人申請→受理審核→審批

1、《延期申報申請表》

2、提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。

七、審批權(quán)限：

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

納稅申報方式審批

相關(guān)納稅人

1、納稅人申請→受理審核→審批

2、《申報方式申請審批表》

3、提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場審批辦結(jié)。

八、審批權(quán)限：

1、省轄市局分局

2、縣（市）局

九、延繳稅款審批

相關(guān)納稅人

納稅人申請→受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批

1、《延期繳繳納稅款申請審批表》

2、當(dāng)《月納稅申報表》及財務(wù)報表

3、銀行存款余額證明

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，在20日內(nèi)辦結(jié)。

十、審批權(quán)限：

省局

企業(yè)所得稅匯總（合并）納稅企業(yè)逐級匯總（合并）申報

相關(guān)納稅人

受理申報－受理審核－逐級上傳到總機(jī)構(gòu)所在地國稅機(jī)關(guān)

①匯總后的納稅申報表及附表及財務(wù)會計報表

②所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表

③本級納稅申報表、附表及財務(wù)會計報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，3日辦結(jié)。